Вопрос: Подрабатывая в Интернете, я получаю деньги на электронные кошельки и раз 5 в год обналичиваю их в банке. Регистрировать ИП я не хочу и каждый раз опасаюсь, что банк сообщит в налоговую инспекцию, поскольку он обязан показывать государственным органам свои денежные операции. В какой форме я могу официально показывать свой доход и какой налог мне придется платить? Как меня накажут, если я не буду его показывать? (Правовед.RU, июль 2012 г.)

Подрабатывая в Интернете, я получаю деньги на электронные кошельки и раз 5 в год обналичиваю их в банке. Регистрировать ИП я не хочу и каждый раз опасаюсь, что банк сообщит в налоговую инспекцию, поскольку он обязан показывать государственным органам свои денежные операции. В какой форме я могу официально показывать свой доход и какой налог мне придется платить? Как меня накажут, если я не буду его показывать?

Вы не совсем правы, считая, что банки обязаны показывать государственным органам свои денежные операции. Операции клиента относятся к охраняемой законом банковской тайне. Банк об операциях по счетам клиента может сообщить только по официальному запросу в некоторых случаях. по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а при наличии согласия руководителя следственного органа - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве (ст. 26 ФЗ "О банках и банковской деятельности"), и ещё в некоторых случаях.

Банк (отдел валютного контроля) может сам запросить клиента о подозрительной операции в рамках финмониторинга. Как правило, просят предоставить договор или иное основание перевода, если сумма платежа составляет более 600 тыс. руб. Если суммы небольшие, то никто у вас ничего не попросит.

Платёжные системы банками или банковскими организациями не являются, соответствующих лицензий на осуществление банковских операций не имеют. На них не распространяется ФЗ "О банках и банковской деятельности", но они руководствуются в своей деятельности ФЗ "О национальной платёжной системе".

Для того чтобы официально показывать свои доходы, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Раз в год нужно будет сдавать единую налоговую декларацию и ещё некоторую отчетность. Если дохода не будет или деятельность вы вести не будете, то всё равно в год примерно 18 000 рублей нужно будет уплатить в ПФР в качестве взносов.

Налоговую систему лучше выбрать упрощённую (УСН): "Доходы" - 6% со всех доходов или "Доходы минус расходы" - 15% с разницы.

Для тех, кто не показывает свои доходы предусмотрена административная или уголовная ответственность.

Статья 14.1. КоАП РФ предусматривает наказание в виде административного штрафа от 500 до 2000 руб. - за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица.

Статьей 171 УК РФ предусмотрен штраф до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательные работы до 480 ч, либо арест до 6 месяцев - осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Уголовная ответственность наступает, когда доход или ущерб государству превышает 1,5 млн. руб.

Практика показывает, что за подобные (и как правило, легконаказуемые нарушения - частный извоз, мелкую уличную торговлю) нарушения применяются, в основном, административные наказания, поскольку ведение предпринимательской деятельности доказать, чаще всего, непросто.

К. Жуков

Правовед.RU

17 июля 2012 г.