Трудности перевода (В. Позднякова, "Расчет", N 8, август 2013 г.)

Трудности перевода

Не так давно Банк России опубликовал ответы на вопросы по применению Положения N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". Теперь все кредитные организации будут следовать этим разъяснениям. Чего компаниям ожидать от банков, узнала Вероника Позднякова.

Вопрос формы

У фирмы образовалась задолженность перед поставщиком. Какую форму безналичных расчетов можно использовать?

Как известно, стороны по договору вправе выбрать любую из форм расчетов, которые разрешены Гражданским кодексом или другими нормативными актами.

Если компания переводит деньги по требованию их получателя, то необходимо применить платежное требование. Его исполняет банк плательщика при наличии акцепта.

Этот документ используется, как правило, при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в других случаях, установленных контрактом. Есть и еще один вид расчетных документов - инкассовые поручения. Они применяются тогда, когда нужно взыскать деньги. Например, контрольными органами, по исполнительным документам. Однако этим применение инкассовых поручений не ограничено. Организации могут предусмотреть и этот вид расчетов между собой в подписанном ими соглашении. В этом случае в договоре банковского счета должно быть указано условие о списании средств со счета плательщика в случаях, которые предусмотрели фирмы в контракте.

Таким образом, при выполнении всех перечисленных условий компании могут между собой могут использовать как платежное требование, так и инкассовое поручение.

Валютные расчеты

Организация осуществляет перевод денег в иностранной валюте. Какая форма платежного поручения используется в этом случае и как правильно заполнить реквизиты?

Все зависит от той кредитной организации, которая обслуживает компанию. Банк вправе принять решение об использовании как форм, установленных Банком России, так и форм распоряжений, утвержденных внутренними документами кредитной организации.

В случае применения платежного поручения, установленного Положением N 383-П, правила его заполнения устанавливает также банк. Однако финансисты в обязательном порядке должны учесть требования законодательства. При этом счета, указанные в платежном поручении, должны соответствовать валюте, в которой осуществляется перевод денежных средств.

Неправильные реквизиты

Бухгалтер заполняет платежное поручение. Какой реквизит в пункте "Назначение платежа" должен быть указан, и какие действия осуществляет кредитная организация при поступлении платежного поручения, которое оформлено с нарушением установленного порядка?

Как известно, перевод денег банки осуществляют по распоряжениям клиентов, в том числе применяемым в рамках форм безналичных расчетов. В значении поля "Назначение платежа" бухгалтеру следует указать цель перевода, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, по которым переводятся средства, а также реквизиты товарных документов. В это поле можно вписать и другую необходимую информацию.

При большом объеме данных разрешается указывать обобщенное название оплачиваемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, например: "за электроэнергию", "за информационные услуги" и т.д.

Однако не стоит забывать, что при приеме платежного поручения банк обязан проверить заполнение поля "Назначение платежа" на наличие наименования оплачиваемой услуги, ссылки на номер и дату договора или товарного документа. Поэтому в расчетных бумагах нужно четко излагать сущность операции.

Упрощенная форма

Компания переводит деньги за оказанные услуги своему партнеру. Достаточно ли указать в платежных документах только один реквизит - номер банковского счета получателя?

Из ответа Банка России явственно следует, что только одного реквизита недостаточно. Необходимо вписать не менее двух, один из которых - номер банковского счета получателя.

Актуальное число

Компания выставила платежное поручение. Включается ли в подсчет 10 календарных дней, в течение которых оно действительно, дата его составления?

Платежное поручение действует 10 дней. Исчисление этого срока начинается на следующий день после составления документа. В течение этого периода бумагу можно направить в банк. Отмечу, что это правило распространяется и на инкассовые поручения, и на платежные требования.

Задолжали

У фирмы образовалась задолженность по лизинговым платежам. Какой порядок списания долга с банковских счетов будет применяться кредитной организацией?

Если организация не перечислила лизинговые платежи более двух раз подряд, их перевод в пользу лизингодателя осуществляется в бесспорном порядке. Для этого фирме, которой задолжали, надо отправить в банк, в котором открыт счет проштрафившегося партнера, распоряжение на списание необходимых средств, но в пределах сумм просрочки.

Для подтверждения права предъявления инкассовых поручений к банковскому счету плательщика компании-кредитору нужно представить бумаги, которые содержат сведения о получателе денег и об обязательстве должника со ссылкой на договор.

Показать налог

Бухгалтер заполняет "платежки". Можно ли в поле "Назначение платежа" отразить информацию о НДС?

Как уже отмечалось выше, в реквизите "Назначение платежа" распоряжения нужно указать именно назначение платежа, при этом бухгалтер вправе вписать в это поле другую информацию, включая налог на добавленную стоимость.

Требование к указанию в расчетных документах информации об уплате или неуплате НДС закреплено в Налоговом кодексе. Часть 4 статьи 168 НК предусматривает, что в расчетных бумагах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма сбора выделяется отдельной строкой.

Банк в порядке, который им установлен, проверяет значения реквизитов. Таким образом, в "Назначении платежа" указывать сумму НДС необязательно. Однако право это сделать у бухгалтера есть.

На зарплату

На счетах организации недостаточно средств для выплаты окладов работникам. Вправе ли банк самостоятельно устанавливать порядок выдачи денег?

Если на банковском счете юрлица недостаточно средств, банк помещает "зарплатное" распоряжение в очередь. Однако в этом случае фирма может получить наличные, в том числе на выплату денег сотрудникам.

Для этого нужно написать заявление. Форма этой бумаги в каждом кредитном учреждении своя. Таким образом, у компаний есть возможность получить средства по денежному чеку в очередности, установленной законодательством.

В очереди

Операции по счету компании приостановлены. Должен ли банк уведомлять отправителя о помещении распоряжения в очередь?

Если операции по счету приостановлены, то банк помещает распоряжения в очередь "платежек", ожидающих разрешения на проведение операций. При этом информировать об этом своего клиента кредитное учреждение не обязано.

Бумажные извещения

Компания отправила в банк распоряжение на перевод в электронном виде. Может ли кредитная организация в данной ситуации использовать бумажные извещения?

По результатам выполнения процедуры приема к исполнению платежного распоряжения в электронном виде банк должен направить его отправителю уведомление в таком же цифровом формате. Однако дополнительно кредитная организация вправе выслать фирме дубликат на бумаге.

Инкассо для кредита

У фирмы заключен кредитный договор с банком. Допустимо ли использовать инкассовые поручения для списания денег со счета заемщика для погашения долга?

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо, в том числе в случаях, предусмотренных договором. Получателем средств может являться и банк. Но возможно это только при условии, что такая возможность будет прописана в контракте.

В. Позднякова

"Расчет", N 8, август 2013 г.