Приложение N 5. Анализ отчетов об управлении, о формировании и использовании средств Резервного фонда

Приложение N 5

Анализ отчетов об управлении, о формировании и использовании средств Резервного фонда

1. В соответствии со статьей 96.12 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с отчетом Правительства Российской Федерации представлены отчет об управлении средствами Резервного фонда на 1 января 2014 года (далее в этом разделе - отчет об управлении средствами) и отчет о формировании и использовании средств Резервного фонда на 1 января 2014 года (далее в этом разделе - отчет о формировании и использовании средств).

2. По отчету о формировании и использовании средств, остатки средств на счетах по учету средств Резервного фонда в Банке России на 1 января 2013 года составили на счете в рублях 0,0 рублей, на счете долларах США - 27 417,2 млн. долларов США, на счете в евро - 21 450,5 млн. евро, на счете в фунтах стерлингов - 3 880,8 млн. фунтов стерлингов. Совокупный остаток средств на счетах по учету средств Резервного фонда в Банке России в рублевом эквиваленте на 1 января 2013 года составил 1 885 676,6 млн. рублей, за 2013 год увеличился на 974 045,9 млн. рублей, или на 51,6%, и на 1 января 2014 года составил 2 859 722,3 млн. рублей.

Совокупный объем Резервного фонда увеличился за счет нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году и положительной курсовой разницы, и составил 4,3% ВВП (нормативная величина - 7% ВВП).

Статьей 24 Федерального закона от 30 декабря 2011 г. N 371-ФЗ (с изменениями) установлено, что нефтегазовые доходы, полученные в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году сверх 5 553 024,2 млн. рублей и не использованные на замещение объемов государственных заимствований Российской Федерации и (или) поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации, либо на иные цели, установленные указанным Федеральным законом, подлежат зачислению в Резервный фонд не позднее 1 февраля 2013 года в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Нефтегазовые доходы, полученные в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году, составили 6 453 184,2 млн. рублей и превысили установленную статьей 24 Федерального закона от 30 декабря 2011 г. N 371-ФЗ (с изменениями) сумму на 900 160,0 млн. рублей. На замещение объемов государственных заимствований из указанной суммы было использовано 186 684,7 млн. рублей нефтегазовых доходов. Остаток нефтегазовых доходов в размере 713 475,37 млн. рублей в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 января 2013 г. N 68 "О порядке зачисления в Резервный фонд нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году" был зачислен 31 января 2013 года на счет по учету средств Резервного фонда в валюте Российской Федерации. Согласно утвержденному порядку операции по зачислению нефтегазовых доходов в Резервный фонд отражены в отчете об исполнении федерального бюджета за 2013 год. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 (с изменениями) в феврале 2013 года указанные средства в полном объеме были конвертированы в иностранную валюту в соответствии с установленной структурой фонда. На счета по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России были зачислены 10 666,92 млн. долларов США, 7 945,25 млн. евро и 1 518,57 млн. фунтов стерлингов.

В 2013 году Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N 216-ФЗ (в редакции от 2 декабря 2013 г. N 348-ФЗ) предусмотрено использование дополнительных нефтегазовых доходов на замещение не поступающих в ходе исполнения федерального бюджета ненефтегазовых доходов и поступлений, учтенных в источниках финансирования дефицита федерального бюджета (в редакции Федерального закона от 7 июня 2013 г. N 133-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов").

По итогам исполнения бюджета дополнительные нефтегазовые доходы составили 981 983,2 млн. рублей, из которых на замещение не поступающих в ходе исполнения федерального бюджета ненефтегазовых доходов и поступлений, учтенных в источниках финансирования дефицита федерального бюджета, было использовано 454 524,5 млн. рублей и 315 217,7 млн. рублей соответственно. Объем дополнительных нефтегазовых доходов, подлежащих зачислению в Резервный фонд до 1 октября 2014 года, составил 212 241,1 млн. рублей.

В 2013 году доходы от управления средствами Резервного фонд на его формирование не зачислялись. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2010 г. N 245-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации" действие абзаца третьего пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 февраля 2014 года. Доходы от управления средствами Резервного фонда направлялись на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета.

Федеральным законом от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" действие абзаца третьего пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 февраля 2015 года, а Федеральным законом от 25 декабря 2012 г. N 268-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" действие абзаца третьего пункта 3 статьи 96.9 Бюджетного кодекса Российской Федерации приостановлено до 1 февраля 2016 года.

3. За пользование средствами Резервного фонда, размещенными в иностранной валюте на счетах Банка России в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 (с изменениями) "О порядке управления средствами Резервного фонда", в доход федерального бюджета уплачивались проценты.

В 2013 году Банком России был перечислен процентный доход от размещения средств Резервного фонда на валютных счетах в Банке России за процентный период с 15 января 2012 года по 15 января 2013 года в сумме 11 918,7 млн. рублей. Исполнение отражено по КБК 092 1 11 02013 01 0100 120 "Проценты, уплаченные за пользование денежными средствами, размещенными на счетах в иностранной валюте, открытых в Центральном банке Российской Федерации для учета средств Резервного фонда" Отчета об исполнении бюджета. Следует отметить, что первоначальным прогнозом поступления доходов в федеральный бюджет на 2013 год (далее - первоначальный прогноз), сформированным 28 ноября 2012 года, доходы от управления средствами Резервного фонда были предусмотрены в размерах 15 184,1 млн. рублей. В связи с принятием Федерального закона N 348-ФЗ указанные показатели первоначального прогноза были скорректированы в сторону уменьшения на 3 265,4 млн. рублей, или на 21,5%.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 средства фонда размещались в иностранной валюте согласно нормативной структуры (доллары США - 45%, евро - 45%, фунты стерлингов - 10%),) на счетах, открытых Федеральным казначейством в Банке России.

В проверяемом периоде нормативные доли разрешенных финансовых активов в общем объеме размещенных средств Резервного фонда, утвержденные приказом Минфина России от 16 января 2008 г. N 3 в пределах, определенных постановлением Правительства N 955, составляли:

- долговые обязательства иностранных государств - 100%.

Сумма процентного дохода определяется исходя из доходностей индексов, которые представляют собой совокупность ценных бумаг обращающихся на открытых рынках выпусков долговых обязательств с указанием доли каждой из них в общей совокупности. Для каждого вида валюты формируется отдельный индекс, состоящий из ценных бумаг, номинированных в валюте счета. Выборка ценных бумаг осуществляется на основе данных информационной системы Bloomberg и установленных к ним требований нормативной правовой базы (рейтинги ценных бумаг, международных кредитных организаций, банков, нормативы максимального и минимального сроков до погашения долговых обязательств, нормативные доли разрешенных финансовых активов, номинальный объем долговых обязательств одного выпуска, входящих в состав индекса и т.д.). Значения долей остаются постоянными на протяжении всего времени действия состава Индекса, который оформляется дополнительным соглашением к договору банковского счета от 15 января 2008 г. N 42-7.1.-19/3.3-5.

В 2013 году действовало 6 составов Индексов (вступившие в силу с 21 ноября 2012 г., с 7 февраля, с 30 апреля, с 11 июля, с 2 октября, с 23 декабря 2013 г.).

В течение 2013 года из состава индексов по счету в долларах США исключались долговые обязательства Австрии, Бельгии, Канады, Дании, Финляндии, Нидерландов и Швеции, из состава индексов по счету в евро исключались долговые обязательства Люксембурга.

4. Доходность размещения средств Резервного фонда на отдельных счетах в иностранной валюте в Банке России за 2013 год составила по счету в долларах США - 0,28% годовых, по счету в евро - 0,001% годовых и по счету в фунтах стерлингов - минус 0,51% годовых. Совокупная доходность размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженная в корзине разрешенных иностранных валют за указанный период, составила 0,08% годовых (совокупная доходность от размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженная в корзине разрешенных иностранных валют за период с 1 января по 31 декабря 2011 года - 1,8% годовых, а с 1 января по 31 декабря 2012 года - 0,74%). Приведенные данные свидетельствуют о том, что в 2013 году показатель совокупной доходности размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженной в корзине разрешенных иностранных валют, имеет наименьшее значение. Данный результат обусловлен тем, что цены "высоколиквидных" иностранных государственных облигаций, входящих в инвестиционный портфель, показали наихудшую динамику за весь период размещения средств Резервного фонда.

Расчетная сумма финансового результата в рублях от размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России с 1 января по 31 декабря 2013 года составила 2 634,87 млн. рублей, в том числе за период с 1 по 15 января 2013 года - минус 1 216,99 млн. рублей и за период с 15 по 31 декабря 2013 года - 3 851,86 млн. рублей (с 1 января по 31 декабря 2012 года - 13 201,43 млн. рублей).

Курсовая разница от переоценки остатков средств на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России за 2013 год составила 260 570,5 млн. рублей.

Курсовая разница от переоценки средств Резервного фонда за 2012 год составляла минус 16 209,18 млн. рублей.

5. По результатам проверки остатки на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России на 1 января 2014 года составили остатки на счетах по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России составили 38 084,1 млн. доллара США, 29 395,8 млн. евро и 5 399,4 млн. фунта стерлингов (соответственно 1 246 461,8, 1 321 925,5 и 291 335,0 млн. рублей по курсам валют, установленных Банком России на 31 декабря 2013 года). Остаток средств на счете по учету средств Резервного фонда в валюте Российской Федерации в Банке России составил 0,00 рубля.

Совокупный остаток средств Резервного фонда на валютных счетах в Банке России в рублевом эквиваленте составил на 1 января 2014 года 2 859 722,3 млн. рублей, или 87 375,3 млн. долларов США. Курсовая разница по счетам по учету средств Резервного фонда в иностранной валюте в Банке России - (-) 16 209,2 млн. рублей.

По результатам проверки и данным отчетности, совокупный объем средств Резервного фонда в рублевом эквиваленте с учетом курсовой разницы по состоянию на 1 января 2014 года составил, или 4,3% ВВП.

6. Движение средств Резервного фонда в 2013 году представлено в следующей таблице.

(млрд. руб.)
	Остатки средств фонда на 1 января 2013 года	Поступление средств	Использование средств	Остатки средств фонда на 1 января 2014 года
				Всего	в т.ч. курсовая разница
Средства Резервного фонда - всего,	1 885,68	713,48	-	2 859,72	260,57
в том числе:
в Банке России	1 885,68	713,48	-	2 859,72	260,57