Вопрос: Как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2013 г.)

Как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе?

С 01.01.2012 лимит остатка денежных средств в кассе учреждение устанавливает самостоятельно. Согласно п. 1.2 Положения N 373-П этот лимит утверждается распорядительным документом (приказ, распоряжение) руководителя учреждения. Для определения лимита учреждение учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное учреждение - ожидаемый объем таких поступлений).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по специальной формуле:

, где:

- лимит остатка наличных денег в рублях;

- объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

- расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных за аналогичные периоды прошлых лет); расчетный период составляет не более 92 рабочих дней;

- период между днями сдачи в банк учреждением наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия силы. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня равен трем рабочим дням. При определении этого показателя могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности учреждения (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги учреждение учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное учреждение - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по другой формуле:

, где:

- лимит остатка наличных денег в рублях;

- объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработка, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;

- расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных за аналогичные периоды прошлых лет). Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней;

- период времени между днями получения по денежному чеку в банке учреждением наличных денег, за исключением сумм, предназначенных для выплат заработка, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней.

Пример

В кассу учреждения периодически поступают денежные средства за оказанные платные услуги. За IV квартал 2012 г. в кассу были внесены наличные денежные средства в размере 250 000 руб. Расчетный период составит 65 рабочих дней (при пятидневной рабочей неделе). Периодичность внесения наличных денег на лицевой счет в Федеральном казначействе - три дня.

Рассчитаем лимит остатка наличных денежных средств в кассе учреждения.

Максимальный лимит остатка денежных средств в кассе равен 11 538,46 руб. (250 000 руб. / 65 дн. x 3 дн.).

О. Лунина,

редактор журнала

"Учреждения физической культуры и спорта:

бухгалтерский учет и налогообложение"

1 июня 2013 г.

"Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2013 г.