Вопрос: Какая ответственность предусмотрена законодательством в случае нарушения срока (или не представления) сведений об открытии (закрытии) счета в каком-либо банке для юридических и физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", май 2013 г.)

Какая ответственность предусмотрена законодательством в случае нарушения срока (или не представления) сведений об открытии (закрытии) счета в каком-либо банке для юридических и физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей?

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Статьей 118 НК РФ предусмотрено, что нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. Ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации предусмотрена статьей 15.4 "Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее КоАП РФ).

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

К административной ответственности, предусмотренной ст. 15.4 КоАП РФ за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации, предприниматели, согласно примечанию к ст. 15.3 КоАП РФ, не привлекаются.

Действующим законодательством ответственность за нарушение срока (или не представления) сведений об открытии (закрытии) счета в каком-либо банке для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями не предусмотрена.

Источник:

Налоговый кодекс Российской Федерации; Подпункт 1 пункта 2 статьи 23;

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях;

Статья 118 Налогового кодекса Российской Федерации;

Статья 15.4; Примечание к статье 15.3 кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

15 мая 2013 г.