Приложение N 6. Анализ отчетов об управлении и о формировании и использовании средств Резервного фонда

Приложение N 6

Анализ отчетов об управлении и о формировании и использовании средств Резервного фонда

1. В соответствии со статьей 96.12 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с отчетом Правительства Российской Федерации представлены отчет об управлении средствами Резервного фонда на 1 января 2013 года (далее в этом разделе - отчет об управлении средствами) и отчет о формировании и использовании средств Резервного фонда на 1 января 2013 года (далее в этом разделе - отчет о формировании и использовании средств). 

2. По отчету о формировании и использовании средств, остатки средств на счетах по учету средств Резервного фонда в Банке России на 1 января 2012 года составили на счете в рублях 0,0 рублей, на счете долларах США - 11 076,5 млн. долларов США, на счете в евро - 9 035,4 млн. евро, на счете в фунтах стерлингов - 1 579,1 млн. фунтов стерлингов. Совокупный остаток средств на счетах по учету средств Резервного фонда в Банке России в рублевом эквиваленте на 1 января 2012 года составил 811 516,6 млн. рублей, за 2012 год увеличился на 1 074 159,8 млн. рублей, или на 132,4%, и на 1 января 2013 года составил 1 885 676,4 млн. рублей. 

Совокупный объем Резервного фонда увеличился за счет нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2011 году сверх 4 551 358,5 млн. рублей в сумме 1 090 369,0 млн. рублей и которые перечислены в Резервный фонд 30 января 2012 года в соответствии с частью 9 статьи 24 Федерального закона от 13 декабря 2010 г. N 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 год на плановый период 2012 и 2013 годов" и постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 2012 г. N 1 "О порядке зачисления в Резервный фонд нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2011 году". 

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 "О порядке управления средствами Резервного фонда" (далее - постановление Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 (с изменениями) в феврале 2012 года указанные средства были конвертированы в иностранную валюту. В соответствии с установленной валютной структурой фонда на счета по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России зачислены 16 340,65 млн. долларов США, 12 415,16 млн. евро и 2 301,63 млн. фунтов стерлингов соответственно.

2.1. В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 17 декабря 2009 г. N 314-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (с изменениями) до 1 января 2013 года приостановлено действие пункта 2, абзаца второго пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации, которыми установлено, что Резервный фонд формируется за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденную на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта при условии, что накопленный объем Резервного фонда не превышает его нормативной величины. 

Кроме того, статьей 4 Федерального закона от 30 сентября 2010 г. N 245-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс и иные законодательные акты Российской Федерации" действие абзацев второго и третьего пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 января 2014 года и до 1 февраля 2014 года соответственно, в результате чего до 1 февраля 2014 года доходы от управления средствами Резервного фонда предусматривается направлять на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета. Федеральным законом от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" действие абзаца второго пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 января 2015 года, а абзаца третьего пункта 3 статьи 96.9 - до 1 февраля 2015 года.

Статьями 3 и 5 Федерального закона от 25 декабря 2012 г. N 268-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации действие пункта 2 и абзаца второго пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 января 2013 года, а абзаца третьего пункта 3 статьи 96.9 до 1 февраля 2016 года.

Статьей 24 Федерального закона от 30 декабря 2011 г. N 371-ФЗ (с изменениями) установлено, что нефтегазовые доходы, полученные в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году сверх 5 553 024,2 млн. рублей и не использованные на замещение объемов государственных заимствований Российской Федерации и (или) поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации, либо на иные цели, установленные указанным Федеральным законом подлежат зачислению в Резервный фонд не позднее 1 февраля 2013 года в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Статьей 24 Федерального закона от 30 декабря 2011 г. N 371-ФЗ (с изменениями) установлено, что нефтегазовые доходы, полученные в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году сверх 5 553 024,2 млн. рублей и не использованные на замещение объемов государственных заимствований Российской Федерации и (или) поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации, либо на иные цели, установленные указанным Федеральным законом подлежат зачислению в Резервный фонд не позднее 1 февраля 2013 года в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Нефтегазовые доходы, полученные в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году составили 6 453 184,2 млн. рублей и превысили установленную статьей 24 Федерального закона от 30 декабря 2011 г. N 371-ФЗ (с изменениями) сумму на 900 160,0 млн. рублей. На замещение объемов государственных заимствований из указанной суммы было использовано 186 684,7 млн. рублей нефтегазовых доходов. Остаток нефтегазовых доходов в размере 713 475,37 млн. рублей в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 января 2013 г. N 68 "О порядке зачисления в Резервный фонд нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году" был зачислен 31 января 2013 года на счет по учету средств Резервного фонда в валюте Российской Федерации. Согласно утвержденному порядку операции по зачислению нефтегазовых доходов в Резервный фонд будут отражены в отчете об исполнении федерального бюджета за 2013 год. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 (с изменениями) в феврале 2013 года указанные средства в полном объеме были конвертированы в иностранную валюту в соответствии с установленной структурой фонда. На счета по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России были зачислены 10 666,92 млн. долларов США, 7 945,25 млн. евро и 1 518,57 млн. фунтов стерлингов. 

Таким образом, в 2012 году Резервный фонд увеличился за счет дополнительных нефтегазовых доходов, полученных в 2011 году, Поступление доходов от управления его средствами в 2012 году не предусматривалось и по результатам проверки и данным отчетности не осуществлялось.

2.2. В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ) Правительство Российской Федерации в 2011 году вправе без внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете принимать решения об использовании средств Резервного фонда и иных остатков средств федерального бюджета на осуществление выплат, сокращающих долговые обязательства, сокращение заимствований и обеспечение сбалансированности федерального бюджета, в том числе с превышением общего объема расходов федерального бюджета в случае и в пределах увеличения бюджетных ассигнований федерального бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов в целях обеспечения сбалансированности бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, с внесением соответствующих изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета.

Средства из Резервного фонда на указанные цели в 2012 году не предусматривались и не перечислялись.

2.3. В 2012 году управление средствами Резервного фонда осуществлялось в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 "О порядке управления средствами Резервного фонда" (далее - Постановление N 955) путем приобретения за счет данных средств иностранной валюты в долларах США, евро и фунтах стерлингов в соответствии с нормативной структурой (доллары США - 45%, евро - 45%, фунты стерлингов - 10%),) и ее размещения на счетах, открытых Федеральным казначейством в Банке России. 

В проверяемом периоде нормативные доли разрешенных финансовых активов в общем объеме размещенных средств Резервного фонда, утвержденные приказом Минфина России от 16 января 2008 г. N 3 в пределах, определенных постановлением Правительства N 955, составляли:

- долговые обязательства иностранных государств - 100%,

Приказом Минфина России от 1 июня 2011 г. N 204 "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 января 2008 года N 3" долговые обязательства международных финансовых организаций исключены из состава разрешенных финансовых активов Фонда в связи с прекращением размещения средств Фонда в резервную позицию Российской Федерации в МВФ, а нормативная доля разрешенных финансовых активов в общем объеме средств Резервного фонда, размещаемая в долговых обязательствах иностранных государств, определена в размере 100 процентов.

За пользование средствами Резервного фонда, размещенными в иностранной валюте на счетах Банка России в соответствии с постановлением N 955 уплачивались проценты. 

Сумма процентного дохода определяется исходя из доходностей индексов, которые представляют собой совокупность ценных бумаг обращающихся на открытых рынках выпусков долговых обязательств с указанием доли каждой из них в общей совокупности. Для каждого вида валюты формируется отдельный индекс, состоящий из ценных бумаг, номинированных в валюте счета. Выборка ценных бумаг осуществляется на основе данных информационной системы Bloomberg и установленных к ним требований нормативной правовой базы (рейтинги ценных бумаг, международных кредитных организаций, банков, нормативы максимального и минимального сроков до погашения долговых обязательств, нормативные доли разрешенных финансовых активов, номинальный объем долговых обязательств одного выпуска, входящих в состав индекса и т.д.). Значения долей остаются постоянными на протяжении всего времени действия состава Индекса, который оформляется дополнительным соглашением к договору банковского счета от 15 января 2008 г. N 42-7.1.-19/3.3-5.

В 2012 году действовало 6 составов Индексов (вступившие в силу с 9 ноября 2011 г., с 25 января, с 6 апреля, с 21 июня, с 5 сентября, с 21 ноября 2012 г.).

В течение 2012 года в состав индексов по счету в долларах США включались долговые обязательства Бельгии и Нидерландов, а исключались отдельные виды долговых обязательств Германии. По счету в евро - исключались долговые обязательства Австрии.

В 2012 году Банком России был перечислен процентный доход от размещения средств Резервного фонда на валютных счетах в Банке России за процентный период с 15 января 2011 года по 15 января 2012 года в сумме 15 501,0 млн. рублей. Доходность размещения за указанный период составила по счету в долларах США 1,0%, по счету в евро - 2,23% и по счету в фунтах стерлингах - 4,91%. Совокупная доходность по счетам в иностранной валюте составила 1,95% годовых.

Доходность размещения средств Резервного фонда в иностранной валюте на счетах Банка России с 1 января по 31 декабря 2012 года составила по счету в долларах США - 0,33% годовых, по счету в евро - 1,09% годовых и по счету в фунтах стерлингов - 1,00% годовых. Совокупная доходность размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженная в корзине разрешенных иностранных валют за указанный период, составила 0,74% годовых (Совокупная доходность от размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженная в корзине разрешенных иностранных валют за период с 1 января по 31 декабря 2011 года, - 1,8% годовых).

Совокупная расчетная сумма дохода от размещения средств Резервного фонда на счетах Банка России с 1 января по 31 декабря 2012 года составила 13 201,43 млн. рублей, в том числе за период с 1 по 15 января 2012 года - 232,42 млн. рублей и за период с 15 по 31 декабря 2012 года - 12 969,01 млн. рублей. 

2.4. В соответствии с отчетом о формировании и использовании средств на 1 января 2013 года курсовая разница от переоценки остатков средств на счетах по учету средств Резервного фонда в разрешенной иностранной валюте в Банке России составила минус 16 209,2 млн. рублей, в том числе по счету  N 40105840200000006900 (доллары США) - минус 14 553,4 млн. рублей, по счету N 40105978800000006900 (евро)  - минус 4 257,9 млн. рублей, по счету  40105826800000006900 (фунты стерлингов) - 2 602,2 млн. рублей. Указанные размеры курсовой разницы вызваны укреплением курса рубля по отношению к курсам иностранных валют. 

2.5. Все конверсионные операции со средствами Резервного фонда в 2012 году осуществлялись в соответствии с нормативной валютной структурой средств Резервного фонда (доллары США - 45%, евро - 45%, фунты стерлингов - 10%), утвержденной приказом Минфина России от 16 января 2008 г. N 4 "Об утверждении нормативной валютной структуры Резервного фонда, порядка приведения фактической валютной структуры средств Резервного фонда в соответствии с нормативной валютной структурой".

2.6. По результатам проверки остатки на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России на 1 января 2013 года составили остатки на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России составили 27 417,2 млн. доллара США, 21 450,5 млн. евро и 3 880,8 млн. фунта стерлингов (соответственно 832 733,5, 862 925,1 и 190 017,8 рубля по курсам валют, установленных Банком России на 31 декабря 2012 года). Остаток средств на счете по учету средств Резервного фонда в российской валюте в Банке России составил 0,00 рубля.

Совокупный остаток средств Резервного фонда на валютных счетах в Банке России в рублевом эквиваленте составил на 1 января 2013 года 1 885 676,4 млн. рублей, или 62,08 млрд. долларов США. Курсовая разница по счетам по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России - (-) 16 209,2 млн. рублей. 

2.7. Движение средств Резервного фонда в 2012 году представлено в следующей таблице.

(млрд. руб.)
	Остатки средств фонда на 1 января 2012 года	Поступление средств	Использование средств	Остатки средств фонда на 1 января 2013 года
				Всего	в т.ч. курсовая разница
Средства Резервного фонда - всего,	811,5	1 090,4	-	1 885,7	-16,2
в том числе:
в Банке России	811,5	1 090,4	-	1 885,7	-16,2