Раздел 1

Раздел 1

1.1. Общие вопросы

Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации, которые регламентируют общий порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами и другими ценностями, правила перевозки, хранения денежных знаков, определения их платежеспособности, порядок обмена поврежденных банкнот и монет.

Бесперебойное кассовое обслуживание клиентов, в том числе с использованием электронных технологий, является одной из важных функций кредитных организаций.

Кассовое обслуживание клиентов - это комплекс услуг, предоставляемый кредитной организацией юридическим и физическим лицам, по операциям с наличными деньгами в национальной и иностранной валюте, другими ценностями и платежными документами. В процессе совершения кассовых операций возникают операционные риски, связанные с нарушениями процесса внутреннего контроля и управления кредитной организацией, поэтому при проверках необходимо обращать на эти операции особое внимание.

Целью инспекционной проверки является:

- оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций Федеральным законам и нормативным актам Банка России;

- оценка соблюдения кредитной организацией требований, предусмотренных Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.97 N 56 (далее по тексту - Положение N 56) по обеспечению сохранности наличных денег и ценностей;

ГАРАНТ:

О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ см. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П

- подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете;

- выявление недостатков в организации и ведении кассовой работы, отрицательно сказывающихся на финансовом положении и причиняющих кредитной организации материальный ущерб.

1.2. Перечень законодательных и нормативных актов, регламентирующих
организацию и ведение кассовой работы в кредитной организации

1. Федеральный закон от 26.04.95 года N 65-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

ГАРАНТ:

См. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)"

2. Инструкция Банка России от 27.09.96 N 49 "О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" (утверждена приказом Банка России от 27.09.96 N 02-368), с учетом изменений и дополнений.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 30 июля 1998 г. N 302-у инструкция ЦБР от 27 сентября 1996 г. N 49 признана утратившей силу

О порядке принятия ЦБР решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций см. Инструкцию ЦБР от 14 января 2004 г. N 109-И

3. Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25.03.97 N 56 (утверждено приказом Банка России от 25.03.97 N 02-101).

ГАРАНТ:

О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ см. также Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П

4. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61 (утверждены Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263), с учетом изменений и дополнений.

ГАРАНТ:

С 1 января 2003 г. действуют новые Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, установленные Положением ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П

5. Инструкция ЦБ РФ от 19.02.96 N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)".

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 25 августа 2003 г. N 1324-У Инструкция ЦБР от 19 февраля 1996 г. N 34 признана утратившей силу

О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями ЦБР см. Инструкцию ЦБР от 25 августа 2003 г. N 105-И, а также Инструкцию ЦБР от 1 декабря 2003 г. N 108-И

6. Письмо Банка России от 29.07.97 N 493 "О порядке рассмотрения документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности".

7. Письмо Банка России от 22.08.97 N 02-29-1-3/688 "О требованиях к технической укрепленности кассовых узлов".

8. Письмо Банка России от 03.10.97 N 526 ("О порядке подкрепления денежной наличностью операционных касс вне кассового узла и обменных пунктов).

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 22 июня 2004 г. N 1453-У письмо ЦБР от 3 октября 1997 г. N 526 признано утратившим силу

О порядке подкрепления денежной наличностью см. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П