Решение Московского городского суда от 2 августа 2012 г. N 7-1363/2012 (ключевые темы: наличные денежные средства - касса - административные правонарушения - положение о порядке ведения кассовых операций - денежные знаки)

Решение Московского городского суда от 2 августа 2012 г. N 7-1363/2012

Судья Московского городского суда Исюк И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника Сляднева А.Н. в интересах Волковой З.М. на решение судьи Мещанского районного суда г. Москвы от 14 мая 2012 года, которым постановление начальника Инспекции ФНС России N 2 по г. Москве Ф.Л.В. N ... о назначении административного наказания от 02.04.2012 года, которым генеральный директор ООО "Альт-Стиль" В.З.М. была признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ей было назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере ... рублей оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения, установил:

22 марта 2012 года старшим государственным налоговым инспектором Инспекции ФНС России N 2 по г. Москве в отношении генерального директора ООО "Альт-Стиль" В.З.М. возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

26 марта в отношении генерального директора ООО "Альт-Стиль" В.З.М. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

02 апреля 2012 года начальником Инспекции ФНС России N 2 по г. Москве Ф.Л.В. вынесено постановление о назначении административного наказания N ..., которым генеральный директор ООО "Альт-Стиль" В.З.М. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ей было назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере ... рублей.

Не согласившись с постановлением должностного лица, В.З.М. обжаловала его в Мещанский районный суд г. Москвы, судьей которого вынесено указанное выше решение.

В жалобе, поступившей в Московский городской суд, защитник В.З.М. - Сляднев А.Н. просит решение судьи отменить, ссылаясь на то, что судьей не были установлены все обстоятельства по делу дела, должностное лицо налогового органа не вправе привлекать к административной ответственности за действия, прямо не указанные в ст. 15.1 КоАП РФ.

В судебное заседание защитник Сляднев А.Н., В.З.М. не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, не усматриваю оснований для отмены или изменения решения судьи.

Как установлено судом и следует из материалов дела 22 марта 2012 года старшим государственным налоговым инспектором Инспекции ФНС России N 2 по г. Москве в отношении генерального директора ООО "Альт-Стиль" В.З.М. возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

26 марта в отношении генерального директора ООО "Альт-Стиль" В.З.М. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, из существа которого следует, что из представленных в ИФНС России N 2 по г. Москве материалов, а именно отчета кассира за 21.02.2012 года и приходного кассового ордера N ... от ... года следует, что наличные денежные средства в размере ... руб. ... коп. не оприходованы в кассу предприятия как излишки наличных денежных средств.

02 апреля 2012 года начальником Инспекции ФНС России N 2 по г. Москве Ф.Л.В. вынесено постановление N ..., о назначении административного наказания, которым генеральный директор ООО "Альт-Стиль" В.З.М. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ей было назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере ... рублей.

Факт административного правонарушения и вина генерального директора ООО "Альт-Стиль" В.З.М. в его совершении подтверждаются протоколом об административном правонарушении в отношении, поручением N ... от 21.02.12 г., требованием N ... от 21.02.12 г. о предоставлении документов, необходимых для проведения проверки; кассовыми чеками, актом N ... от 21.02.12 г. о проверке наличных денежных средств кассы, отчетами кассиров за 21.02.2012 года, приходно-кассовыми ордерами от 21.02.12 г., приказом от 13.07.2000 г. о вступлении в должность генерального директора и назначении главного бухгалтера ООО "Альт Стиль" В.З.М. с 13 июля 2000 года, Решением N ... о возложении обязанности генерального директора на В.З.М., актом N ... проверки применения контрольно-кассовой техники, полноты оприходования (неполного оприходования) в кассу предприятия ООО "Альт-Стиль" наличных денежных средств.

Допустимость и достоверность принятых судьей во внимание доказательств сомнений не взвывает.

На основании имеющихся в материалах дела доказательствах, и оценив их в совокупности, судья пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях генерального директора ООО "Альт-Стиль" В.З.М. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Согласно п. 2.1 Главы 2 "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" от 12.10.2011 N 373-П в кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы - расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета.

Согласно п. 6.1 Главы 6 "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" от 12.10.2011 N 373-П юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций, установленных настоящим Положением, в том числе: внесение в кассовую книгу 0310004 всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002 - полное оприходование в кассу наличных денег.

Согласно п. 4.1 Главы 4 "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" от 12.10.2011 N 373-П выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам 0310002.

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

Согласно п. 1.4 Главы 1 "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" от 12.10.2011 N 373-П юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 Положения лимита остатка наличных денег.

Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.

Согласно Указанию ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (с изменениями от 28 апреля 2008 г.), на основании статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России - протокол заседания Совета директоров Банка России от 18 июня 2007 года N 13 - Банк России установил, что юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы з проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам, в том числе социального характера, стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров, (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений пункта 1 настоящего Указания.

Наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могут расходоваться на цели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений).

При таких обстоятельствах, с учетом вышеизложенного, судья пришел к правильному выводу о том, что п. 2 Указания N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" предусматривает закрытый перечень ситуаций, в которых организация может тратить наличную выручку.

Таким образом, доводы жалобы о том, что вина юридического лица не установлена, не состоятелен, поскольку факт наличия излишков наличных денежных средств в кассе ..., заводской N ... на сумму ... руб. ... коп., был установлен при проверке наличных денежных средств кассы.

Доводы жалобы о том, что судьей не были установлены все обстоятельства дела, вина генерального директора ООО "Альт-Стиль" В.З.М." недосказана, не могут быть признаны обоснованными, поскольку опровергаются представленными доказательствами, которые получили надлежащую оценку в постановлении судьи по правилам, установленным ст. 26.11 КоАП РФ.

Обстоятельства совершения должностного лица В.З.М. правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, объективно подтверждены представленными в материалах дела об административном правонарушении доказательствами, действия генерального директора ООО "Альт-Стиль" В.З.М., выразившиеся в нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Административное наказание назначено в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5 и ст. 4.1 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела, данных о личности, характера совершенного правонарушения.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение обжалуемого судебного постановления, по делу не имеется.

Руководствуясь ст.ст. 30.6-30.9 КоАП РФ, решил:

Решение судьи Мещанского районного суда г. Москвы от 14 мая 2012 года, - оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья Московского городского суда

Исюк И.В.