За наличный расчет или против (И. Соловьев, "Налоговый вестник", N 8, август 2013 г.)

За наличный расчет или против

Тема возможного ограничения расчетов наличными является бесспорно интересной и волнующей каждого налогоплательщика вне зависимости от объема получаемых доходов и статуса.

Казалось бы выбор формы оплаты за товары и услуги всегда должен оставаться за гражданином. Человек имеет право рассчитываться везде как наличными, так и платежными картами. Однако принимаемые в настоящее время в ряде государств меры, с одной стороны по противодействию незаконным финансовым операциям и с другой по развитию электронных платежных систем, обуславливают появление идей по введению существенных ограничений на оплату товаров, работ, услуг наличными денежными средствами.

Поэтому государство заинтересовано в постепенном вытеснении наличных платежей безналичными. Это и упрощение контроля за движением средств, появление возможности заставить их работать на экономику и экономия на производстве самих наличных.

К тому же в качестве весьма приятного для бюджета последствия таких решений видится неизбежное увеличение налогооблагаемой базы у юридических и физических лиц.

В результате, весной этого года Правительством были внесены поправки к проекту закона о противодействии незаконным финансовым операциям, ограничивающие расчеты наличными между гражданами и юридическими лицами - 600 000 руб. с 2014 года, а с 2015 года - 300 000 руб. за одну сделку.

К сведению! На 1 января текущего года в России было выпущено более 240 000 000 пластиковых карт. При этом доля активных карт за 2012 год выросла с 65 до 75%. Кроме того, в прошлом году ЦБ впервые зафиксировал превышение фактов использования пластиковых карт для расчетов над снятием наличных в банкоматах (доля безналичных операций составила 52%, а доля снятия наличных - 48%).

Однако 6 мая этого года на заседании комитета Госдумы по финансовому рынку они рассмотрены не были, так как технически были внесены после окончания официального срока приема поправок. Однако, как утверждают эксперты, дело было не столько в технических нюансах, сколько в принципиальной позиции, связанной с тем, что Минфин до сих пор не решил вопрос об ограничении банковских комиссий по безналичным платежам (сейчас в среднем она составляет 1,5% от размера платежа). Между тем заявленная цель поправок - это стимулирование безналичных платежей, а не увеличение доходов банков.

Зарубежная практика ограничения расчетов наличными

Следует отметить, что практика ограничения расчетов наличными с некоторых пор присутствует и за рубежом. Так, 6 октября 2011 года в Италии в рамках реализации правительственной антикризисной программы вступил в силу декрет (22 декабря 2011 года он был преобразован в закон), ограничивающий использование наличных денежных средств при осуществлении любых операций суммой до 1000 евро. Аналогичные ограничения действуют в Греции - 1500 евро, в Испании - свыше 2500 евро, во Франции - более 3000 евро.

В апреле этого года в Беларуси утвержден план совместных действий государственных органов и участников финансового рынка по развитию системы безналичных расчетов по розничным платежам с использованием электронных платежных инструментов и средств платежа на 2013-2015 годы. Согласно документу доля безналичного денежного оборота в сферах розничной торговли и услуг в Беларуси к 2016 году должна вырасти примерно в четыре раза - с нынешних 12% до 50%. Иными словами, планируется, что уже через три года белорусы будут совершать половину розничных покупок и оплачивать такой же процент услуг без применения наличных денег. При этом госорганы Беларуси в 2013 году проработают вопрос об установлении предельного размера платежа наличными при расчетах в розничной сфере. При сумме свыше этого лимита оплата должна будет производиться только в безналичной форме.

В Литве также обсуждается возможность введения предельной суммы оплаты наличными в размере около 1450 евро. А в октябре 2012 года Президент Украины подписал закон, согласно которому Национальному банку этого государства предоставлено право вводить ограничения на расчеты наличными деньгами.

Положительные и отрицательные стороны ограничения расчетов наличными

Обсуждая положительные и отрицательные стороны введения ограничений на расчеты наличными можно отметить следующее. Среди положительных моментов таких нововведений видятся определенные преимущества безналичного оборота в быту. Во-первых, человеку удобнее иметь карточку для наличного расчета, к тому же в случае потери наличных денег вернуть их практически невозможно, а пластиковая карта подлежит восстановлению, да и деньги на счету при грамотном обращении останутся в целости и сохранности.

Если говорить о более глобальных аргументах, то бесспорным является то, что безналичный платеж контролирует оборот денежной массы. В руках государства появляется механизм контроля, который не только снизит коррупционную составляющую в общественных отношениях, но и заставит юридических и физических лиц платить реальные налоги.

В числе причин, которые настраивают на проявление определенной сдержанности относительно немедленного введения таких ограничений - отсутствие реальной базы для реализации подобного проекта. Причем данный аргумент раскрывается в нескольких формах. Во-первых, как и в любой сфере банковского бизнеса, при осуществлении расчетов с использованием карточек возникают определенные риски.

На сегодняшний день процветают мошеннические схемы с кредитными картами, так называемые "кардеры". Люди, занимающиеся кражами денежных средств с пластиковых карт, заполонили крупные города России. Активно стал набирать обороты такой вид мошенничества, как "фишинг" - когда преступники под видом банковских служащих с помощью смс-сообщений или по телефону побуждают владельцев пластиковых карт на совершение с ними определенных действий с использованием банкоматов или сети "Интернет". В результате следования клиентом таким указаниям похищаются денежные средства с карты.

При этом предпринимаемые банками и правоохранительными органами меры по профилактике и пресечению противоправных действий в сфере оборота пластиковых карт не всегда адекватны складывающейся криминогенной обстановке в данной области.

Так, совсем недавно в двух торговых центрах Москвы, а также в столичных аэропортах Внуково и Шереметьево обнаружены устройства, имитирующие банкоматы. На них был нанесен логотип несуществующего в природе банка. На стикере банкомата-грабителя были указания о том, что принимаются карты платежных систем VISA, MasterCard и AmEX. При этом визуально такие "банкоматы" были подключены к сети и производили впечатление работающих. Однако после обработки пластиковой карты гражданина и запроса о выдаче денег или производства какой-либо операции на экране появлялось сообщение об отказе в обслуживании. Вполне естественно, что информация о таких запросах никуда не отправлялась, поэтому сведений о такой "операции" нет ни у эмитента, ни в платежной системе. Как было установлено сотрудниками полиции, на самом деле устройства использовались мошенниками для получения доступа к счетам граждан и списывания с них денег.

К слову в июне 2013 года спецслужбами США и Великобритании была пресечена деятельность международной группы мошенников в количестве 11 человек, специализировавшихся на организованном хищении средств с кредитных карт по всему миру. Среди задержанных фигурируют граждане США, Великобритании и Вьетнама, которые занимались преступным промыслом на протяжении практически 7 лет. За это время они похитили данные более чем миллиона кредитных карт, взломав сайты интернет-магазинов. Сумма причиненного ущерба оценивается в 200 000 000 долларов. При этом по данным Ассоциации российских членов Europay, в 2012 году в мире ущерб от киберпреступлений (в том числе с использованием банковских карт) составил более 13 000 000 000 долларов.

У нас до сих пор не сформировалась культура обращения с пластиковыми деньгами. Далеко не все знают о необходимости сохранения тайны пин-кода. Бывают случаи, когда пожилые люди просят находящихся рядом прохожих помочь им снять деньги с банкомата по карточке, показывая им все коды и цифры. Кроме того, не полностью используются возможности смс-информирования о движении по счету, не распространено регулярное обращение владельцев карточек в банк с запросом о состоянии своего счета.

Опрос Национального агентства финансовых исследований, проведенный в 2012 году, показал, что использовать карточки жителям страны мешают следующие опасения: люди боятся передавать карту в руки другому человеку, когда надо, например, расплатиться ей в ресторане. Кого-то не устраивает дополнительное время на совершение операций. А некоторые боятся потерять контроль над расходами, если они совершаются в безналичной форме.

Надо признать, что, конечно же, не так, как раньше, но безналичные платежи все же используются в коррупционных целях (в основном посредством так называемых предоплаченных карт). По данным Центробанка, за последние пять лет количество предоплаченных карт в России выросло почти в 96 раз - с 455 000 до 43,3 млн. штук, а их доля на рынке платежных карт составляет 20%. Их основная особенность заключается в анонимности держателя, к тому же для получения такой карты не требуется открытия счета. Предоплаченные карты являются обезличенными, а купить их можно в течение десяти минут. Поэтому они активно использовались для выплаты "серой" зарплаты и реализации коррупционных схем.

Однако с 2012 года получить наличные по ним не получится, так как ЦБ внес поправки в Положение N 266-П, регулирующее порядок эмиссии банковских карт. Согласно новым нормам предоплаченные карты фактически приравнены к электронным деньгам. Сегодня возможности таких карт несколько ограничены: максимальный лимит по предоплаченным картам составляет 100 000 руб., а максимальный размер пополнения в месяц не может превышать 40 000 руб. Для того чтобы снять средства с таких карт наличными, необходимо перевести деньги на персонифицированный банковский счет.

Обратите внимание! Весной 2013 года в целях отслеживания движения электронных денег и пресечения незаконной финансовой деятельности ЦБ ввел специальную форму отчетности. Используя данные из этой формы, регулятор будет знать, сколько неперсонифицированных предоплаченных карт выпускается конкретным банком, куда переводятся денежные средства с предоплаченных карт или как они используются. Таким образом, помимо ведения статистики, у ЦБ появится возможность отслеживать как "подозрительные банки", так и их "подозрительных клиентов.

И, наконец, четвертая составляющая, имеющая не меньшее значение - элементарная неразвитость платежных систем в России, особенно в регионах и отдаленных районах.

Подводя итог, отметим, что идеальных условий для введения ограничений на расчеты наличным в нашей стране пока не создано. Несмотря на то что число приверженцев безналичных расчетов растет, многих все еще останавливают сомнения в их безопасности. Работа банков в области обеспечения безопасности данных операций, минимизации рисков должна быть активизирована с учетом стандартов безопасности, введенных платежными системами.

Обратите внимание! ЦБ РФ подготовлена стратегия развития национальной платежной системы, которая должна повысить доверие жителей страны к платежным услугам. Согласно ее концепции регулятор будет помогать российским банкам решать проблему безопасности электронных платежей, бороться с несанкционированными операциям по картам и снижать риски нарушения защиты информации.

Стоит учитывать, что банковское сообщество выступает против введения с 1 января 2014 года новеллы, согласно которой финансово-кредитные учреждения должны будут сообщать клиентам обо всех операциях, проведенных по карте, и, если владелец пластика в течение суток заявит, что какая-то операция была совершена без его согласия, возмещать утраченные денежные средства.

По оценкам специалистов, около 15% несанкционированных транзакций по банковским картам имеют признаки мошенничества, ставшего возможным из-за халатности владельцев карт: передачи пин-кода иным лицам, потери карт с нанесенным на нее в нарушение всех мыслимых мер безопасности, пин-кодом и т.д.

В то же время сегодня не меньшая угроза видится в росте количества взломов систем дистанционного банковского обслуживания (в основном это интернет-банкинг), учитывая, что в 2012 году оборот рынка дистанционных финансовых сервисов в России достиг 1 800 000 000 000 руб., а осуществить движение средств по своему счету через Интернет решились около 10 000 000 человек. При этом в течение трех лет ожидается более чем двукратный рост как числа пользователей, так и оборота дистанционного обслуживания.

Ну а пока, расплатиться наличными или картой, каждый решает для себя сам.

И. Соловьев,

д.ю.н., профессор, заслуженный юрист РФ

"Налоговый вестник", N 8, август 2013 г.