Массовый исход? (О. Любченко, "Расчет", N 4, апрель 2013 г.)

Массовый исход?

Снятие ИП с учета из-за непомерных выплат уже набирает массовый характер по всей стране. К чему может привести увеличение нагрузки на малый бизнес, и как на это реагирует государство, узнала Ольга Любченко.

Начало 2013 года для компаний и индивидуальных предпринимателей ознаменовалось рядом существенных изменений в системе налогообложения. Мы решили рассмотреть некоторые новации в срезе реальной жизни и попытаться спрогнозировать как обновление норм отражается на работе предприятий.

Добровольный выбор

С 1 января так называемый единый налог на вмененный доход стал добровольным. То есть предприниматель может самостоятельно выбирать, по какой системе налогообложения ему работать: ЕНВД, УСН, общей или патентной.

Вначале стоит оговориться, что при УСНО сбор, который должен заплатить ИП, может быть выплачен по одной из двух схем: 6 процентов от дохода, либо 15 процентов от дохода, уменьшенного на величину расходов. Важно также напомнить, что УСНО не предполагает ведение полноценного бухгалтерского учета, достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов, которую, кстати, уже нет необходимости заверять в налоговой инспекции.

Компании и ИП, работающие на "упрощенке", освобождены от налога на прибыль (для фирм) или уплаты НДФЛ (для ИП). Они не перечисляют сбор на имущество и НДС.

Фактически, кроме 6 процентов налога на доход, ИП (если они не используют наемный труд) платит взносы в Пенсионный Фонд и ФОМ и начиная с 2013 года эта сумма равна 35 664 рублей.

Казалось бы, по сравнению с крупными компаниями, которые перечисляют в бюджет НДС, налог на имущество и множество других сборов, включая 47 процентов от фонда заработной платы наемных работников, "индивидуалы" живут очень даже неплохо. Также может показаться, что фактически налоговая нагрузка на них не увеличилась, а просто была перераспределена. Страховые выплаты возросли? Но так их теперь будут учитывать в налоге. То есть в Пенсионный фонд предприниматели будут платить больше, а налогов меньше. Но давайте рассмотрим некоторые цифры.

Примечание. При чистом доходе ниже 25 000 рублей в месяц налоговая нагрузка на ИП увеличивается. Это может привести к тому, что предприниматели либо уйдут в "тень", либо станут жить на пособие по безработице.

Вначале напомню, что уплачиваемый налог за счет страховых выплат можно уменьшить не более, чем на 50 процентов. То есть, для того, чтобы двукратное повышение страховых отчислений было полностью компенсировано, сбор должен быть не меньше 2 х 35 664 = 71 238 рублей. А значит, прибыль должна превышать - 71238 / 0,06 ~ 1 млн. 189 тыс. рублей в год или 99 000 рублей в месяц. При рентабельности бизнеса 25 процентов мы получим, что чистый доход предпринимателя должен составлять более 25 000 рублей в месяц. При меньших суммах налоговая нагрузка на индивидуальных предпринимателей увеличивается. Учитывая, количество ИП в стране с весьма скромными доходами, особенно вне столичных регионов, можно сделать вывод, что в целом в России нагрузка на малый бизнес возросла.

Кому на Руси жить хорошо

Во многих как развитых, так и стремительно развивающихся странах хорошо понимают значение малого бизнеса, его вклад в становление государства. Причем все явственней "малыши" выступают там как локомотив общего прогресса. Вот несколько цифр. В развитых государствах на долю малых инновационных компаний (МИП) приходится более 20 процентов всех создаваемых инноваций - новых товаров и технологий. А доля МИП среди всех малых компаний составляет 80 процентов! В России 80 процентов малого бизнеса - это торговля, и только 8 процентов - МИП.

Неудивительно, что в подавляющем большинстве стран малый бизнес всячески поддерживают. Но, как видно из вышесказанного, Россия является исключением.

Несмотря на то, что прошло еще сравнительно мало времени с того момента, когда вступили в силу новые правила игры, первые "приветы" от бизнесменов уже прозвучали. Так, например, в Брянской области только за январь около 1000 человек отказались от предпринимательской деятельности. А если принять во внимание и данные за декабрь прошлого года (когда уже были известны грядущие изменения), то эта цифра достигнет 2500 человек. В местном управлении ПФ бесхитростно объяснили, что "массовое прекращение деятельности индивидуальные предприниматели в основном поясняют увеличением сумм страховых взносов на обязательные страхования - пенсионное и медицинское".

Аналогичная картина отмечается и в значительно более благополучном Петербурге. Правда, здесь первыми снялись с учета те, кто регистрировался, как ИП для оптимизации бизнеса. Это касается компаний в форме ООО, которые дополнительно регистрировали ИП, что давало им возможность легче оперировать с наличными деньгами.

Алексей Устинов, работающий независимым бизнес-консультантом, говорит: "В основном я работаю через ООО, а ИП я создал для проведения разовых сделок, так как в этом случае проще работать с наличкой". В Красноярском крае с начала года прекратили заниматься предпринимательской деятельностью или ушли в тень 4000 человек. И так по всей стране.

Все эти люди либо станут работать нелегально, то есть не платя в бюджет ничего, либо вообще сядут на шею государству, требуя себе пособие по безработице.

На вопрос, как он собирается жить дальше, один бизнесмен, просивший не называть его имени, ответил: "Очень просто. Обслуживать клиентов за наличные, не проводя по кассе, закупать сырье без документов, вешать на бизнес расходы личного характера. А что делать"? Действительно, а что делать?

Что думает власть?

Следует понимать, что массовый исход индивидуальных предпринимателей касается интересов не только их самих, но и государства. И дело даже не в возможном уменьшении дохода в бюджет. Сокращение количества мелких предпринимателей - это отсутствие легальных нянь, репетиторов, домработниц. Сойдет на нет и сектор прямых продаж - книг, косметики, парфюмерии. А ведь там работает до 4 млн. россиян, в основном студенты, пенсионеры, молодые мамы.

"Теневой" бизнес еще больше увеличится. Он и так, по прогнозам некоторых экспертов, составляет более 40 процентов всей экономики страны.

Возросшую налоговую нагрузку оставшиеся легально работать индивидуальные предприниматели постараются переложить на своих клиентов - увеличится стоимость товаров и услуг, не будет подниматься зарплата наемных работникам. Таким нерадостным прогнозом поделилась Ассоциация прямых продаж (АПП).

Сергей Штогрин, первый заместитель главы Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам, подсчитал, что индивидуальные предприниматели, зарабатывающие до 100 000 рублей в год, около 70 процентов своего дохода в виде прямых и косвенных налогов должны отдавать государству. "Это будет препятствовать приходу в бизнес самозанятого населения, неподъемно для людей с небольшими доходами", - предупреждает народный избранник.

Если власти рассчитывают на патентную систему налогообложения (об этом можно предположить, так как она вводится одновременно с повышением страховых взносов), то, как предупреждает Владислав Корочкин, являющийся вице-президентом общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "ОПОРА России", она (патентная система налогообложения) индивидуалов не спасает. Он говорит, что: "Доход по видам деятельности, на которые выдаются патенты, составляет на сегодняшний день от 50-60 000 (в регионах) до 2-3 млн. (в Московской области).

При таком подходе патент не сможет стать большим стимулом для легализации таких небольших доходов".

В связи с этим предприниматели задаются вопросом: "Почему государство, на словах декларирует поддержку малому бизнесу, но реально делает прямо противоположное, принимая решение, которое, практически не задевает успешных предпринимателей, зато сильно бьет по мелким и начинающим бизнесменам"? Ответов на этот вопрос пока нет.

Примечание. Уменьшение количества мелких предпринимателей приведет к отсутствию легальных нянь, репетиторов, домработниц. Исчезнет и сектор прямых продаж - книг, косметики, парфюмерии. А ведь там работает до 4 млн. россиян, в основном студенты, пенсионеры, молодые мамы.

Следует отметить, что наверху понимают проблему, и в Государственной думе уже подготовлены целых три законопроекта по этому вопросу. Для ИП намерены ограничить страховые выплаты в размере не более 6 процентов от дохода. В этом случае, имея прибыль в 100 000 рублей в год, он будет платить 19 000 рублей. Второе, что планируется - сократить на 25 процентов фиксированные страховые отчисления для всех категорий ИП. Третья инициатива - освободить индивидуальных предпринимателей-пенсионеров от уплаты взносов в ПФ.

Кроме того, Президент РФ Владимир Путин предложил в 2014 году вновь сократить страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, заметив при этом, что в 2013 году скорректировать имеющееся повышение не удастся.

О. Любченко

"Расчет", N 4, апрель 2013 г.