Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение имеет расчетный счет в кредитной организации. С 01.01.2013 банк выдает учреждению расширенную выписку на бумажном носителе и не прилагает к ней первичные платежные документы по поступлению средств на расчетный счет. Правомерны ли действия банка?
На основании п. 5 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)" ЦБ РФ устанавливает правила проведения банковских операций в РФ. Банк информирует клиента о состоянии его счета и проведенных по нему операциях путем представления выписок из счета. Зачисление (списание денежных средств) по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций.
Обратите внимание! По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету, в соответствии с п. 2.1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, утвержденных Положением ЦБ РФ от 16.07.2012 N 385-П.
Выписки из лицевых счетов и приложений к ним выдаются клиентам в порядке и сроки, которые предусмотрены соответствующим договором, на бумажном носителе либо в электронном виде (по каналам связи или с применением различных носителей информации). В случае если выписки из лицевых счетов и приложения к ним передаются клиенту в электронном виде, то указанные документы подписываются аналогами собственноручной подписи уполномоченного лица кредитной организации. Выписка из лицевых счетов по банковским счетам клиентов за последний рабочий день года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным), а также в других случаях, предусмотренных законодательством РФ, подлежит выдаче клиентам на бумажном носителе.
Таким образом, банк обязан к выпискам из лицевых счетов, открытых учреждению, прилагать документы (платежные поручения), на основании которых совершены записи по суммам, проведенным по кредиту, то есть по средствам, зачисленным на счет.
А.И. Бирюков,
к.э.н., профессор Финансового университета при Правительстве РФ,
советник Управления внутреннего контроля (аудита) и оценки
эффективности деятельности Федерального казначейства
1 мая 2013 г.
"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", N 3, май-июнь 2013 г.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журналы издательства "Аюдар Инфо"
На страницах журналов вы всегда найдете комментарии и рекомендации экспертов, ответы на актуальные вопросы, возникающие в процессе вашей работы. Авторы - это аудиторы-практики, налоговые консультанты и работники налоговых служб, они всегда подскажут вам, как правильно строить взаимоотношения с налоговой инспекцией, оптимизировать налоги законным путем, помогут разобраться в новом нормативном акте, применить его на практике и избежать ошибок в работе.
Издатель: ООО "Аюдар Инфо"