Домашняя правовая энциклопедия. Налоги для физических лиц. Вычет при договоре негосударственного пенсионного обеспечения (ноябрь 2024)

Вычет при договоре негосударственного пенсионного обеспечения

Вычет в размере уплаченных взносов предоставляется налогоплательщику, который выплачивает взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным им как в свою пользу, так и в пользу членов его семьи, а также дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Следует иметь в виду, что право на вычет распространяется только на те суммы расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, оплата которых произведена налогоплательщиками начиная с 1 января 2007 года.

Куда обратиться?

Вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Примечание. Если пенсионные взносы удерживались из зарплаты налогоплательщика и перечислялись его работодателем, то соответствующий налоговый вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

Необходимые документы

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, в частности:

- договор негосударственного пенсионного обеспечения;

- платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком;

- документы, подтверждающие родство с физическими лицами, в пользу которых налогоплательщик уплачивал пенсионные взносы.

Копии документов необязательно заверять в нотариальном порядке. Заверить документы может сам налогоплательщик, дав расшифровку подписи и указав дату заверения. Подлинники этих документов должны быть предъявлены работнику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче налоговой декларации. Наряду с этими документами налогоплательщику необходимо представить копию лицензии негосударственного пенсионного фонда (НПФ), заверенную подписью руководителя и печатью НПФ (копию лицензии представлять не надо, если ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре негосударственного пенсионного обеспечения).

Если денежные средства в уплату пенсионных взносов по договору с НПФ перечисляются по заявлению налогоплательщика его работодателем (с расчетного счета работодателя), а работник затем возмещает работодателю расходы за счет заработной платы, тогда вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком фактически были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем.

Тема

Налоги для физических лиц

См. также

Социальные налоговые вычеты

Получение социальных налоговых вычетов

Формирование пенсионных накоплений

Добровольное пенсионное страхование