Трудовые отношения, в части гарантий и компенсаций работникам (В. Рыжков, "Кадровый вопрос", N 11, ноябрь 2012 г.)

Трудовые отношения, в части гарантий и компенсаций работникам

Согласно статье 1 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) целями трудового законодательства являются установление государственных гарантий трудовых прав и свобод граждан, создание благоприятных условий труда, защита прав и интересов работников и работодателей. Одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений является обеспечение права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска (статья 2 ТК РФ). Для реализации этого принципа трудовое законодательство предусматривает различного рода гарантии и компенсации, которые установлены разделом VII "Гарантии и компенсации" ТК РФ.

Понятие гарантии и компенсации раскрыто в статье 164 ТК РФ.

Гарантии - средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений.

Компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. То есть основной целью компенсаций является возмещение расходов, осуществленных работником в связи с исполнением трудовых и иных обязанностей.

Статьей 165 ТК РФ определено, что гарантии и компенсации фактически разделены на общие и специальные.

Общие виды гарантий и компенсаций (гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда, компенсации за неиспользованный отпуск и другие) предоставляются и выплачиваются исключительно всем работникам организации.

Помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных ТК РФ, работникам предоставляются гарантии и компенсации в следующих случаях:

- при направлении в служебные командировки;

- при переезде на работу в другую местность;

- при исполнении государственных или общественных обязанностей;

- при совмещении работы с обучением;

- при вынужденном прекращении работы не по вине работника;

- при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;

- в некоторых случаях прекращения трудового договора;

- в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника;

- в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Отметим, что указанный перечень открытый, то есть в трудовом договоре могут быть предусмотрены и иные случаи предоставления работникам гарантий и компенсаций по сравнению с установленными трудовым законодательством. Также трудовым договором могут устанавливаться более высокие размеры компенсационных выплат.

Кроме того, работникам, помимо оклада, могут выплачиваться различные доплаты и надбавки, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, за работу в особых климатических условиях и другие.

Доплата - денежная сумма, которая выплачивается сверх установленного норматива или тарифных ставок в связи с особыми условиями (экономический словарь Глоссарий.ру).

При предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя. Органы и организации, в интересах которых работник исполняет государственные или общественные обязанности (присяжные заседатели, доноры, члены избирательных комиссий и другие), производят работнику выплаты в порядке и на условиях, которые предусмотрены ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. В указанных случаях работодатель освобождает работника от основной работы на период исполнения государственных или общественных обязанностей (статья 165 ТК РФ).

В настоящей статье рассмотрим различные виды гарантий и компенсаций, установленные ТК РФ.

Гарантии при направлении работников в служебные командировки, другие служебные поездки и переезде на работу в другую местность

Главой 24 "Гарантии при направлении работников в служебные командировки, другие служебные поездки и переезде на работу в другую местность" ТК РФ установлены понятие служебной командировки, гарантии и возмещение расходов служебной командировки.

Согласно статье 166 ТК РФ служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Под местом постоянной работы понимается организация либо структурное подразделение, в которой работник постоянно выполняет трудовую функцию, определенную трудовым договором или приказом о приеме сотрудника на работу.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (статья 167 ТК РФ).

Работодатель обязан возмещать работнику:

- расходы по проезду;

- расходы по найму жилого помещения;

- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (статья 168 ТК РФ).

Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера определено статьей 168.1 ТК РФ.

Работодатель возмещает связанные со служебными поездками:

- расходы по проезду;

- расходы по найму жилого помещения;

- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

- иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

Следует обратить внимание на то, что разъездные работы отличаются от командировок. Согласно статье 166 ТК РФ служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Значит, компенсация расходов работников не может быть произведена на основании командировочного удостоверения (письмо Минфина Российской Федерации от 19 апреля 2007 г. N 03-03-06/1/250).

Исходя из письма УФНС Российской Федерации по городу Москве от 18 декабря 2007 г. N 19-11/120975 расходы работодателя, связанные с компенсацией затрат сотрудников, работа которых носит разъездной характер, могут быть включены в состав расходов на оплату труда в размере и в соответствии с порядком, установленными трудовым или коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Аналогичного мнения придерживается и Минфин Российской Федерации (письмо Минфина Российской Федерации от 25 октября 2007 г. N 03-03-06/1/735).

Согласно статье 169 ТК РФ при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:

- расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);

- расходы по обустройству на новом месте жительства.

Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.

Гарантии и компенсации работникам при исполнении ими государственных или общественных обязанностей

В соответствии со статьей 170 ТК РФ работодатель обязан освобождать работника от работы с сохранением за ним места работы (должности) на время исполнения им государственных или общественных обязанностей в случаях, если в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами эти обязанности должны исполняться в рабочее время.

Также в соответствии со статьей 170 ТК РФ и статьей 165 ТК РФ установлено, что государственный орган или общественное объединение, которые привлекли работника к исполнению государственных или общественных обязанностей, в случаях, предусмотренных частью 1 статьи 170 ТК РФ, выплачивают работнику за время исполнения этих обязанностей компенсацию в размере, определенном ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации либо решением соответствующего общественного объединения. При этом размер таких компенсаций ТК РФ не установлен.

Виды и размер компенсаций определены, например, следующими нормативными актами:

- Федеральным законом от 20 августа 2004 года N 113-ФЗ "О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации";

- Федеральным конституционным законом от 28 июня 2004 года N 5-ФКЗ "О референдуме Российской Федерации";

- Федеральным законом от 10 января 2003 года N 19-ФЗ "О выборах Президента Российской Федерации";

- Федеральным законом от 12 июня 2002 года N 67-ФЗ "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации";

- Законом Российской Федерации от 9 июня 1993 года N 5142-1 "О донорстве крови и ее компонентов" и другие.

Согласно статье 171 ТК РФ гарантии работникам, избранным в профсоюзные органы и не освобожденным от исполнения трудовых обязанностей, и порядок увольнения указанных работников определяются соответствующими разделами ТК РФ.

Членам комиссий по трудовым спорам предоставляется свободное от работы время для участия в работе указанной комиссии с сохранением среднего заработка.

Порядок увольнения работников, избранных в состав комиссий по трудовым спорам, определяется статьей 373 ТК РФ.

Гарантии работникам, освобожденным от работы вследствие избрания их на выборные должности в государственных органах, органах местного самоуправления, устанавливаются федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации, регулирующими статус и порядок деятельности указанных лиц (статья 172 ТК РФ).

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением

Для работников, совмещающих работу с обучением, работодатель обязан создавать необходимые условия совмещения работы с обучением, предоставлять гарантии, установленные трудовым законодательством, иными нормативными актами, соглашениями, коллективным и трудовыми договорами.

Статьями 173-177 ТК РФ определены гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением. Согласно статье 177 ТК РФ они предоставляются при условии, если:

- образование соответствующего уровня получается впервые;

- работников, имеющих профессиональное образование, направил на обучение работодатель (в соответствии с заключенным в письменной форме трудовым договором или соглашением об обучении).

При этом следует иметь в виду, что согласно пункту 2 Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 апреля 2004 года N 167-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ф.Ф. Чертовского на нарушение его конституционных прав положением части первой статьи 177 Трудового кодекса Российской Федерации" это не препятствует решению вопроса о гарантиях и компенсациях работникам, получающим второе высшее образование, в рамках коллективно-договорного и индивидуально-договорного регулирования и не исключает обязанности работодателя предоставлять таким работникам льготы в связи с обучением, если это предусмотрено коллективным договором либо соглашением между работником и работодателем.

У учреждений высшего, среднего, начального, профессионального образования и вечерних (сменных) общеобразовательных, независимо от их организационно-правовых форм, заочной и вечерней форм обучения, обязательно должна быть государственная аккредитация. Если у указанных учреждений отсутствует аккредитация, то гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, могут быть предоставлены, если они установлены коллективным и трудовым договорами.

Основной гарантией для работников, совмещающих работу с обучением, является предоставление им дополнительного отпуска для прохождения учебы.

По соглашению сторон к дополнительным отпускам, предусмотренным статьями 173-176 ТК РФ, могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска.

При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительный оплачиваемый отпуск суммируется с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.

При этом следует учитывать, что дополнительный отпуск на обучение не должен подменять ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Однако на практике очень часто работодатели предлагают своим сотрудникам обучаться во время основного ежегодного отпуска, что является нарушением трудового законодательства. За это работодатель может быть привлечен к административной ответственности.

Так, например, статьей 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение работодателем обязанностей, указанных ТК РФ, в частности за непредоставление гарантий и компенсаций, предусмотренных статьями 173-177 ТК РФ или трудовым, коллективным договорами:

- для должностных лиц - в виде наложения административного штрафа в размере от 1 000 до 5 000 рублей;

- для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1 000 до 5 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;

- для юридических лиц - в виде наложения административного штрафа от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Следует отметить, что гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются независимо от того, связана ли приобретаемая работником специальность с должностными обязанностями, или он направлен на обучение работодателем или по своей инициативе поступил в учебное учреждение, или работник стал студентом - во время работы у данного работодателя или до этого.

Работнику, совмещающему работу с обучением одновременно в двух образовательных учреждениях, гарантии и компенсации предоставляются только в связи с обучением в одном из этих образовательных учреждений (по выбору работника).

Работникам, обучающимся в учреждениях профессионального высшего образования по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения, дополнительно оплачиваемые отпуска предоставляются (статья 173 ТК РФ):

- для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах - по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов - по 50 календарных дней (при освоении основных образовательных программ высшего профессионального образования в сокращенные сроки на втором курсе - 50 календарных дней);

- для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - четыре месяца;

- для сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц. Отпуска без сохранения заработной платы предоставляются:

работникам, допущенным к вступительным испытаниям в образовательные учреждения высшего профессионального образования - 15 календарных дней;

работникам - слушателям подготовительных отделений образовательных учреждений высшего профессионального образования для сдачи выпускных экзаменов - 15 календарных дней;

работникам, обучающимся в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования по очной форме обучения, совмещающим учебу с работой:

- для прохождения промежуточной аттестации - 15 календарных дней в учебном году;

- для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - четыре месяца;

- для сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц.

На период 10 учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи государственных экзаменов работникам по желанию, устанавливается рабочая неделя, сокращенная на 7 часов. За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50% средне - го заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда.

Среднюю заработную плату для оплаты учебных отпусков работодатели рассчитывают, руководствуясь статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" (далее - Положение N 922).

Для справки: С 1 января 2009 года минимальный размер оплаты труда составляет 4 330 рублей в месяц (Федеральный закон от 24 июня 2008 года N 91-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда").

Работникам, обучающимся в учреждениях среднего профессионального образования по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения, согласно статье 174 ТК РФ, дополнительно оплачиваемые отпуска предоставляются:

- для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах - по 30 календарных дней, на каждом из последующих курсов - по 40 календарных дней;

- для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - два месяца;

- для сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц.

Отпуска без сохранения заработной платы предоставляются:

работникам, допущенным к вступительным испытаниям в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения среднего профессионального образования - 10 календарных дней;

работникам, обучающимся в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях среднего профессионального образования по очной форме обучения, совмещающим учебу с работой:

- для прохождения промежуточной аттестации - 10 календарных дней в учебном году;

- для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - два месяца;

- для сдачи итоговых экзаменов - один месяц.

Также работникам в течение 10 учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи государственных экзаменов по их желанию устанавливается рабочая неделя, сокращенная на 7 часов. За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда (с 1 января 2009 года - 4 330 рублей).

Работникам, обучающимся в учреждениях начального профессионального образования, предоставляются дополнительные отпуска для сдачи экзаменов на 30 календарных дней в течение одного года (статья 175 ТК РФ).

Работникам, обучающимся в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях, предоставляются дополнительные отпуска (статья 176 ТК РФ):

- для сдачи выпускных экзаменов в IX классе - 9 календарных дней;

- для сдачи выпускных экзаменов в XI (XII) классе - 22 календарных дня.

Также работникам в период учебного года по желанию устанавливается рабочая неделя, сокращенная на один рабочий день или на соответствующее ему количество рабочих часов (при сокращении рабочего дня (смены) в течение недели). За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда (с 1 января 2009 года - 4 330 рублей).

К числу компенсаций работникам, совмещающим работу с обучением, относится оплата стоимости проезда к месту нахождения учебного учреждения и обратно в случаях, предусмотренных ТК РФ.

Согласно статье 173 ТК РФ один раз в учебном году, работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно работнику, успешно обучающемуся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего профессионального образования.

Подобная льгота предоставляется работнику, обучающемуся по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях среднего профессионального образования, но им возмещается только 50% стоимости проезда (статья 174 ТК РФ).

Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора

Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены главой 27 "Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора" ТК РФ.

В соответствии со статьей 178 ТК РФ работникам при расторжении трудового договора выплачиваются выходные пособия в следующих случаях:

- при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 статьи 81 ТК РФ);

- при сокращении численности или штата работников организации (пункт 2 статьи 81 ТК РФ).

При этом увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

При ликвидации организации, сокращении численности или штата работников организации работодатель обязан предупредить работников персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения (часть 2 статьи 180 ТК РФ). В течение этих двух месяцев работник должен исполнять обязанности, предусмотренные трудовым договором, также на него распространяются правила внутреннего трудового распорядка организации.

Работодатель с письменного согласия работника вправе расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части 2 статьи 180 ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

При угрозе массовых увольнений работодатель с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации принимает необходимые меры, предусмотренные ТК РФ, иными федеральными законами, коллективным договором, соглашением.

Статьей 296 ТК РФ установлен порядок определения выходного пособия сезонным работникам. Согласно абзацу 3 данной статьи при прекращении трудового договора с работником, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка.

Особенности выплат работникам, увольняемым из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, определены статьей 318 ТК РФ. Работнику, увольняемому из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в связи с ликвидацией организации (пункт 1 статьи 81 ТК РФ) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 статьи 81 ТК РФ), выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, за ним также сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за указанным работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в течение месяца после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Выплата выходного пособия в размере среднего месячного заработка и сохраняемого среднего месячного заработка, предусмотренных статьей 318 ТК РФ, осуществляется работодателем по прежнему месту работы за счет средств этого работодателя (статья 318 ТК РФ).

Статья 178 ТК РФ устанавливает закрытый перечень случаев, при которых уволившиеся работники имеют право требовать выплаты выходного пособия, при этом статья позволяет предусмотреть в трудовом договоре другие случаи выплаты выходных пособий, а также установить их в повышенном размере.

Согласно статье 178 ТК РФ выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается работнику при расторжении трудового договора в связи со следующими обстоятельствами:

- отказом работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (пункт 8 части 1 статьи 77 ТК РФ);

- призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (пункт 1 части 1 статьи 83 ТК РФ);

- восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (пункт 2 части 1 статьи 83 ТК РФ);

- отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (пункт 9 части 1 статьи 77 ТК РФ);

- признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (пункт 5 части 1 статьи 83 ТК РФ);

- отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (пункт 7 части 1 статьи 77 ТК РФ).

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка выплачивается работнику при прекращении трудового договора в соответствии со статьей 84 ТК РФ в связи с нарушением правил его заключения, если нарушение указанных правил допущено не по вине работника (часть 3 статьи 84 ТК РФ).

Согласно статье 179 ТК РФ при сокращении численности или штата работников преимущественное право на оставление на работе предоставляется сотрудникам с более высокой производительностью труда и квалификацией.

При расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителем и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации этим категориям работников согласно статье 181 ТК РФ новый собственник выплачивает компенсацию в размере не ниже трех средних месячных заработков. Отметим, что выплата такой компенсации является обязанностью нового собственника имущества организации, а не правом.

Если работнику предоставляется оплачиваемый отпуск за не отработанное им время (согласно статье 122 ТК РФ), то удержания за эти дни не производятся при увольнении работника в следующих случаях:

- при сокращении численности или штата работников организации (пункт 2 статьи 81 ТК РФ);

- при ликвидации организации либо прекращении деятельности работодателем - физическим лицом (пункт 1 статьи 81 ТК РФ).

Другие гарантии и компенсации

Гарантии при переводе работника на другую нижеоплачиваемую работу

Порядок перевода работника, нуждающегося в соответствии с медицинским заключением в предоставлении другой работы, установлен статьей 73 ТК РФ.

Работника, нуждающегося в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением, с его письменного согласия работодатель обязан перевести на другую имеющуюся у работодателя работу, не противопоказанную работнику по состоянию здоровья.

Если работник, нуждающийся в соответствии с медицинским заключением во временном переводе на другую работу на срок до четырех месяцев, отказывается от перевода или соответствующая работа у работодателя отсутствует, то работодатель обязан на весь указанный в медицинском заключении срок отстранить работника от работы с сохранением места работы (должности). В период отстранения от работы заработная плата работнику не начисляется, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ, иными федеральными законами, коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

Если в соответствии с медицинским заключением работник нуждается во временном переводе на другую работу на срок более четырех месяцев или в постоянном переводе, то при его отказе от перевода или отсутствии у работодателя соответствующей работы трудовой договор прекращается в соответствии с пунктом 8 статьи 77 ТК РФ.

Согласно статье 182 ТК РФ, если работника переводят на другую постоянную нижеоплачиваемую работу в соответствии с медицинским заключением, то за ним сохраняется его прежний средний заработок в течение одного месяца со дня перевода.

Если работника переводят на нижеоплачиваемую работу в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой, то за ним сохраняется его прежний средний заработок до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности или до выздоровления работника.

Отметим, порядок предоставления гарантий при переводе на другую работу беременных женщин и женщин, имеющих детей до полутора лет, установлен статьей 254 ТК РФ.

Гарантии работнику при временной нетрудоспособности

Согласно статье 183 ТК РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами. Размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты устанавливаются федеральными законами.

Так, например, в настоящее время размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты установлены следующими федеральными законами:

- статьей 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию" (далее - Закон N 255-ФЗ);

- статьей 2 Федерального закона от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- статьей 9 Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ);

- статьей 10 Закона Российской Федерации от 9 июня 1993 года N 5142-1 "О донорстве крови и ее компонентов";

- статьей 24 Закона Российской Федерации от 19 февраля 1993 года N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" и другие.

Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2007 года N 375 "Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию".

Назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности осуществляются на основании листка нетрудоспособности утвержденной формы.

Форма бланка больничного листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития Российской Федерации от 16 марта 2007 года N 172 "Об утверждении формы бланка листка нетрудоспособности".

Согласно пункту 6 постановления Правительства Российской Федерации от 15 июня 2007 года N 375 "Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию" пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.

Пример

Работник организации заболел 12 апреля 2009 года.

Больничный листок закрыт 10 июня, 11 июня работник вышел на работу и предоставил бухгалтеру организации больничный лист.

Следовательно, в данном примере расчетным периодом для исчисления средней заработной платы будет являться период с 1 апреля 2008 года по 31 марта 2009 года.

Согласно пункту 2 статьи 11 Закона N 255-ФЗ размер пособия по временной нетрудоспособности не может превышать максимального, установленного федеральным законом о бюджете ФСС Российской Федерации на очередной финансовый год. В случае если застрахованное лицо работает у нескольких работодателей, то размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть выше указанного по каждому месту работы.

Гарантии и компенсации при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании

Статья 184 ТК РФ устанавливает, что при повреждении здоровья или в случае смерти работника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания работнику (его семье) возмещаются:

- утраченный заработок (доход) работника;

- дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию, связанные с повреждением здоровья либо соответствующие расходы в связи со смертью работника.

Виды, объемы и условия предоставления работникам гарантий и компенсаций в указанных случаях определяются федеральными законами.

В настоящее время правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Законом N 125-ФЗ. Данный Закон определяет порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных Законом N 125-ФЗ случаях.

Согласно статье 8 Закона N 125-ФЗ при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания у застрахованного лица возникает право на:

- пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи со страховым случаем и выплачиваемое за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- страховые выплаты (единовременные и ежемесячные);

- оплату дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая.

Следовательно, компенсация работнику при наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания состоит из нескольких составляющих: пособия по временной нетрудоспособности, единовременной страховой выплаты, ежемесячной страховой выплаты и оплаты дополнительных расходов.

Порядок налогообложения компенсаций при несчастном случае на производстве и профессиональном заболевании следующий: данные компенсации не облагаются ЕСН и страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации (подпункты 1, 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)).

Налог на доходы физических лиц с этих выплат, кроме пособия по временной нетрудоспособности, также не удерживается на основании пунктов 1, 3 статьи 217 НК РФ.

Гарантии работникам, направляемым на медицинский осмотр (обследование)

Статьей 212 ТК РФ установлено, что работодатель обязан организовывать проведение за счет собственных средств:

- обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров (обследований);

- обязательных психиатрических освидетельствований работников;

- внеочередных медицинских осмотров (обследований);

- обязательных психиатрических освидетельствований работников по их просьбам в соответствии с медицинскими рекомендациями с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка на время прохождения указанных медицинских осмотров (обследований), обязательных психиатрических освидетельствований.

Обязанность проведения медицинских осмотров некоторых категорий работников предусмотрена статьей 213 ТК РФ, согласно которой работники, занятые на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (для лиц в возрасте до 21 года - ежегодные) медицинские осмотры (обследования) для определения пригодности данных работников для выполнения поручаемой им работы и предупреждения профессиональных заболеваний. В соответствии с медицинскими рекомендациями указанные работники проходят внеочередные медицинские осмотры (обследования).

Вредные и (или) опасные производственные факторы и работы, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и порядок их проведения определяются нормативными правовыми актами, утверждаемыми в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Обязанность работников проходить в установленном порядке медицинское освидетельствование при поступлении на работу предусмотрена Приказом Минздравмедпрома Российской Федерации от 14 марта 1996 года N 90 "О порядке проведения предварительных и периодических медицинских осмотров работников и медицинских регламентах допуска к профессии".

Перечень работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические осмотры (обследования), утвержден Приказом Минздравсоцразвития Российской Федерации от 16 августа 2004 года N 83 "Об утверждении Перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и порядка проведения этих осмотров (обследований)".

Статьей 219 ТК РФ предусмотрено право работника на внеочередные медицинские осмотры (обследование) в соответствии с медицинскими рекомендациями.

Согласно статье 214 ТК РФ проходить обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры (обследования), а также внеочередные медицинские осмотры (обследования) по направлению работодателя в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, является обязанностью работника, а не его правом.

Если работник уклоняется от прохождения медосмотров, то работодатель обязан отстранить его от работы (не допускать к работе). В период отстранения от работы (недопущения к работе) заработная плата работнику не начисляется (статья 76 ТК РФ).

Согласно статье 185 ТК РФ на время прохождения медицинского осмотра (обследования) за работниками, обязанными в соответствии с ТК РФ проходить такой осмотр (обследование), сохраняется средний заработок по месту работы.

Гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов

Гарантии и компенсации работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов предусмотрены Законом Российской Федерации от 9 июня 1993 года N 5142-1 "О донорстве крови и ее компонентов" и статьей 186 ТК РФ.

Согласно статье 186 ТК РФ в день сдачи крови и ее компонентов, а также в день связанного с этим медицинского обследования работник освобождается от работы.

Статья 6 Закона Российской Федерации от 9 июня 1993 года N 5142-1 "О донорстве крови и ее компонентов" также предусматривает обязанность работодателя беспрепятственно отпускать работника, являющегося донором, в организацию здравоохранения в день обследования и сдачи крови и ее компонентов.

Если по соглашению с работодателем работник в день сдачи крови и ее компонентов вышел на работу (за исключением тяжелых работ и работ с вредными и (или) опасными условиями труда, когда выход работника на работу в этот день невозможен), то ему предоставляется по его желанию другой день отдыха.

Если работник сдавал кровь и ее компоненты в период ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день, то работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха (статья 186 ТК РФ).

После каждого дня сдачи крови и ее компонентов работнику предоставляется дополнительный день отдыха. Этот день отдыха по желанию работника может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован в другое время в течение года после дня сдачи крови и ее компонентов.

При сдаче крови и ее компонентов работодатель сохраняет за работником его средний заработок за дни сдачи и предоставленные в связи с этим дни отдыха.

Как было отмечено выше, порядок исчисления средней заработной платы установлен статьей 139 ТК РФ и Положением N 922.

Согласно статье 10 Закона Российской Федерации от 9 июня 1993 года N 5142-1 "О донорстве крови и ее компонентов" донору, сдавшему в течение года кровь и (или) ее компоненты в суммарном количестве, равном двум максимально допустимым дозам, предоставляются дополнительные меры социальной поддержки:

- в течение года - пособие по временной нетрудоспособности при всех видах заболеваний в размере полного заработка независимо от трудового стажа;

- в течение года - первоочередное выделение по месту работы или учебы льготных путевок для санаторно-курортного лечения.

Работодатель обязан предоставлять донору все льготы и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством. Субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать донорам другие гарантии и льготы.

Гарантии и компенсации работникам, направляемым работодателем для повышения квалификации

Согласно статье 187 ТК РФ при направлении работодателем работника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.

Кроме того, статьей 187 ТК РФ работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, предусмотрена компенсация командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Напомним, что в соответствии со статьей 168 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему:

- расходы по проезду;

- расходы по найму жилого помещения;

- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

- иные расходы, осуществленные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, устанавливаются коллективным договором или локальным нормативным актом.

При этом отметим, если сотрудник каждый день возвращается к месту жительства, то суточные не выплачиваются. Если работник остается в месте командировки, то расходы по найму жилья ему возмещаются в общем порядке. Расходы по проживанию и стоимость проезда учитываются и возмещаются только при наличии подтверждающих документов.

Обратите внимание, статья 187 ТК РФ применяется и в иных случаях, имеющих отношение к профессиональному обучению, это профессиональная подготовка работника и профессиональная переподготовка.

Возмещение расходов при использовании личного имущества работника

В соответствии со статьей 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику:

- выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих ему;

- возмещаются расходы, связанные с использованием личного имущества.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Из положений статьи 188 ТК РФ следует: если личное имущество работника используется им без согласия работодателя, то требовать его возмещения работник не вправе.

На сегодняшний день нормы компенсации работникам за использование собственного имущества в деятельности организации не установлены.

Однако статьей 188 ТК РФ определено, что размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора. Следовательно, при составлении трудового договора работодатель и работник должны согласовать стоимость используемого личного имущества, срок его полезного использования, а также определить размер возмещения работодателем расходов, произведенных работником при использовании личного имущества в деятельности организации.

В настоящей статье мы рассмотрели лишь некоторые виды гарантий и компенсаций, предусмотренные разделом VII "Гарантии и компенсации" ТК РФ. Кроме гарантий и компенсаций, предусмотренных в данном разделе, ТК РФ установил целый ряд других (общих) гарантий и компенсаций, закрепив их в различных разделах. Так, например, гарантии и компенсации лицам, участвующим в коллективных переговорах (статья 39 ТК РФ), находятся в главе "Коллективные переговоры", а гарантии работникам на время проведения забастовки включены в статью 414 ТК РФ "Рассмотрение коллективных трудовых споров", гарантии и компенсации лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, закреплены в главе 50 ТК РФ и другие.

В. Рыжков,

эксперт журнала

"Кадровый вопрос", N 11, ноябрь 2012 г.