Кассационное определение СК по уголовным делам Московского городского суда от 2 июля 2012 г. по делу N 22-9038 (ключевые темы: наложение ареста - расчетный счет - обвиняемый - подозреваемый - бик)

Кассационное определение СК по уголовным делам Московского городского суда от 2 июля 2012 г. по делу N 22-9038

Судебная коллегия по уголовным делам Московского городского суда в составе:

председательствующего Шараповой Н.В.,

судей Колотовой  С.Ф. и Пронякина Д.А.,

при секретаре судебного заседания Глухе В.Н.

рассмотрела в судебном заседании кассационную жалобу представителя ЗАО "Астрайт" Яковлева Ю.О. и кассационное представление прокурора отдела 15 управления прокуратуры г. Москвы Махрачева Е.В. на постановление Пресненского районного суда г. Москвы от 25 апреля 2012 года, которым разрешено наложение ареста на расчетный счет ЗАО "А-т" ИНН N ... в ОАО "Д-А" (БИК, ИНН, к/с расположенного по адресу:, Россия, г. Москва, и находящихся на нем денежных средств.

Заслушав доклад судьи Колотовой С.Ф., объяснения представителя ЗАО "Астрайт" Миронова А.Л., поддержавшего доводы кассационной жалобы и просившего постановление суда отменить, мнение прокурора Потапова И.Е., поддержавшего доводы кассационного представления и полагавшего постановление суда отменить, судебная коллегия установила:

12 декабря 2011 г. СУ по ЦАО ГСУ СК РФ по г. Москве возбуждено уголовное дело N 690105 по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере по признакам преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 2 п. "б" УК РФ.

Следствием установлено, что неустановленные лица из числа руководителей ООО "П-р" (юридический адрес: г. Москва, состоящего на налоговом учете в ИФНС России N 4 по г. Москве, расположенном по адресу: г. Москва, (ИНН), находясь в г. Москве, в период времени с 1 по 4 кварталы 2010 года, в нарушение ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ неправомерно приняли к вычету налог на добавленную стоимость за указанный период времени в размере 549 165 724 руб., после чего представили налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость организации ООО "П-р", содержащие заведомо ложные сведения о размере налогов, подлежащих уплате в бюджет, в ИФНС России N 4 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва. В результате этого, неустановленные лица из числа руководителей ООО "П-р", уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость организации, подлежащего к уплате в бюджет за 1-4 кварталы 2010 года, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о размере налога на добавленную стоимость за указанный период, в общей сумме 549 165 724 рублей, что является особо крупным размером.

Согласно расчетного счета ООО "П-с-Ц-р", контрагентами последнего являлись: ООО "А-т", ООО "Б-р", ООО "Г-к", ООО "Л-т", ООО "М-т", ООО "М-л", ООО "Р-г", ООО "Ц-т", ООО "Ц-и", ООО "М-т", ООО "И-о", ООО "Л-Т", ООО "Л-в", ООО "Л-н", имеющие признаки фиктивности. В свою очередь, на расчетные счета указанных выше организаций, имеющих признаки фиктивности, перечислялись денежные средства с расчетных счетов ООО "П-н" ИНН, ЗАО "А-т" ИНН. Анализ движения денежных средств - по суммам, основаниям и времени их перечисления на счета ООО "П-с-Ц-р" со счетов ООО "П-н", ЗАО "А-т", через счета организаций, имеющих признаки фиктивности, свидетельствуют о том, что ООО "А-т", ООО "Б-р", ООО "Г-к", ООО "Л-т", ООО "М-т", ООО "М-л", ООО "Р-г", ООО "Ц-т", ООО "Ц-и", ООО "М-т", ООО "И-о", ООО "Л-Т", ООО "Л-в", ООО "Л-н" выполняли роль транзитных организаций, через счета которых денежные средства ООО "П-н", ЗАО "А-т" перечислялись на расчетные счета ООО "П-р", с целью уклонения от уплаты налогов.

24 апреля 2012 г. следователем по особо важным делам второго следственного отдела второго управления по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) ГСУ СК России по г. Москве, с согласия надлежащего руководителя следственного органа, вынесено постановление о возбуждении перед судом ходатайства о наложении ареста на расчетный счет ЗАО "А-т" ИНН N ... в ОАО "Д-А" (БИК, ИНН, к/с расположенного по адресу: Россия, г. Москва, и находящихся на нем денежных средств.

Постановлением Пресненского суда г. Москвы от 25 апреля 2012 г. ходатайство следователя было рассмотрено и удовлетворено, было разрешено наложение ареста на расчетный счет ЗАО "А-т" ИНН N ... в ОАО "Д-А" (БИК, ИНН, к/с расположенного по адресу: Россия, г. Москва, и находящихся на нем денежные средства.

В кассационной жалобе представитель ЗАО "А-т" Яковлев Ю.О. считает постановление суда незаконным, необоснованным, вынесенным с нарушением требований уголовно-процессуального закона и вопреки фактическим обстоятельствам дела.

Указывает, что гражданский иск по данному уголовному делу не предъявлялся, а сама организация не является и не может являться лицом, несущим по закону материальную ответственность за действия подозреваемого или обвиняемого. Представленные следователем материалы свидетельствуют об отсутствии оснований для взыскания с ЗАО "А-т" неуплаченных налогов и штрафов, а также применения к организации мер процессуального принуждения для исполнения каких-либо имущественных взысканий, что исключает возможность наложения ареста в порядке ст. 115 УПК РФ. В рамках уголовного дела гражданский иск к ЗАО "А-т" не предъявлялся и в материалах, представленных следствием, отсутствуют указания на конкретных лиц - подозреваемых или обвиняемых в совершении преступления, что также свидетельствует о необоснованности наложения ареста на имущество ЗАО "А-т". В нарушение ст. 115 УПК РФ и ст. 104.1 УК РФ, суд необоснованно принял решение о наложении ареста на расчетные счета юридического лица, которое не привлечено в качестве ответчика. Уголовное дело было возбуждено по факту неуплаты налогов по п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ и в постановлении не указаны конкретные, фактические обстоятельства для выводов суда о возможной конфискации имущества.

Просит об отмене постановления суда и направлении дела на новое судебное разбирательство.

В кассационном представлении прокурор отдела 15 управления прокуратуры г. Москвы Махрачева Е.В. не согласна с постановлением суда.

Указывает, что ЗАО "А-т" осуществляет законную предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли книгами, газетами, журналами, писчебумажными и канцелярскими товарами. В материалах уголовного дела отсутствуют данные о том, что денежные средства на счете ЗАО "А-т" получены в результате преступных действий, по уголовному делу подсудимых и обвиняемых не имеется, денежные средства, находящиеся на расчетных счетах, принадлежат ЗАО "А-т", а не физическим лицам.

Вышеизложенные обстоятельства исключают возможность наложения ареста в порядке ст. 115 УПК РФ.

Кроме того, наложение ареста на расчетный счет может препятствовать законной предпринимательской деятельности ЗАО, а также наложенному налоговым органом взысканию, путем бесспорного списания с расчетного счета денежных средств.

Просит об отмене постановления суда и направлении ходатайства следователя в тот же суд на новое рассмотрение.

Проверив представленные материалы и обсудив доводы кассационной жалобы и кассационного представления, судебная коллегия приходит к выводу об отмене постановления суда по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 4 ст. 7 УПК РФ постановления суда должны быть законными, обоснованными и мотивированными. Такими признаются судебные решения, которые соответствуют требованиям уголовно-процессуального закона и основаны на правильном применении уголовного закона.

Обжалуемое постановление суда вышеуказанным требованиям уголовно-процессуального закона не соответствует.

В соответствии со ст. 115 УПК РФ арест может быть наложен на имущество подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия. Также арест может быть наложен на имущество, находящееся у других лиц, если есть основания полагать, что оно получено в результате преступных действий подозреваемого или обвиняемого.

Как усматривается из представленных материалов, на момент принятия решения о наложении ареста суд не располагал сведениями о наличии в уголовном деле подозреваемых или обвиняемых, не выяснил, являются ли денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ЗАО "А-т", полученными в результате преступных действий.

Суду также не были представлены данные, имеются ли в отношении имущества ЗАО "А-т" ограничения, предусмотренные Гражданско-процессуальным кодексом Российской Федерации.

Кроме того, принимая решение об аресте всех денежных средств, находящихся на расчетных счетах юридического лица, суд не принял во внимание, что уголовная ответственность по п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ наступает в отношении физического лица и в качестве наказания может быть назначен штраф в размере до 500 000 рублей. Между тем, в материалах отсутствуют сведения о наличии на расчетных счетах ЗАО "А-т" денежных средств, принадлежащих физическим лицам.

С учетом вышеизложенного судебная коллегия считает необходимым постановление судьи отменить и направить материал на новое судебное рассмотрение, в ходе которого необходимо учесть вышеуказанные обстоятельства и на основании этого принять законное и обоснованное решение по ходатайству следователя.

Обсуждение других доводов, содержащихся в кассационных жалобе и представлении возможно при новом судебном разбирательстве, с предоставлением надлежащих документов.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 377, 378, 388 УПК РФ, судебная коллегия определила:

постановление Пресненского районного суда города Москвы от 25 апреля 2012 года о наложении ареста на расчетный счет ЗАО "А-т" ИНН N ... в ОАО "Д-А" (БИК, ИНН, к/с расположенного по адресу: Россия, г. Москва, и находящиеся на нем денежные средства - отменить как незаконное, а ходатайство следователя направить на новое судебное разбирательство в тот же суд, в ином составе.

Председательствующий

Судьи