Приложение N 7. Анализ отчетов об управлении и о формировании и использовании средств Фонда национального благосостояния

Приложение N 7

Анализ отчетов об управлении и о формировании и использовании средств Фонда национального благосостояния

1. В соответствии со статьей 96.12 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с отчетом Правительства Российской Федерации представлены отчет об управлении средствами Фонда национального благосостояния на 1 января 2013 года (далее в этом разделе - отчет об управлении средствами) и отчет о формировании и использовании средств Фонда национального благосостояния на 1 января 2013 года (далее в этом разделе - отчет о формировании и использовании средств). 

2. По отчету о формировании и использовании средств, остатки средств на счетах по учету средств Фонда национального благосостояния (далее - ФНБ) в Банке России на 1 января 2012 года составили: на счете в долларах США - 27 720,4 млн. долларов США, на счете в евро - 24 198,8 млн. евро, на счете в фунтах стерлингов - 4 395,5 млн. фунтов стерлингов, на счете в рублях - 0,0 млн. рублей. Совокупный остаток средств на счетах по учету средств ФНБ в Банке России в рублевом эквиваленте на 1 января 2012 года составил 2 119 050,5 млн. рублей, за 2012 год ФНБ уменьшился на 92 393,1 млн. рублей, или на 4,4%, и на 1 января 2013 года составил 2 026 657,4 млн. рублей. 

С 1 января 2010 года до 1 января 2013 года Федеральным законом от 17 декабря 2009 г. N 314-ФЗ приостановлено действие абзаца второго пункта 3 статьи 96.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации, которым установлено, что ФНБ формируется за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденный на соответствующий финансовый год объем нефтегазового трансферта, в случае если накопленный объем средств Резервного фонда достигает (превышает) его нормативной величины. Федеральными законами от 30 сентября 2010 г. N 245-ФЗ и от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ приостановление действия указанного пункта было продлено соответственно до 1 января 2014 года и до 1 января 2015 года. Федеральным законом от 25 декабря 2012 г. N 268-ФЗ действие абзаца второго пункта 3 статьи 96.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации было приостановлено до 1 января 2013 года.

Кроме того, Федеральными законами от 30 сентября 2010 г. N 245-ФЗ и от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ установлено, что до 1 февраля 2014 года и до 1 февраля 2015 года доходы от управления средствами ФНБ (абзац третий пункта 3 статьи 96.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации) направляются на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета. Федеральным законом от 25 декабря 2012 г. N 268-ФЗ действие абзаца третьего пункта 3 статьи 96.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 февраля 2016 года.

Таким образом, в 2012 году поступления в ФНБ нефтегазовых доходов и доходов от управления его средствами не предусматривались и не осуществлялись. 

2.2. В 2012 году использование средств ФНБ в рублевом эквиваленте составило 3 863,25 млн. рублей, в том числе на осуществление софинансирования добровольных пенсионных накоплений в размере 3 863,25 млн. рублей.

Средства ФНБ в 2012 году использовались в соответствии со статьей 96.10 Бюджетного кодекса Российской Федерации на осуществление софинансирования добровольных пенсионных накоплений застрахованных лиц, уплативших дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. 

В соответствии с приказом Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 25н "Об утверждении порядка взаимодействия Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства при проведении расчетов и перечислении средств в связи с формированием и использованием нефтегазовых доходов федерального бюджета, нефтегазового трансферта, средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния" (с изменениями) со счетов ФНБ в апреле 2012 года было перечислено 3 863,25 млн. рублей (58,95 млн. долларов США, 44,76 млн. евро и 8,14 млн. фунтов стерлингов). 

2.3. Управление средствами ФНБ в 2012 году осуществлялось в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 2008 г. N 18 (с изменениями) с учетом требований Федерального закона от 30 сентября 2010 г. N 245-ФЗ путем приобретения за счет данных средств иностранной валюты в долларах США, евро и фунтах стерлингов в соответствии с нормативной структурой (доллары США - 45%, евро - 45%, фунты стерлингов - 10%),) и ее размещения на счетах, открытых Федеральным казначейством в Банке России, а также путем размещения средств ФНБ на депозиты во Внешэкономбанке.

В проверяемом периоде нормативные доли разрешенных финансовых активов в общем объеме размещенных средств ФНБ, утвержденные приказом Минфина России от 24 января 2008 г. N 26 "Об утверждении нормативных долей разрешенных финансовых активов в общем объеме размещенных средств Фонда национального благосостояния и Порядка расчета фактических долей разрешенных финансовых активов в общем объеме размещенных средств Фонда национального благосостояния и их приведения в соответствие с нормативными долями" в пределах, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 2008 г. N 18 "О порядке управления средствами Фонда национального благосостояния" (с изменениями) (далее - постановлением Правительства Российской Федерации от 19 декабря 2008 г. N 18 (с изменениями), составляли:

- долговые обязательства иностранных государств - 90% ( в иностранной валюте),

- депозиты в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" - 10%. (в иностранной валюте) и 100% - в отечественной валюте).

В 2012 году были соблюдены нормы по максимальным долям разрешенных финансовых активов в общем объеме размещенных средств ФНБ, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 2008 г. N 18 для депозитов и остатков на банковских счетах в Банке России (100%) и для депозитов и остатков на банковских счетах в банках, кредитных организациях и Внешэкономбанке (40%), а также требования к финансовым активам, в которые могут размещаться средства ФНБ, в части максимально допустимой совокупной суммы, в пределах которой средства Фонда могут размещаться на депозитах в российских рублях и иностранной валюте, утвержденным приказами Минфина России.

2.3.1. В 2012 году в связи с отсутствием поступлений в ФНБ приобретение разрешенной иностранной валюты и ее размещение на счетах, открытых Федеральным казначейством в Банке России, не осуществлялось.

За пользование средствами ФНБ, размещенными в иностранной валюте на счетах Банка России в соответствии с постановлением от 19 января 2008 г. N 18 (с изменениями) уплачивались проценты. 

Сумма процентного дохода определяется исходя из доходностей индексов, которые представляют собой совокупность ценных бумаг обращающихся на открытых рынках выпусков долговых обязательств с указанием доли каждой из них в общей совокупности. Для каждого вида валюты формируется отдельный индекс, состоящий из ценных бумаг, номинированных в валюте счета. Выборка ценных бумаг осуществляется на основе данных информационной системы Bloomberg и установленных к ним требований нормативной правовой базы (рейтинги ценных бумаг, международных кредитных организаций, банков, нормативы максимального и минимального сроков до погашения долговых обязательств, нормативные доли разрешенных финансовых активов, номинальный объем долговых обязательств одного выпуска, входящих в состав индекса и т.д.). Значения долей остаются постоянными на протяжении всего времени действия состава Индекса, который оформляется дополнительным соглашением к договору банковского счета от 15 января 2008 г. N 42-7.1.-19/3.3-6.

В 2012 году действовало 6 составов Индексов (вступившие в силу с 9 ноября 2011 г., с 25 января, с 6 апреля, с 21 июня, с 5 сентября, с 21 ноября 2012 г.).

В течение 2012 года в состав индексов по счету в долларах США включались долговые обязательства Бельгии и Нидерландов, а исключались отдельные виды долговых обязательств Германии. По счету в евро - исключались долговые обязательства Австрии.

Сумма процентного дохода от размещения средств ФНБ на валютных счетах в Банке России за процентный период с 15 января 2011 года по 15 января 2012 года составила 40 784,1 млн. рублей. Указанная сумма в установленном порядке была перечислена Банком России в федеральный бюджет.

Доходность размещения за указанный период составила по счету в долларах США 1,0%, по счету в евро - 2,13% и по счету в фунтах стерлингах - 4,91%. Совокупная доходность по счетам в иностранной валюте - 1,9% годовых.

Расчетные ставки процента за пользование средствами ФНБ, размещенными на счетах в иностранной валюте в Банке России, за период с 1 по 31 декабря 2012 года составили по счету в долларах США - 0,33% годовых, по счету в евро - 1,09% годовых и по счету в фунтах стерлингов - 1,0% годовых. Совокупная доходность, выраженная в корзине валют, составила - 0,74% годовых.

Совокупная расчетная сумма дохода от размещения средств ФНБ на счетах Банка России с 1 января по 31 декабря 2012 года составила 15 530,10 млн. рублей, в том числе за период с 1 по 15 января 2012 г. - 605,99 млн. рублей и за период с 15 января по 31 декабря 2011 года - 14 924,11 млн. рублей.

2.3.2. В 2012 году в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации 19 января 2008 г. N 18 (с изменениями) для повышения доходности и диверсификации вложений средства ФНБ были размещены на депозитах в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", по состоянию на 1 января 2012 года средства ФНБ, размещенные на депозиты, составляли 474 021,9 млн. рублей и 6 254,0 млн. долларов США. 

Следует отметить, что в июне 2012 года Внешэкономбанком были досрочно возвращены средства ФНБ в сумме 50 000,0 млн. рублей, размещенные на депозитах для предоставления субординированных кредитов ОАО "Газпромбанк" в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 г. N 173-ФЗ, в связи с досрочным возвратом ОАО "Газпромбанк" (далее - Газпромбанк) указанных кредитов в соответствующей сумме.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 2008 г. N 18 и приказом Минфина России от 7 июня 2012 г. N 226 "О размещении средств Фонда национального благосостояния на депозит в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" досрочно полученные средства ФНБ в целях финансирования приобретения Внешэкономбанком акций Газпромбанк в той же сумме были размещены на новый депозит во Внешэкономбанке на 4 года с максимальным сроком возврата до 8 июня 2016 года по более низкой ставке - 6,25% годовых и уплатой процентов каждые 6 месяцев.

Таким образом, по состоянию на 1 января 2013 года размещение средств ФНБ на депозиты во Внешэкономбанке составило 474,0 млрд. рублей и 6 254,0 млн. долларов США, том числе:

в сумме 354,02 млрд. рублей - субординированные кредиты (займы) российским кредитным организациям (269,92 млрд. рублей со сроком возврата 31 декабря 2019 года по ставке 6,25% и 84,1 млрд. рублей с предельным сроком возврата 31 декабря 2020 года по ставке 7,25%);

в сумме 50,0 млрд. рублей - с предельным сроком возврата 8 июня 2016 года по ставке 6,25%;

в сумме 30,0 млрд. рублей - с предельным сроком возврата 31 декабря 2017 года по ставке 6,25%;

в сумме 40,0 млрд. рублей - с предельным сроком возврата 1 июня 2020 года по ставке 6,25%;

в сумме 2,75 млрд. долларов США - с предельным сроком возврата 30 декабря 2014 года по шестимесячной ставке ЛИБОР в долларах США + 2,75%;

в сумме 3,5 млрд. долларов США - со сроком возврата 15 декабря 2014 года по шестимесячной ставке ЛИБОР в долларах США + 3,0%.

В 2012 году доход от размещения средств ФНБ на депозиты во Внешэкономбанке в валюте Российской Федерации составил 30 987,99 млн. рублей, в долларах США - 312,75 млн. долларов США, что эквивалентно 9 677,42 млн. рублей. Совокупный доход от размещения средств ФНБ во Внешэкономбанке в 2012 году составил 40 665,4 млн. рублей и в соответствии с Федеральным законом от 25 декабря 2012 г. N 268-ФЗ был зачислен в федеральный бюджет. 

Доходность размещения средств ФНБ на депозитах во Внешэкономбанке составила - 5,64% годовых, в том числе: на депозитах в российских рублях - 6,45% годовых и на депозитах в долларах США - 3,63% годовых.

2.4. По результатам проверки остатки на счетах по учету средств ФНБ в иностранной валюте в Банке России на 1 января 2013 года составили 27 661,4 млн. долларов США, 24 154,1 млн. евро и 4 387,3 млн. фунтов стерлингов (соответственно 840 152,7 млн. рублей, 971 685,0 млн. рублей и 214 819,7млн. рублей по курсам валют, установленным Банком России на 31 декабря 2012 года). Остаток средств на счете по учету средств ФНБ в валюте Российской Федерации в Банке России составил 0,0 рубля.

По результатам проверки и данным отчетности, совокупный объем средств ФНБ в рублевом эквиваленте с учетом курсовой разницы по состоянию на 1 января 2013 года составил 2 690 630,2 млн. рублей. 

2.5. В соответствии с отчетом о формировании и использовании средств за 2012 год курсовая разница от переоценки остатков средств на счетах по учету средств ФНБ в разрешенной иностранной валюте в Банке России составила (-) 88 529,8 млн. рублей, в том числе по счету N 40105840500000007900  (доллары США) - (-) 50 597,5 млн. рублей, по счету N 40105978100000007900 (евро) - (-) 34 976,3 млн. рублей, по счету N 40105826100000007900 (фунты стерлингов) - (-) 2 956,0 млн. рублей. 

2.6. Всего курсовая разница за 2012 год составила по средствам ФНБ минус  99 933,36 млн. рублей, в том числе от переоценки остатков средств на счетах по учету средств ФНБ в иностранной валюте в сумме минус  88 529,81 млн. рублей, от переоценки депозита во Внешэкономбанке в сумме минус 11 403,54 млн. рублей. 

2.7. Движение средств ФНБ в 2012 году представлено в следующей таблице.

(млрд. руб.)
	Остатки средств фонда на 1 января 2012 года	Поступление средств	Использование средств	Остатки средств фонда на 1 января 2013 года
				Всего	в т.ч. курсовая разница
Средства ФНБ - всего,	2 794,4	50,0	53,9	2 690,6	-99,9
в том числе:
в Банке России	2 119,0	-	3,86	2 026,66	-88,53
во Внешэкономбанке	675,4	50,0	50,0	663,95	-11,4
из них
депозиты в руб.	474,0	50,0	50,0	474,0
депозиты в долл. США	6 254,0			6 254,0
эквивалент в руб.	201,4			190,0	-11,4