Указание ЦБР от 14 декабря 1997 г. N 100-У "О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) N 66 от 18 сентября 1997 года" (утратило силу)

Указание ЦБР от 14 декабря 1997 г. N 100-У
"О внесении изменений и дополнений в "Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) N 66 от 18 сентября 1997 года"

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 марта 2004 г. N 1405-У настоящее Указание признано утратившим силу

В связи с происшедшими изменениями в учете отдельных операций вводятся следующие изменения и дополнения.

В План счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России):

1. Ввести новые балансовые счета

-------------------------------------------------------------------------

Номер     |          Наименование счета                | При- |Номер сче-

счета     |                                            | знак |та  дейст-

1(2)      |                                            | счета|вующего

порядка   |                                            | А, П |Плана

          |                                            |      |счетов

----------+--------------------------------------------+------+----------

  1       |                    2                       |   3  |     4

-------------------------------------------------------------------------

                    Раздел 3. Межбанковские операции

30121      Корреспондентские  счета  Банка  России  в      А       080

           банках

30712      Учет результатов округлений сумм авизо при      А      новый

           превышении итога  частных   сумм   перечня

           авизо над общей суммой авизо

30713      Учет результатов округлений сумм авизо при      П      новый

           превышении общей суммы  авизо  над  итогом

           частных сумм перечня к авизо

30714      Ответные  обороты   по  сводным  дебетовым      А       845

           авизо

                     Раздел 4. Операции с клиентами

40809      Юридические   и    физические    лица    -      П      новый

           нерезиденты - счета типа "И"

40806      Лица - нерезиденты - счета типа "С"             П       634

                  Раздел 5. Операции с ценными бумагами

520        Выпущенные облигации

52006      Со сроком погашения свыше 3 лет                 П    731, 088

                     Раздел 6. Средства и имущество

60327      Расходы фонда специального назначения           А       016

60337      Задолженность коммерческих   банков  и  их      А       160

           филиалов по внутрироссийскому зачету  1992

           года

60338      Задолженность коммерческих   банков  и  их      П       160

           филиалов по внутрироссийскому зачету  1992

           года

60339      Задолженность      хозорганов           по      А       725

           внутрироссийскому зачету 1992 года

60340      Задолженность        хозорганов         по      П       725

           внутрироссийскому зачету 1992 года

60341      Задолженность коммерческих   банков  и  их      А       992

           филиалов по   межгосударственному   зачету

           1992 года

60342      Задолженность коммерческих   банков  и  их      П       992

           филиалов по   межгосударственному   зачету

           1992 года

60343      Задолженность хозорганов                по      А       721

           межгосударственному зачету 1992 года

60344      Задолженность хозорганов                по      П       721

           межгосударственному зачету 1992 года

606        Износ (амортизация) основных средств

60607      Категория 1   -   Здания  и  сооружения  -      П      новый

           переданные организациям банка

60608      Категория 2  -   Легковой   автотранспорт,      П      новый

           легкий грузовой              автотранспорт

           (грузоподъемностью до 2 тонн),  конторские

           оборудование и     мебель;    компьютерная

           техника, информационные системы и  системы

           обработки данных - переданные организациям

           банка

60609      Категория 3 -  Оборудование,  транспортные      П      новый

           средства и  другие  основные средства,  не

           включенные в 1 и 2 категории -  переданные

           организациям банка

60610      Износ (амортизация) долгосрочно арендуемых      П      новый

           основных средств - переданных организациям

           банка

60611      Износ (амортизация) оборудования в резерве      П      новый

                  2. Закрыть следующие балансовые счета

-------------------------------------------------------------------------

Номер     |          Наименование счета                | При- |Номер сче-

счета     |                                            | знак |та  дейст-

1(2)      |                                            | счета|вующего

порядка   |                                            | А, П |Плана

          |                                            |      |счетов

----------+--------------------------------------------+------+----------

  1       |                    2                       |   3  |     4

-------------------------------------------------------------------------

                      Раздел 2. Денежные средства и

                           драгоценные металлы

20204      Денежные средства в пути                        А     032, 061

20205      Платежные документы в иностранной валюте в      А        061

           пути

                    Раздел 3. Межбанковские операции

30809      Транзитные обороты  по  сводным документам      П        999

           (закрыть с 1 июля 1998 г.)

31510      Для расчетов с использованием  пластиковых      П       новый

           карт

31610      Для расчетов  с использованием пластиковых      П       новый

           карт

32210      Для расчетов с использованием  пластиковых      А       новый

           карт

32310      Для расчетов  с использованием пластиковых      А       новый

           карт

                     Раздел 4. Операции с клиентами

40906      Инкассированная денежная выручка                П        729

41008      Для расчетов с использованием  пластиковых      П       новый

           карт

42308      Для расчетов с использованием  пластиковых      П     718, 070

           карт

                     Раздел 6. Средства и имущество

60325      Дополнительное   пенсионное   обеспечение       П        972

           работников системы Банка России

          3. Изменить наименование следующих балансовых счетов

-------------------------------------------------------------------------

Новый  |Номер    |     Новое наименование счета        | При- |  Номер

номер  |счета    |                                     | знак |  счета

счета  |1(2)     |                                     | счета|  дейст-

1(2)   |порядка, |                                     | А, П |  вующе-

порядка|присвоен-|                                     |      |  го

       |ный      |                                     |      |  Плана

       |ранее    |                                     |      |  счетов

-------+---------+-------------------------------------+------+----------

  1    |    2    |              3                      |   4  |     5

-------------------------------------------------------------------------

                      Раздел 2. Денежные средства и

                           драгоценные металлы

20209    20209    Денежные   средства,   отправленные      А       041

                  учреждениям Банка России

                    Раздел 3. Межбанковские операции

30103    30103    Корреспондентские  счета  расчетных      П       162

                  небанковских кредитных организаций

30216   30216     Счета     расчетных    небанковских      П      новый

                  кредитных     организаций       для

                  завершения ими расчетов по клирингу

310     310       Межгосударственные    расчеты     с

                  государствами СНГ и стран Балтии

                     Раздел 6. Средства и имущество

60201   60201     Средства,   внесенные   в  уставные      А       825

                  капиталы неакционерных банков

60202   60202     Средства,   внесенные   в  уставные      А       825

                  капиталы предприятий и организаций

60203   60203     Средства,   внесенные   в  уставные      А       059

                  капиталы              неакционерных

                  банков-нерезидентов

61003   61003     Оборудование                             А     931, 937

61307   61307     Переоценка    ценных    бумаг     -      П       662

                  положительные разницы

61309   61409     Требования   банка   по   получению      А      новый

                  процентов

61407   61407     Переоценка    ценных    бумаг     -      П       662

                  отрицательные разницы

61409   61309     Обязательства   банка   по   уплате      П      новый

                  процентов

                   4. Ввести новые внебалансовые счета

-------------------------------------------------------------------------

Номер     |          Наименование счета                | При- |Номер сче-

счета     |                                            | знак |та  дейст-

1(2)      |                                            | счета|вующего

порядка   |                                            | А, П |Плана

          |                                            |      |счетов

----------+--------------------------------------------+------+----------

  1       |                    2                       |   3  |     4

-------------------------------------------------------------------------

                         Раздел 3. Ценные бумаги

90701      Бланки   собственных   ценных  бумаг   для     А        9959

           распространения

90702      Сертификаты, бланки, купоны  ценных  бумаг     А        9997

           для уничтожения

90704      Ценные бумаги, выкупленные для погашения       А        новый

90806      Приобретенные    ценные   бумаги,    кроме     А    9974, 9977

           векселей                                                9995

                5. Закрыть следующие внебалансовые счета

-------------------------------------------------------------------------

Номер     |          Наименование счета                | При- |Номер сче-

счета     |                                            | знак |та  дейст-

1(2)      |                                            | счета|вующего

порядка   |                                            | А, П |Плана

          |                                            |      |счетов

----------+--------------------------------------------+------+----------

  1       |                    2                       |   3  |     4

-------------------------------------------------------------------------

                 Раздел 1. Банкноты (банковские билеты)

                       и монета в резервных фондах

90106      Банкноты (банковские билеты)  и  монета  в      А      9902

           пути

90206      Банкноты (банковские билеты)  и  монета  в      А      9902

           пути

90306      Банкноты (банковские билеты)  и  монета  в      А      9906

           пути

                         Раздел 3. Ценные бумаги

90705      Бланки ценных бумаг                             А   9993, 9995

                    Раздел 5. Кредитные и лизинговые

                                операции

91402      Открытые  кредитные   линии  по  получению      А      новый

           кредитов

91403      Неиспользованные    кредитные   линии   по      А      новый

           получению кредитов

            6. Изменить наименование (номер счета) следующих

                          внебалансовых счетов

-------------------------------------------------------------------------

Новый  |Номер    |      Новое наименование счета       | При- |  Номер

номер  |счета    |                                     | знак |  счета

счета  |1(2)     |                                     | счета|  дейст-

1(2)   |порядка, |                                     | А, П |  вующе-

порядка|присвоен-|                                     |      |  го

       |ный      |                                     |      |  Плана

       |ранее    |                                     |      |  счетов

-------+---------+-------------------------------------+------+----------

  1    |    2    |              3                      |   4  |     5

-------------------------------------------------------------------------

                Раздел 1. Банкноты (банковские билеты)

                       и монета в резервных фондах

901     901      Банкноты    (банковские  билеты)   и

                 монета в межрегиональных  хранилищах

                 Центрального хранилища Банка России

90205   90205    Банкноты    (банковские  билеты)   и     А         9902

                 монета отправленные

903     903      Банкноты    (банковские  билеты)   и     А         9902

                 монета,  находящиеся  в  учреждениях

                 Банка       России,      подчиненных

                 национальным      банкам,    главным

                 управлениям Банка России и  Дирекции

                 Центрального хранилища Банка России

                         Раздел 3. Ценные бумаги

90705   90706    Бланки, сертификаты, ценные  бумаги,      А        9994

                 отосланные и выданные под отчет

90801   90801    Бланки ценных бумаг других эмитентов      А        9993

                 для распространения

            7. Изменить признак счета следующих внебалансовых

                                 счетов

-------------------------------------------------------------------------

Номер  |         Наименование счета           | Новый  |Признак|  Номер

счета  |                                      | признак|счета, |  счета

1(2)   |                                      | счета  |присво-|  дейст-

порядка|                                      | А, П   |енный  |  вующего

       |                                      |        |ранее  |  Плана

       |                                      |        |А, П   |  счетов

-------+--------------------------------------+--------+-------+---------

   1   |                    2                 |   3    |   4   |    5

-------------------------------------------------------------------------

                    Раздел 5. Кредитные и лизинговые

                                операции

91301   Открытые     кредитные    линии    по     А        П       новый

        предоставлению кредитов

91302   Неиспользованные кредитные  линии  по     А        П       новый

        предоставлению кредитов

                8. Главу Г. "Срочные операции" изложить в

                           следующей редакции

-------------------------------------------------------------------------

Номер  |           Наименование счета                   |   Номер счета

счета  |                                                |   действующего

       |                                                |   Плана счетов

-------+------------------------------------------------+----------------

  1    |                      2                         |       3

-------------------------------------------------------------------------

                             Активные счета

                             Наличные сделки

930     Требования по поставке денежных средств

93001   Требования по поставке денежных средств             99156, 99157

93002   Требования по  поставке денежных  средств  от       99156, 99157

        нерезидентов

931     Требования по поставке драгоценных металлов

93101   Требования по поставке драгоценных металлов             99158

93102   Требования по поставке  драгоценных  металлов           99158

        от нерезидентов

932     Требования по поставке ценных бумаг

93201   Требования по поставке ценных бумаг                 99159, 99160

93202   Требования  по   поставке   ценных  бумаг  от       99159, 99160

        нерезидентов

                             Срочные сделки

933     Требования по поставке денежных средств

93301   со сроком исполнения на следующий день              99166, 99167

93302   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                 99166, 99167

93303   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                99166, 99167

93304   со сроком исполнения от 31 до 90 дней               99166, 99167

93305   со сроком исполнения более 91 дня                   99166, 99167

93306   со сроком исполнения  на  следующий  день  от

        нерезидентов                                        99166, 99167

93307   со сроком  исполнения  от  2  до  7  дней  от

        нерезидентов                                        99166, 99167

93308   со сроком  исполнения  от 8  до  30  дней  от

        нерезидентов                                        99166, 99167

93309   со сроком  исполнения  от 31  до 90  дней  от

        нерезидентов                                        99166, 99167

93310   со  сроком   исполнения   более  91  дня   от

        нерезидентов                                        99166, 99167

934     Требования по поставке драгоценных металлов

93401   со сроком исполнения на следующий день                 99168

93402   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                    99168

93403   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                   99168

93404   со сроком исполнения от 31 до 90 дней                  99168

93405   со сроком исполнения более 91 дня                      99168

93406   со  сроком  исполнения  на   следующий   день

        от нерезидентов                                        99168

93407   со сроком  исполнения  от  2  до  7  дней  от

        нерезидентов                                           99168

93408   со сроком исполнения  от 8  до  30  дней   от

        нерезидентов                                           99168

93409   со  сроком  исполнения  от  31  до  90   дней

        от нерезидентов                                        99168

93410   со   сроком   исполнения   более  91  дня  от

        нерезидентов                                           99168

935     Требования по поставке ценных бумаг

93501   со сроком исполнения на следующий день              99169, 99170

93502   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                 99169, 99170

93503   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                99169, 99170

93504   со сроком исполнения от 31 до 90 дней               99169, 99170

93505   со сроком исполнения более 91 дня                   99169, 99170

93506   со  сроком  исполнения  на следующий день  от

        нерезидентов                                        99169, 99170

93507   со сроком  исполнения  от  2  до  7  дней  от

        нерезидентов                                        99169, 99170

93508   со  сроком  исполнения  от  8  до 30  дней от

        нерезидентов                                        99169, 99170

93509   со  сроком  исполнения  от  31  до  90   дней

        от нерезидентов                                     99169, 99170

93510   со   сроком  исполнения   более   91  дня  от

        нерезидентов                                        99169, 99170

936     Требования по выкупу ценных бумаг по обратной

        части операций РЕПО

93601   со сроком исполнения на следующий день                 новый

93602   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                    новый

93603   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                   новый

93604   со сроком исполнения от 31 до 90 дней                  новый

93605   со сроком исполнения более 91 дня                      новый

93606   со сроком исполнения  на  следующий  день  от

        нерезидентов                                           новый

93607   со  сроком  исполнения  от  2  до  7  дней от

        нерезидентов                                           новый

93608   со  сроком  исполнения  от  8  до  30 дней от

        нерезидентов                                           новый

93609   со  сроком  исполнения  от 31  до 90  дней от

        нерезидентов                                           новый

93610   со   сроком   исполнения  более   91  дня  от

        нерезидентов                                           новый

937     Требования   по   продаже   ценных  бумаг  по

        обратной части операций РЕПО

93701   со сроком исполнения на следующий день                 новый

93702   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                    новый

93703   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                   новый

93704   со сроком исполнения от 31 до 90 дней                  новый

93705   со сроком исполнения более 91 дня                      новый

93706   со  сроком  исполнения  на  следующий день от

        нерезидентов                                           новый

93707   со  сроком  исполнения  от  2  до  7  дней от

        нерезидентов                                           новый

93708   со  сроком  исполнения  от 8  до  30  дней от

        нерезидентов                                           новый

93709   со сроком  исполнения  от 31  до 90  дней  от

        нерезидентов                                           новый

93710   со  сроком   исполнения  более   91  дня   от

        нерезидентов                                           новый

                    Нереализованные курсовые разницы

                             (отрицательные)

938     Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке иностранной валюты

93801   Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке иностранной валюты                          99171

939     Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке драгоценных металлов

93901   Нереализованные    курсовые    разницы     по          99172

        переоценке драгоценных металлов

940     Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке ценных бумаг

94001   Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке ценных бумаг                             99173, 99174

                             Пассивные счета

                             Наличные сделки

960     Обязательства по поставке денежных средств

96001   Обязательства по поставке денежных средств          99151, 99152

96002   Обязательства по поставке денежных средств от

        нерезидентов                                        99151, 99152

961     Обязательства   по    поставке    драгоценных

        металлов

96101   Обязательства   по    поставке    драгоценных

        металлов                                                99153

96102   Обязательства   по    поставке    драгоценных

        металлов от нерезидентов                                99153

962     Обязательства по поставке ценных бумаг

96201   Обязательства по поставке ценных бумаг              99154, 99155

96202   Обязательства по  поставке  ценных  бумаг  от

        нерезидентов                                        99154, 99155

                             Срочные сделки

963     Обязательства по поставке денежных средств

96301   со сроком исполнения на следующий день              99161, 99162

96302   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                 99161, 99162

96303   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                99161, 99162

96304   со сроком исполнения от 31 до 90 дней               99161, 99162

96305   со сроком исполнения более 91 дня                   99161, 99162

96306   со  сроком  исполнения  на следующий день  от

        нерезидентов                                        99161, 99162

96307   со  сроком  исполнения  от  2  до  7  дней от

        нерезидентов                                        99161, 99162

96308   со  сроком  исполнения  от  8  до 30  дней от

        нерезидентов                                        99161, 99162

96309   со  сроком  исполнения от 31  до 90  дней  от

        нерезидентов                                        99161, 99162

96310   со  сроком  исполнения   более   91  дня   от

        нерезидентов                                        99161, 99162

964     Обязательства   по    поставке    драгоценных

        металлов

96401   со сроком исполнения на следующий день                  99163

96402   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                     99163

96403   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                    99163

96404   со сроком исполнения от 31 до 90 дней                   99163

96405   со сроком исполнения более 91 дня                       99163

96406   со  сроком  исполнения  на следующий день  от

        нерезидентов                                            99163

96407   со  сроком  исполнения  от 2  до  7  дней  от

        нерезидентов                                            99163

96408   со  сроком  исполнения  от  8  до 30  дней от

        нерезидентов                                            99163

96409   со  сроком  исполнения  от 31  до 90  дней от

        нерезидентов                                            99163

96410   со  сроком  исполнения   более   91  дня   от

        нерезидентов                                            99163

965     Обязательства по поставке ценных бумаг

96501   со сроком исполнения на следующий день               99164, 99165

96502   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                  99164, 99165

96503   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                 99164, 99165

96504   со сроком исполнения от 31 до 90 дней                99164, 99165

96505   со сроком исполнения более 91 дня                    99164, 99165

96506   со  сроком  исполнения на следующий  день  от

        нерезидентов                                         99164, 99165

96507   со  сроком  исполнения  от  2  до  7  дней от

        нерезидентов                                         99164, 99165

96508   со  сроком  исполнения  от  8 до 30  дней  от

        нерезидентов                                         99164, 99165

96509   со  сроком  исполнения  от 31  до 90 дней  от

        нерезидентов                                         99164, 99165

96510   со  сроком  исполнения   более  91   дня   от

        нерезидентов                                         99164, 99165

966     Обязательства    по   выкупу  ценных бумаг по

        обратной части РЕПО

96601   со сроком исполнения на следующий день                  новый

96602   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                     новый

96603   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                    новый

96604   со сроком исполнения от 31 до 90 дней                   новый

96605   со сроком исполнения более 91 дня                       новый

96606   со  сроком  исполнения  на следующий день  от

        нерезидентов                                            новый

96607   со сроком  исполнения  от  2  до  7  дней  от

        нерезидентов                                            новый

96608   со  сроком  исполнения  от 8  до  30 дней  от

        нерезидентов                                            новый

96609   со  сроком  исполнения от 31  до  90  дней от

        нерезидентов                                            новый

96610   со  сроком  исполнения   более   91   дня  от

        нерезидентов                                            новый

967     Обязательства    по  продаже  ценных бумаг по

        обратной части операций РЕПО

96701   со сроком исполнения на следующий день                  новый

96702   со сроком исполнения от 2 до 7 дней                     новый

96703   со сроком исполнения от 8 до 30 дней                    новый

96704   со сроком исполнения от 31 до 90 дней                   новый

96705   со сроком исполнения более 91 дня                       новый

96706   со  сроком  исполнения  на  следующий день от

        нерезидентов                                            новый

96707   со  сроком  исполнения  от  2  до  7  дней от

        нерезидентов                                            новый

96708   со  сроком  исполнения  от 8  до 30  дней  от

        нерезидентов                                            новый

96709   со  сроком  исполнения от 31 до  90  дней  от

        нерезидентов                                            новый

96710   со  сроком  исполнения  более   91   дня   от

        нерезидентов                                            новый

                    Нереализованные курсовые разницы

                             (положительные)

968     Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке иностранной валюты

96801   Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке иностранной валюты                           99171

969     Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке драгоценных металлов

96901   Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке драгоценных металлов                         99172

970     Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке ценных бумаг

97001   Нереализованные    курсовые    разницы     по

        переоценке ценных бумаг                              99173, 99174

9. Примечание:

Указанные в колонках 5 по балансовым и 4 по внебалансовым счетам нового Плана счетов бухгалтерского учета балансовые и внебалансовые счета действующего Плана счетов не являются строгими и однозначными и могут дополняться при переходе на новый План счетов в зависимости от экономического содержания операций, с учетом характеристик, приведенных по этим счетам в Правилах ведения бухгалтерского учета.

В часть I "Общая часть" вносятся следующие дополнения и изменения:

пункт 1.15.

Пункт изложить в следующей редакции:

"В плане счетов бухгалтерского учета используется счет "Денежные средства, отправленные учреждениям Банка России" для учета средств, отправленных в другие учреждения Банка России, которые еще не приняты (не зачислены в кассу) получателем. То есть, суммы отправленные числятся у банка-отправителя".

Пункт 1.18.

Во втором абзаце вместо слов "по внебалансовым счетам сроком исполнения от 3 до 7 дней" ввести текст следующего содержания:

"по внебалансовым счетам раздела "Г. Срочные операции"

сроком исполнения на следующий день;

сроком исполнения от 2 до 7 дней".

Четвертый абзац после первого предложения дополнить предложением: "Сроки определяются с момента совершения операций (независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге)".

Предпоследний абзац изложить в следующей редакции: "В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен/уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком".

Пункт 1.23.

Третий абзац изложить в следующей редакции "по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках:

- по счетам в рублях;

- по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости;

- итого по счету".

В часть II "Характеристика счетов" внести следующие изменения и дополнения.

Изменяются наименования счетов согласно изменениям и дополнениям к Плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

Внести изменения в характеристику счетов.

В главу А. "Балансовые счета".

В раздел 1 "Капитал и фонды"

К пункту 1.2. После шестого абзаца включить абзац следующего содержания:

"списания учитываемых на счете N 10601 сумм прироста стоимости имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по лицевому счету предмета".

В раздел 2 "Денежные средства и драгоценные металлы".

Пункты 2.5 и 2.6 исключить.

К пункту 2.8. В первом предложении слова "кредитным организациям и" исключаются.

В раздел 3 "Межбанковские операции".

К пункту 3.1. Второй абзац дополнить следующим текстом: "и накопительные счета вновь созданным кредитным организациям для сбора средств в уставный капитал до выдачи им лицензий на осуществление банковских операций в соответствии с нормативными актами Банка России".

К пункту 3.2.

Первый абзац пункта изложить в следующей редакции:

"3.2. Назначение счета: учет свободных средств расчетных небанковских кредитных организаций (далее по тексту расчетных НКО) и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет может использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу. Счет пассивный".

Далее по тексту пункта слова "расчетная, клиринговая палата" заменить словами "расчетная НКО".

Включить в перечень сумм, проводимых по кредиту этого счета, следующие слова: "поступившие в уставный капитал расчетной НКО".

Включить в перечень сумм, проводимых по дебету этого счета, следующие слова: "перечисленные по поручениям расчетной НКО; перечисленные налоги и платежи во внебюджетные и иные фонды".

К пункту 3.8. В третьем абзаце исключить слова "виду драгоценного металла".

Ввести пункт 3.9.1 и наименование счета перед ним.

"Счет N 30121 "Корреспондентские счета Банка России в банках"

3.9.1. Назначение счета: на счете учитываются средства Банка России и банках. Счет активный.

Операции по счету совершаются в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку.

К пункту 3.11. Первое предложение первого абзаца дополнить текстом "с грифом "Россия".

К пункту 3.14.

Первый абзац пункта изложить в следующей редакции:

"3.14. Назначение счета: урегулирование чистых позиций участников взаимозачета расчетной небанковской кредитной организации (далее по тексту расчетная НКО), работающей без предварительного депонирования средств на счетах участников в расчетной НКО. Счет пассивный".

Далее по тексту пункта слова "расчетная, клиринговая палата", "небанковская кредитная организация" заменить словами "расчетная НКО".

Во втором абзаце пункта исключить второе предложение.

В седьмом абзаце слово "уведомление" заменить на слово "подтверждение".

В пунктах 3.19 и 3.20 третьи абзацы дополнить словами "по учету вложений за счет средств пенсионного обеспечения работников системы Банка России".

Пункт 3.23 дополнить абзацем:

"В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору".

К пункту 3.27.

Первый абзац дополнить следующим текстом: "Счета открываются только в Департаменте полевых учреждений Банка России".

В третьем и четвертом абзаце счет N 30710 заменить на счет N 30711.

Дополнительно ввести пятый абзац следующего содержания:

"Аналогично отражаются суммы дебетовых авизо, направляемых через Департамент полевых учреждений в полевые учреждения Центрального банка Российской Федерации по дебету и кредиту счета N 30710".

После пункта 3.27. включить пункты 3.27.1, 3.27.2, 3.27.3 и наименования счетов перед ними.

Счет N 30712 "Учет результатов округлений сумм авизо при превышении итога частных сумм перечня авизо над общей суммой авизо"

3.27.1. Назначение счета: учет результатов округлений сумм авизо при превышении итога частных сумм перечня авизо над общей суммой авизо. Счет активный.

По дебету счета отражается зачисление суммы разницы между суммированным итогом частных сумм перечня к авизо и общей суммой авизо в корреспонденции со счетом N 30709 по учету ответных оборотов по сводным кредитовым авизо.

По кредиту счета отражается списание сумм в установленный срок в корреспонденции со счетом N 70209 по учету расходов (по символу "Другие расходы").

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счет N 30713 "Учет результатов округлений сумм авизо при превышении общей суммы авизо над итогом частных сумм перечня к авизо"

3.27.2. Назначение счета: учет результатов округлений сумм авизо при превышении общей суммы авизо над итогом частных сумм перечня к авизо. Счет пассивный.

По кредиту счета отражается зачисление суммы разницы между общей суммой авизо и суммированным итогом частных сумм перечня к авизо в корреспонденции со счетом N 30709 по учету ответных оборотов по сводным кредитовым авизо.

По дебету счета отражается списание сумм в установленный срок в корреспонденции со счетом N 70107 по учету доходов (по символу "Другие доходы").

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Счета NN 30712, 30713 открываются на период до выхода на сводный баланс по расчетам с применением авизо за 1997 год.

Счет N 30714 "Ответные обороты по сводным дебетовым авизо"

3.27.3. Назначение счета: учет операций по расчетам между учреждениями Банка России с применением сводных почтовых дебетовых авизо. Счет активный.

По дебету счета проводятся общие суммы сводных почтовых дебетовых авизо в корреспонденции со счетами NN 30705, 30707.

По кредиту счета отражаются частные суммы платежей в соответствии с перечнями к сводным дебетовым авизо, сверенные с прилагаемыми расчетными документами, в корреспонденции со счетами учреждений Банка России, связанными с учетом хозяйственно-финансовых операций учреждений Банка России. В отдельных случаях допускается также корреспонденция со счетом N 30812 по учету дебетовых сумм, перечисленных по взаимным расчетам до выяснения.

На конец операционного дня остатка по указанному счету быть не должно.

К пункту 3.29.

Седьмой абзац изложить в следующей редакции: "Получив исправительную табуляграмму, учреждение Банка России отражает суммы соответствующих авизо по счетам N 30801 или N 30802 в корреспонденции со счетами N 30806 или N 30805 соответственно".

К пункту 3.35.

Четвертый абзац изложить в следующей редакции: "По кредиту счета N 30815 проводятся суммы кредитовых авизо, полученных территориальными учреждениями Банка России от подчиненных РКЦ на деньги, выпущенные ими в обращение в установленном порядке. По дебету счета N 30815 отражаются суммы кредитовых оборотов за день по выпуску денег в обращение, перечисляемые Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России".

Пятый абзац изложить в следующей редакции: "По дебету счета N 30816 проводятся суммы дебетовых авизо, полученных территориальными учреждениями Банка России от подчиненных РКЦ на деньги, изъятые ими из обращения. По кредиту счета N 30816 отражаются суммы дебетовых оборотов за день по изъятию денег из обращения, перечисляемые Департаменту эмиссионно-кассовых операций".

Перед последним абзацем ввести новый абзац следующего содержания: "Остатков по счетам N 30815 и N 30816 на конец дня быть не должно".

В последнем абзаце первое предложение изложить в следующей редакции: "В аналитическом учете ведутся два лицевых счета: для учета операций по выпуску денег в обращение и по изъятию денег из обращения".

К пункту 3.40.

Счет N 310 переименовать на "Межгосударственные расчеты с государствами СНГ и стран Балтии".

К пунктам 3.40, 3.41, 3.42, 3.43. "По тексту слова "(республик бывшего СССР)" заменить на слова "СНГ и стран Балтии".

К пункту 3.46. Исключить абзацы следующего содержания:

"На счете второго порядка N 31610 учитываются средства других банков для расчетов с использованием пластиковых карт";

"На счете N 31610 учитываются средства банков-нерезидентов, привлеченные в депозит, служащий обеспечением для расчетов с использованием пластиковых карт";

"суммы, направленные на восстановление средств, неправильно списанных по карточкам, в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами";

суммы причисленных процентов по карточному счету в корреспонденции со счетом по учету расходов";

"списываются средства, полученные в банкоматах, в корреспонденции со счетом учета денежных средств в банкоматах";

"отражаются суммы комиссий, списанных за обслуживание карточного счета, в корреспонденции со счетом учета доходов".

В раздел 4 "Операции с клиентами".

К пункту 4.1. Пятый абзац после слов "подлежит распределению" дополнить словами "органами федерального казначейства".

К пункту 4.4. В четвертом и седьмом абзацах после слов "с балансового счета" вставить "N 40103" и в седьмом абзаце после слов "со счета" "N 40105".

К пункту 4.6.

В первом абзаце исключить слова "и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств".

Во втором абзаце исключить слова "и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств на возвратной и, в установленных случаях, платной основе".

В третьем абзаце исключить по тексту следующие слова "и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств на возвратной и, в установленных случаях, платной основе на счет по учету доходов федерального бюджета". В последнем предложении третьего абзаца слова "а в случаях, когда в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу Банка России - на счет по учету доходов" исключить.

После третьего абзаца включить текст следующего содержания: "Неиспользованные предприятиями и организациями остатки средств федерального бюджета, выделенные на финансирование программ на возвратной и, в установленных случаях, платной основе, в конце бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются", исключив его из шестого абзаца по счету N 40109.

К пункту 4.7.

Из первого абзаца исключить слова "Главным управлением федерального казначейства" и после слов "на возвратной основе" дополнить словами "и учитываемых на балансовом счете N 40108".

Во втором абзаце после слов "конверсионных программ" исключить слова "формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств" и включить текст следующего содержания: "сезонных затрат в сельском хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на эти цели", также в этом абзаце исключить слова "и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств на возвратной и, в установленных случаях, платной основе".

В третьем и шестом абзацах исключить слова "и операций по финансированию, осуществляемых за счет указанных средств на возвратной и, в установленных случаях, платной основе".

К пункту 4.9. Во втором абзаце после слов "на возвратной и" включить следующие слова: "в установленных случаях".

К пункту 4.10.

В первом абзаце в назначении счета слова "прошлого года" заменить на слова "прошлых лет".

Второй абзац изложить в следующей редакции: "По кредиту счета проводятся: суммы остатков средств федерального бюджета прошлого года, неиспользованных до 1 января нового года и перечисленных с балансового счета N 40105 "Средства федерального бюджета" в соответствии с порядком, установленным Банком России; суммы остатков средств федерального бюджета прошлых лет, учитываемых на отдельном лицевом счете".

Третий абзац изложить в следующей редакции: "По дебету счета проводятся: суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счет N 40105 нового года в соответствии с порядком, установленным Банком России; суммы остатков средств федерального бюджета прошлых лет, перечисленных в доход федерального бюджета на счет N 40102 "Доходы федерального бюджета" и другие счета по отдельным указаниям Банка России".

К пункту 4.11.

В первом абзаце после слова "учет" включить слово "неиспользованных" и после слова "бюджетополучателям" исключить слова "на расходы".

Во втором абзаце после слова "перечисленных" исключить слова "в первый рабочий день нового года", здесь же после слов "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" включить следующий текст: "в соответствии с порядком, установленным Банком России".

В этом же абзаце исключить следующий текст: "суммы остатков федерального бюджета прошлого года, перечисленных до 25 января нового года с балансовых счетов N 40106 и N 40107 по платежным поручениям с датой начального провода прошлого года и с балансовых счетов NN 40112, 40113 и 40114 по платежным поручениям с датой начального провода "январь нового года".

Третий абзац изложить в следующей редакции: "По дебету счетов отражаются суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счета NN 40105, 40106 и 40107 нового года".

К пункту 4.12. Исключить четвертый абзац: "Выдача наличных денег с основных текущих счетов бюджетов субъектов Российской Федерации не производится за исключением случаев возврата по чекам финансовых органов отдельным гражданам налогов и сборов, излишне внесенных в доходы указанных бюджетов".

К пункту 4.13. Исключить пятый абзац: "Выдача наличных денег с текущих счетов распорядителей бюджетных средств производится по именным денежным чекам".

К пункту 4.14. В первом абзаце текст "(районных, городских, кроме г.г. Москвы и Санкт-Петербурга, поселковых и сельских)" заменить на текст следующего содержания: "(сельских, поселковых, районных и городских, кроме г.г. Москвы и Санкт-Петербурга)".

К пункту 4.15. Исключить пятый абзац: "Выдача наличных денег с текущих счетов распорядителей бюджетных средств производится по именным денежным чекам".

К пункту 4.16.

Пятый и седьмой абзацы дополнить текстом следующего содержания: "а также возврат окружными и территориальными избирательными комиссиями неизрасходованных остатков денежных средств, ранее выделенных им избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение выборов и обеспечение деятельности комиссий".

К пункту 4.23. В пятом абзаце вместо слов "Расчеты с прочими кредиторами" включить слова "учета доходов будущих периодов по кредитным операциям".

К пункту 4.26.

Третий абзац дополнить текстом следующего содержания "возврат клиентам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных таможенных платежей, а также возврат поступивших залоговых сумм, перечисленных в обеспечение таможенных платежей".

К пункту 4.27.

Первый абзац дополнить предложением следующего содержания "По счетам второго порядка NN 40401, 40402, 40403, 40404, 40407, 40408, при необходимости могут открываться транзитные счета".

Слова в скобках "(счета NN 40401 - 40410)" заменить на слова "(счета NN 40401 - 40409)".

К пункту 4.28.

По тексту слова "органы социальной защиты" заменить словами "органы по труду и социальной защите населения".

Второй абзац дополнить текстом следующего содержания: "Кроме того, на отдельном лицевом счете учитываются средства, направляемые на содержание аппарата управления Пенсионного фонда Российской Федерации и его региональных отделений".

В пятом абзаце исключить слова "в пределах утверждаемой сметы".

Последний абзац изложить в следующей редакции: "В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств Пенсионного фонда Российской Федерации, средств, направляемых на содержание аппарата управления Пенсионного фонда Российской Федерации и его региональных отделений, средств органов по труду и социальной защите населения".

К пункту 4.29. В третьем абзаце исключить слова "в пределах утверждаемых смет".

К пункту 4.30.

В третьем абзаце исключить слова "в пределах утверждаемых смет".

Последний абзац изложить в следующей редакции: "В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и по учету средств, направляемых на содержание аппарата управления фонда".

К пункту 4.31.

В третьем абзаце исключить слова "по дифференцированным среднедушевым нормативам", а также "по нормативам, устанавливаемым Правлениями территориальных фондов, на финансирование в пределах утверждаемой сметы".

Последний абзац изложить в следующей редакции: "В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования и по учету средств, направляемых на содержание аппарата управления фондов".

К пункту 4.37. В первом абзаце слово "утвержденным" заменить на слово "утверждаемым".

К пункту 4.38.

Во втором абзаце последнее предложение следует читать: "В их состав входят инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, товарные и валютные биржи, брокерские организации, оперирующие на фондовом рынке, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и ряд других".

В первое предложение двенадцатого абзаца после слова "информатизации" включить текст "а также средства, направляемые органами по труду и социальной защите населения на выплату пенсий и пособий".

Четырнадцатый абзац дополнить текстом "суммы выплаченных пенсий и пособий".

Пятнадцатый абзац изложить в следующей редакции: "В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета, как на переводные операции Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации, так и на средства, направляемые органами по труду и социальной защите населения на выплату пенсий и пособий".

Последний абзац дополнить текстом следующего содержания: "а также воинским частям - на счете N 40503".

К пункту 4.40. В первом абзаце исключить текст "осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица".

Дополнительно ввести пункт 4.40.1 и наименования счетов перед ним.

"Счета N 40805 "Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "И"

N 40806 "Лица-нерезиденты - счета типа "С"

4.40.1. Назначение счетов: учет денежных средств физических лиц-нерезидентов в рублях. Счета пассивные.

Операции по счетам совершаются по специальным указаниям Банка России".

К пункту 4.44.

Во втором абзаце вместо слов "со счетов предприятий и организаций" включить слова "со счетов предприятий, организаций и физических лиц".

Третий абзац дополнить словами "и кассой".

Пункт 4.46 исключить.

К пункту 4.49.

В первом абзаце слова "в том числе депонируемых сумм для расчетов с использованием пластиковых карт" исключить.

Во втором абзаце слова "кроме счетов для расчетов с использованием пластиковых карт" исключить.

В шестом абзаце слова "или владельца пластиковой карты (для вкладчика или владельца пластиковой карты)" исключить.

Восьмой абзац: "начисленные проценты по счету владельца пластиковой карты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме счета" исключить.

Тринадцатый абзац: "произведенные расходы или снятые наличные деньги по пластиковым картам в пределах остатка по счету" исключить.

В пятнадцатом абзаце слова "и видов пластиковых карт по срокам привлечения (кроме владельцев пластиковых карт)" исключить.

К пункту 4.50.

Семнадцатый абзац изложить в следующей редакции: "суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, счетом кассы (для физических лиц), счетами депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками банка по оплате труда, корреспондентскими счетами".

К пункту 4.55.

Назначение счета дополнить текстом следующего содержания: "а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке".

В четвертом абзаце слова "или со счетом учета расчетов по конверсионным сделкам при осуществлении обмена валюты, минуя биржу" исключить.

Третью бухгалтерскую проводку исключить.

К пункту 4.61.

В первом абзаце счет N 47421 заменить на счет N 47420.

В третьем абзаце вместо слов "По дебету этого счета" включить слова "По дебету счета N 47423".

В раздел 5 "Операции с ценными бумагами".

К пункту 5.1.:

в четвертом абзаце перед словами "ценные бумаги, находящиеся" включить слова "вновь приобретенные ценные бумаги, кроме приобретенных по операциям РЕПО, а также";

в шестом абзаце исключить слова "по покупной цене";

седьмой и десятый абзацы дополнить словами:

"(по государственным ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ), с корреспондентскими счетами, расчетными счетами клиентов";

седьмой и восьмой абзацы дополнить словами:

"при совершении срочных и наличных сделок - со счетом по учету требований Банка России по прочим операциям, по лицевому счету дебиторов по поставке ценных бумаг";

десятый и одиннадцатый абзацы дополнить словами:

"при совершении срочных и наличных сделок - со счетом по учету обязательств Банка России по прочим операциям, по лицевому счету кредитов по поставке ценных бумаг";

в пятнадцатом абзаце перед словами "обращающихся на ОРЦБ" включить слова "в том числе";

в шестнадцатом абзаце исключить слова: "на ОРЦБ", а также "положительных разниц от" и "отрицательных разниц от".

К пункту 5.2.

После первого абзаца включить текст следующего содержания:

"Векселя сроком "на определенный день" и "во столько-то времени от составления" (срочные векселя) учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент их приобретения.

"Векселя "по предъявлении" учитываются на счетах до востребования, векселя "во столько-то времени от предъявления" учитываются на счетах до востребования, а после предъявления - в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей. Векселя "по предъявлении, но не ранее определенного срока" учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, а после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования.

При определении сроков в расчет принимается точное количество календарных дней".

В третьем абзаце исключить слова "(вексельная сумма)";

дополнить пункт абзацем следующего содержания:

"Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей".

К пункту 5.3:

в первом абзаце исключить слова "покупной стоимости" и дополнить первое предложение словами "в сумме, подлежащей оплате";

во втором абзаце вместо слов "покупная стоимость не оплаченных в срок векселей" включить слова "сумма, подлежащая оплате по не оплаченным в срок векселям (включая просроченные проценты)"; дополнить предложение словами: "со счетом по учету доходов будущих периодов по ценным бумагам";

в третьем абзаце вместо слов "списывается покупная стоимость учтенных/переучтенных, не оплаченных в срок векселей" включить слова "списываются суммы по не оплаченным в срок векселям"; вместо слов "в их погашение" включить слова "в погашение векселей";

редакцию последнего абзаца заменить на следующую:

"Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей".

После пункта 5.3 включить пункт 5.4 следующего содержания.

"Выпущенные Банком России ценные бумаги

Счет N 520 "Выпущенные облигации"

5.4. Назначение счета: учет номинальной стоимости выпущенных Банком России долговых ценных бумаг (долговых обязательств) по срокам погашения. Счета пассивные.

По кредиту счетов проводится номинальная стоимость выпущенных Банком России долговых ценных бумаг при их продаже, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными счетами клиентов, счетом по учету требований банка по прочим операциям.

По дебету счетов списывается номинальная стоимость выпущенных долговых ценных бумаг при их выкупе у владельцев по истечении срока обращения (при погашении) в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными счетами клиентов, со счетом по учету требований банка по прочим операциям.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам долговых ценных бумаг".

В раздел 6 "Средства и имущество".

К пункту 6.2.

В первом абзаце исключить слово "паев".

К пункту 6.6.

Первое предложение первого абзаца дополнить словами "включая по депонентским суммам".

Абзацы второй и третий объединить в подпункт 6.5.1.

Во второй абзац подпункта 6.5.1 после слов "По дебету этого счета..." включить следующий текст: "... списываются суммы начисленных налогов, отчислений во внебюджетные фонды, вычетов и удержаний (включая ранее выданные авансы), в корреспонденции с соответствующими счетами, а также..." далее по тексту.

После подпункта 6.5.1 ввести подпункт 6.5.2 следующего содержания:

"6.5.2. По дебету счета N 60306 отражаются: суммы авансов, выплаченных в счет предстоящих начислений заработной платы либо в счет отдельных трудовых договоров (соглашений) в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в банкоматах, вкладов (депозитов), с корреспондентским счетом при переводе средств в другие банки; суммы переплат (переначислений), выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом N 60305.

По кредиту счета списываются суммы авансов и переплат, засчитываемых при начислении заработной платы, в корреспонденции со счетом N 60305 либо возмещенных работником сумм, в корреспонденции со счетами учета кассы, корреспондентским счетом".

К пункту 6.14.

Исключить номер счета N 60325 "Дополнительное пенсионное обеспечение работников системы Банка России".

В первом абзаце исключить: "Счет N 60325 - пассивный".

Ввести пункт 6.14.1 следующего содержания.

"Счет N 60327 "Расходы фонда специального назначения"

6.14.1. Назначение счета: учет расходов фонда специального назначения. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расходов в течение года, произведенные на местах Главными управлениями, Национальными банками, предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации в строгом соответствии с выделенным и доведенным Административным департаментом Центрального банка Российской Федерации лимитом.

По кредиту счета отражается отдебетование в Центральный банк Российской Федерации Главными управлениями, Национальными банками Центрального банка Российской Федерации за подведомственные учреждения, предприятия и организации этих расходов в соответствии с указаниями по составлению годового бухгалтерского отчета."

Дополнительно ввести пункт 6.14.2 следующего содержания:

"Счета N 60337 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года"

N 60338 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года"

N 60339 "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года"

N 60340 "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года"

N 60341 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года"

N 60342 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года"

N 60343 "Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года"

N 60344 "Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года"

6.14.2. Назначение счетов: учет остатков по внутрироссийскому и межгосударственному зачету 1992 года. Счета NN 60337, 60339, 60341, 60343 - активные, счета NN 60338, 60340, 60342, 60344 - пассивные.

Операции по счетам совершаются в соответствии со специальными указаниями Банка России".

К пункту 6.17.

Пятый абзац дополнить словами: "находящиеся в запасе (мобрезервы на складе) и числящиеся в учете на счетах хозяйственных материалов", а также включить текст следующего содержания: "При отнесении оборудования к резервному (находящемуся в запасе), необходимо руководствоваться действующим законодательством по этому вопросу".

К пункту 6.21.

После четвертого абзаца дополнительно ввести абзац следующего содержания:

"По счету N 61003 "Оборудование" учитывается оборудование, требующее и не требующее монтажа. Строительные и другие материалы учитываются по счету N 61006 "Другие материалы".

К пункту 6.24.

Десятый абзац изложить в редакции:

"N 61306 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы" и N 61406 "Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы".

Одиннадцатый абзац изложить в редакции:

"N 61307 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы" и N 61407 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы".

Двенадцатый абзац "Положительные курсовые разницы - доходы учитываются на пассивных счетах, отрицательные курсовые разницы - расходы учитываются на активных счетах" исключить.

В четырнадцатом абзаце третье предложение "Овердрафт по счету не допускается" исключить, а последнее предложение выделить в отдельный абзац, изложив его в редакции:

"Перенос остатков на счета по учету доходов или расходов осуществляется в соответствии с указаниями Банка России".

Последнее предложение последнего абзаца изложить в редакции:

"Кроме того, аналитический учет по счетам N 61307 и N 61407 ведется на лицевых счетах по выпускам ценных бумаг, в том числе ценных бумаг, приобретенных на внешнем рынке".

В главу В. "Внебалансовые счета".

Раздел 1. Банкноты (банковские билеты) и монета в резервных фондах

Пункты 9.1 - 9.1.14 изложить в следующей редакции.

"9.1. В раздел включены счета, на которых учитываются резервные фонды банкнот (банковских билетов) и монеты, счета, предназначенные для осуществления контроля за движением резервных фондов, а также счета для учета разрешений на выпуск денег в обращение из фондов.

Порядок ведения операций с резервными фондами, установленный Банком России, подробно изложен в Инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России.

Счет N 901 "Банкноты (банковские билеты) и монета в межрегиональных хранилищах Центрального хранилища Банка России"

Счета N 90101 "Банкноты (банковские билеты)"

N 90102 "Монета"

N 90103 "Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям"

N 90104 "Монета с драгоценными металлами, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям"

9.1.1. Счета предназначены для учета хранящихся в кладовых межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России банкнот (банковских билетов) и монеты без драгоценных металлов и с драгоценными металлами. Счета активные.

По дебету счетов проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, получаемые межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России от предприятий Гознака и других учреждений Банка России, а также суммы, перечисляемые из оборотной кассы в резервные фонды, в корреспонденции со счетом N 99999. Одновременно при перечислении банкнот (банковских билетов) и монеты из оборотной кассы в резервные фонды осуществляется проводка по балансовым счетам.

По кредиту счетов проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, отсылаемые или выдаваемые на основании распоряжения Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России в подкрепление резервных фондов других учреждений Банка России, в корреспонденции со счетом по учету резервных фондов, направляемых в другие учреждения Банка России. Так же по кредиту проводятся суммы ветхих банкнот (банковских билетов) и монеты, пересылаемые из одно межрегионального хранилища в другое межрегиональное хранилище Центрального хранилища Банка России. При перечислении сумм из резервных фондов в оборотную кассу делается проводка в корреспонденции со счетом N 99999. Одновременно осуществляется проводка по балансовым счетам.

Кроме того, по кредиту счетов проводятся суммы ветхих банкнот (банковских билетов), отправляемые на уничтожение, а также монета, отправляемая на переплав, в корреспонденции со счетом по учету резервных фондов, направляемых в другие учреждения Банка России.

Аналитический учет операций по резервным фондам ведется в книге резервных фондов. Первый отрывной лист книги служит отчетной ведомостью и отсылается в Дирекцию Центрального хранилища Банка России не позднее первого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Также ведется ведомость купюрного строения остатков резервных фондов.

Счет N 90105 "Банкноты (банковские билеты) и монета отправленные"

9.1.2. Счет предназначен для учета резервных фондов, отправленных в другие учреждения Банка России. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы отосланных в другие учреждения Банка России из резервных фондов банкнот (банковских билетов) и монеты, а также суммы ветхих банкнот (банковских билетов), отправленные на уничтожение, и монета, отправленная на переплав, в корреспонденции со счетами по учету банкнот (банковских билетов) и монеты в межрегиональных хранилищах Центрального хранилища Банка России.

Одновременно с высылкой банкнот (банковских билетов) и монеты посылается извещение о произведенной отправке ценностей (в покупюрной разбивке) Дирекции Центрального хранилища Банка России и Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России.

По кредиту счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты согласно подтверждениям, поступившим от учреждений Банка России о полученных ими и зачисленных в резервные фонды банкнотах (банковских билетах) и монеты, а также об уничтоженных банкнотах (банковских билетах) и переплавленной монете в корреспонденции со счетом N 99999.

Счет N 902 "Банкноты (банковские билеты) и монета в расчетно-кассовых центрах"

Счет N 90201 "Банкноты (банковские билеты)"

N 90202 "Монета"

N 90203 "Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям"

N 90204 "Монета с драгоценными металлами, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям"

9.1.3. Счета предназначены для учета хранящихся в кладовых расчетно-кассовых центров банкнот (банковских билетов) и монеты. Счета активные.

По дебету счетов проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, получаемые расчетно-кассовыми центрами от предприятий Гознака, от межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России и от других учреждений Банка России, а также суммы, перечисляемые из оборотной кассы в резервные фонды в корреспонденции со счетом N 99999.

Одновременно при перечислении банкнот (банковских билетов) и монеты из оборотной кассы в резервные фонды осуществляется проводка по балансовым счетам.

По кредиту счетов проводятся суммы банкнот и монеты, отсылаемые по распоряжениям Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России и нарядам территориального учреждения Банка России в подкрепление резервных фондов других учреждений Банка России, суммы отосланных ветхих банкнот в базовый расчетно-кассовый центр, а последним - в межрегиональное хранилище в корреспонденции со счетом по учету банкнот (банковских билетов) и монеты, направленных в учреждения Банка России. При перечислении из резервных фондов в оборотную кассу делается проводка в корреспонденции со счетом N 99999. Одновременно осуществляется проводка по балансовым счетам.

В аналитическом учете ведутся книги резервных фондов и ведомости купюрного строения остатков резервных фондов.

Счет N 90205 "Банкноты (банковские билеты) и монета отправленные"

9.1.4. Счет предназначен для учета резервных фондов, направленных из кладовых расчетно-кассовых центров в другие учреждения Банка России. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы отосланных в другие учреждения Банка России из резервных фондов банкнот (банковских билетов) и монеты в корреспонденции со счетом по учету резервных фондов в расчетно-кассовых центрах.

Одновременно с высылкой банкнот (банковских билетов) и монеты посылается извещение о произведенной отправке ценностей (в покупюрной разбивке) территориальному учреждению Банка России. При отправке ценностей учреждению Банка России другого территориального учреждения Банка России извещение высылается так же и Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России.

По кредиту счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты согласно подтверждениям, поступившим от учреждений Банка России о полученных ими и зачисленных в резервные фонды банкнотах (банковских билетах) и монеты, в корреспонденции со счетом N 99999.

Счет N 903 "Банкноты (банковские билеты) и монета, находящиеся в учреждениях Банка России, подчиненных Национальным банкам, Главным управлениям Банка России и Дирекции Центрального хранилища Банка России"

Счета N 90301 "Банкноты (банковские билеты)"

N 90302 "Монета"

N 90303 "Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям"

N 90304 "Монета с драгоценными металлами, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям"

9.1.5. Счета ведутся в территориальных учреждениях Банка России и Дирекции Центрального хранилища Банка России и предназначены для учета и контроля за резервными фондами, находящимися в подчиненных им расчетно-кассовых центрах и межрегиональных хранилищах Центрального хранилища Банка России. Счета активные.

По дебету счетов территориальное учреждение Банка России и Дирекция Центрального хранилища Банка России проводят суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, перечисляемые расчетно-кассовыми центрами и межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России из оборотной кассы в резервные фонды, суммы полученных подкреплений в резервные фонды от предприятий Гознака и других учреждений Банка России, в корреспонденции со счетом N 99999. При перечислении из оборотной кассы банкнот (банковских билетов) и монеты в резервные фонды осуществляется проводка по балансовым счетам.

По кредиту счетов проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, направленные другим расчетно-кассовым центрам и межрегиональным хранилищам Центрального хранилища Банка России, в том числе, суммы отосланных ветхих банкнот в базовый расчетно-кассовый центр, а последним - в межрегиональное хранилище, в корреспонденции со счетом по учету банкнот (банковских билетов) и монеты, направленных в учреждения Банка России. При перечислении сумм банкнот (банковских билетов) и монеты из резервных фондов в оборотную кассу проводка осуществляется в корреспонденции со счетом N 99999. Одновременно осуществляется проводка по балансовым счетам.

Аналитический учет ведется в журнале оборотов резервных фондов, в ведомостях учета операций по изъятию и выпуску денег в обращение и ведомости купюрного строения, в лицевых счетах по резервным фондам подчиненных расчетно-кассовых центров и межрегиональных хранилищ.

Счет N 90305 "Банкноты (банковские билеты) и монета отправленные"

9.1.6. Счет ведется в территориальном учреждении Банка России и Дирекции Центрального хранилища Банка России, предназначен для учета банкнот (банковских билетов) и монеты, пересылаемых из резервных фондов одних расчетно-кассовых центров и межрегиональных хранилищ в резервные фонды других учреждений Банка России. А так же Дирекция Центрального хранилища Банка России ведет учет сумм банкнот (банковских билетов), отправленных на уничтожение, и монеты на переплав. Счет активный.

По дебету счета территориальное учреждение Банка России и Дирекция Центрального хранилища Банка России проводят суммы подкреплений резервных фондов, направленных подчиненными расчетно-кассовыми центрами и межрегиональными хранилищами Центрального хранилища Банка России в другие учреждения Банка России в корреспонденции со счетом по учету резервных фондов. Так же по дебету счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов), отправленных на уничтожение, и монеты, отправленной на переплав.

По кредиту счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, поступивших по назначению и зачисленных в резервные фонды учреждений Банка России на основании полученного подтверждения от получателя, а также подтверждений об уничтожении банкнот (банковских билетов) и переплавленной монете, в корреспонденции со счетом N 99999.

Счет N 904 "Банкноты (банковские билеты) и монета, находящиеся в учреждениях Банка России на всей территории России"

Счет N 90401 "Банкноты (банковские билеты)"

N 90402 "Монета"

N 90403 "Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям"

N 90404 "Монета с драгоценными металлами, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям"

9.1.7. Назначение счетов: учет резервных фондов банкнот (банковских билетов) и монеты в учреждениях Банка России, межрегиональных хранилищах Центрального хранилища Банка России. Счета открываются в Департаменте эмиссионно-кассовых операций Банка России. Счета активные.

По дебету счетов проводятся суммы полученных подкреплений в резервные фонды учреждениями Банка России от предприятий Гознака и других учреждений Банка России в корреспонденции со счетом N 99999. Так же по дебету счетов проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, перечисленные из оборотной кассы в резервные фонды. Одновременно осуществляется проводка по балансовым счетам.

По кредиту счетов проводятся суммы извещений учреждений Банка России и межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России о высылке ценностей другим учреждениям Банка России, а также суммы банкнот (банковских билетов), переданных на уничтожение, а монеты на переплав в корреспонденции с соответствующими счетами. При перечислении сумм банкнот (банковских билетов) и монеты в оборотную кассу из резервных фондов осуществляется проводка в корреспонденции со счетом N 99999, одновременно при перечислении банкнот (банковских билетов) и монеты из резервных фондов в оборотную кассу осуществляется проводка по балансовым счетам.

Счет N 90405 "Банкноты (банковские билеты) и монета отправленные"

9.1.8. Назначение счета: учет резервных фондов банкнот (банковских билетов) и монеты, направленных учреждениям Банка России от предприятий Гознака, но не полученных учреждениями Банка России. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, направленные в учреждения Банка России, в корреспонденции со счетом N 99999. Одновременно осуществляется проводка по дебету внебалансового счета N 90407 "Банкноты (банковские билеты) и монета, поступившие из Гознака", в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты согласно подтверждениям, поступившим от учреждений Банка России о получении ими ценностей, в корреспонденции со счетами по учету резервных фондов, находящихся в учреждениях Банка России.

Счет N 90406 "Банкноты (банковские билеты) и монета в пути"

9.1.9. Назначение счета: учет резервных фондов банкнот (банковских билетов) и монеты, высылаемых учреждением Банка России одного территориального учреждения Банка России в фонды учреждений Банка России другого территориального учреждения Банка России, а также высылаемых из межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России учреждениям Банка России. Счет активный.

По дебету этого счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, высылаемые одним учреждением Банка России и межрегиональными хранилищами в другие учреждения Банка России, в корреспонденции со счетами по учету резервных фондов, находящихся в учреждениях Банка России.

По кредиту счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты на основании полученного подтверждения о поступлении ценностей в учреждение Банка России в корреспонденции со счетами по учету резервных фондов.

Счет N 90407 "Банкноты (банковские билеты) и монета, поступившие из Гознака"

9.1.10. Назначение счета: учет банкнот (банковских билетов) и монеты, поступивших из Гознака. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов) и монеты, поступившие от Гознака, в корреспонденции со счетом N 99999. Одновременно осуществляется проводка по дебету счетов по учету резервных фондов, находящихся в учреждениях Банка России, или по дебету счета по учету банкнот (банковских билетов) и монеты, направленных в учреждения Банка России, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета проводятся суммы уничтоженных банкнот (банковских билетов) и монеты в корреспонденции со счетом N 99999. Одновременно осуществляется проводка по кредиту счета по учету банкнот (банковских билетов), переданных на уничтожение, а монеты на переплав в корреспонденции со счетом N 99999.

Счет N 90408 "Банкноты (банковские билеты) и монета, переданные для уничтожения"

9.1.11. Назначение счета: учет банкнот (банковских билетов) и монеты, переданных для уничтожения. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы банкнот (банковских билетов), переданные для уничтожения, а монеты на переплав, в корреспонденции со счетами по учету резервных фондов, находящихся в учреждениях Банка России.

По кредиту счета осуществляется списание сумм уничтоженных банкнот (банковских билетов) и монеты в корреспонденции со счетом N 99999. Одновременно делается проводка по кредиту счета по учету банкнот (банковских билетов) и монеты, поступивших из Гознака, в корреспонденции со счетом N 99999."

Далее по тексту изменить нумерацию пунктов:

п.9.1.15 - на п.9.1.12, п.9.1.16 - на п.9.1.13, п.9.1.17 - на п.9.1.14, п.9.1.18 на п.9.1.15.

Раздел 3 изложить в редакции:

"Раздел 3. Ценные бумаги

Счет N 907 "Неразмещенные ценные бумаги"

Счет N 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"

9.3.1. Счет предназначен для учета бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распространения. Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

- полученных бланков ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

- бланков распространенных ценных бумаг (проданных первым владельцам) в корреспонденции со счетом N 99999;

- бланков ценных бумаг, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705;

- испорченных и дефектных бланков, а также бланков, не выпущенных в обращение, переданных на уничтожение, в корреспонденции со счетом N 90702.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков ценных бумаг.

Счет N 90702 "Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для уничтожения"

9.3.2. Счет предназначен для учета полученных для уничтожения бланков ценных бумаг, погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг.

Сертификаты и купоны учитываются по номинальной стоимости, бланки - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы подлежащих уничтожению:

- бланков ценных бумаг, испорченных и дефектных, а также не выпущенных в обращение, в корреспонденции со счетом N 90701;

- погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг - в корреспонденции со счетом N 90704.

По кредиту счета списываются суммы уничтоженных сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов, бланков, купонов ценных бумаг.

Счет N 90704 "Ценные бумаги, выкупленные для погашения"

9.3.3. Счет предназначен для учета сертификатов и купонов ценных бумаг, выкупленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

- сертификатов и купонов собственных ценных бумаг Банка России в момент их выкупа, при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов по учету выпущенных ценных бумаг, в корреспонденции со счетом N 99999;

- сертификатов и купонов ценных бумаг для других эмитентов в момент их выкупа с целью погашения, если условиями договоров поручения или комиссии предусмотрено погашение и уничтожение Банком России сертификатов или купонов ценных бумаг этих эмитентов - в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы погашенных сертификатов и купонов ценных бумаг, предназначенных для уничтожения, в корреспонденции со счетом N 90702.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам сертификатов и купонов ценных бумаг.

Счет N 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

9.3.4. Счет предназначен для учета сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет. Учет ценных бумаг и сертификатов ведется по номинальной стоимости, бланков - в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы сертификатов, бланков и ценных бумаг, находящихся в пути, отосланных в подведомственные учреждения и выданных под отчет, в корреспонденции со счетами NN 90701, 90801, 90802, 90803, 90806.

По кредиту счета списываются суммы:

- полученных и оприходованных подведомственными учреждениями сертификатов, бланков и ценных бумаг на основании ответных документов или извещений об этом - в корреспонденции со счетом N 99999;

- бланков распространенных или возвращенных подотчетными лицами ценных бумаг - на основании представленных авансовых отчетов, в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе сертификатов, бланков и ценных бумаг адресатам, которым они отправлены, и подотчетным лицам, которым они выданы.

Счет N 908 "Ценные бумаги прочих эмитентов"

Счет N 90801 "Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения"

9.3.5. Счет предназначен для учета бланков ценных бумаг, полученных по договорам комиссии или поручения для продажи первым владельцам. Учет бланков ведется в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы бланков ценных бумаг других эмитентов, полученных для распространения (продажи первым владельцам) по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

- распространенных ценных бумаг для других эмитентов, в корреспонденции со счетом N 99999;

- испорченных или дефектных бланков ценных бумаг, возвращенных эмитентам, в корреспонденции со счетом N 99999;

- бланков ценных бумаг других эмитентов, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг и эмитентам.

Счет N 90802 "Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах"

9.3.6. Счет предназначен для учета ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг:

- полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:

- реализованных Банком России по договорам поручения или комиссии, в корреспонденции со счетом N 99999;

- не реализованных Банком России, возвращенных клиентам, в корреспонденции со счетом N 99999;

- отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Счет N 90803 "Ценные бумаги на хранении по договорам хранения"

9.3.7. Счет предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в Банке России на основании договоров хранения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы ценных бумаг:

- принятых на хранение по договорам хранения, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы ценных бумаг:

- снятых с хранения, в корреспонденции со счетом N 99999;

- отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Счет N 90804 "Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям"

9.3.8. Счет предназначен для учета проданных юридическим лицам облигаций Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года (тридцатилетнего займа). Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы проданных юридическим лицам облигаций в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы выкупленных у юридических лиц облигаций в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по группам разрядов займа, в разрезе именных лицевых счетов юридических лиц - покупателей облигаций.

Счет N 90806 "Приобретенные ценные бумаги, кроме векселей"

9.3.9. Счет предназначен для учета хранящихся в кладовой приобретенных в разрешенном Банком России порядке ценных бумаг других эмитентов, кроме векселей и ценных бумаг, выкупленных для погашения. Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы:

- приобретенных ценных бумаг других эмитентов при одновременном отражении на соответствующих балансовых счетах вложений в эти ценные бумаги - в корреспонденции со счетом N 99999;

- полученных и оприходованных подведомственными учреждениями ценных бумаг других эмитентов - в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы:

- проданных ценных бумаг других эмитентов при одновременном списании с соответствующих балансовых счетов вложений в эти ценные бумаги - в корреспонденции со счетом N 99999;

- ценных бумаг других эмитентов, отосланных подведомственным учреждениям и выданных под отчет, в корреспонденции со счетом N 90705.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам ценных бумаг".

В разделе 4 "Расчетные операции и документы"

Пункт 9.4.1. изложить в следующей редакции:

"Счет N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"

9.4.1. Назначение счета: учет сумм, поступивших для оплаты расчетных документов, ожидающих акцепта. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы поступивших и ожидающих акцепта расчетных документов, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов в день наступления срока платежа - при их списании со счетов клиентов в корреспонденции со счетом N 99999, а в случае отсутствия средств на счетах клиентов для их оплаты в корреспонденции со счетом N 90902; в день предъявления суммы отказа (частичного, полного) от акцепта по расчетным документам, ожидающим акцепта, в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся картотека и лицевые счета, открываемые по сроку платежа.

Счет N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"

9.4.1.1. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счете плательщика. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, неоплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа, в корреспонденции со счетами NN 90901, 99999.

По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся картотека и лицевой счет, открываемый на каждого плательщика.

Счет N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"

9.4.1.2. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, неоплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся картотека и лицевой счет по каждой кредитной организации.

Счет N 90906 "Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям"

9.4.1.3. Назначение счета: учет сумм, купленных в установленном Банком России порядке расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям. Счет активный.

По дебету счета отражаются суммы купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям, в корреспонденции со счетов N 99999.

В аналитическом учете ведутся картотеки и к ним лицевые счета по каждому виду купленных документов.

Счета N 90907 "Выставленные аккредитивы"

N 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами"

9.4.1.4. Назначение счетов: учет сумм выставленных аккредитивов по поручениям плательщиков для расчетов с поставщиками. Счета активные.

По дебету счетов проводятся суммы выставленных аккредитивов (переведенных средств в банк поставщика) в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражаются суммы произведенных выплат с аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива в корреспонденции со счетом N 99999.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждый выставленный аккредитив".

К пункту 9.4.2.

Последний абзац изложить в следующей редакции:

"Начисленные неполученные суммы штрафов отражаются на счете N 91009 в порядке, установленном соответствующими нормативными актами Банка России. Списание со счета производится в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа. Операции отражаются в корреспонденции со счетом N 99999".

В раздел 5 "Кредитные и лизинговые операции"

К пункту 9.5.1.

В первом абзаце второе предложение изложить в следующей редакции: "Счета NN 91301, 91302, 91303, 91305, 91306, 91307, 91308 - активные". Последнее предложение первого абзаца исключить.

В шестом, седьмом и девятом абзацах счет N 99998 заменить на счет N 99999.

К пункту 9.5.3.

В первом абзаце слова "открытых и неиспользованных кредитных линий по получению кредитов (счета NN 91402, 91403 - активные)" исключить.

В последнем абзаце исключить номера счетов NN 91402, 91403.

В главу Г. "Срочные операции"

После девятого абзаца включить текст следующего содержания: "Учет по внебалансовым счетам обязательств и требований по срочным операциям ведется по срокам до момента исполнения. При этом, по мере изменения сроков, оставшихся до исполнения, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка в зависимости от количества дней с отчетной даты до момента расчетов по данной операции.

В одиннадцатом и двенадцатом абзацах вместо слов "официальным курсом (официальной или рыночной ценой)" и "официальных курсов (официальных или рыночных цен)" включить соответственно слова: "официальным курсом иностранных валют к российскому рублю, рыночной (биржевой) ценой" и "официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен" и использовать эти термины по всему тексту главы.

В четырнадцатом абзаце исключить третье предложение "Нереализованные положительные курсовые разницы - доходы учитываются на пассивных счетах, нереализованные отрицательные курсовые разницы - расходы учитываются на активных счетах".

В шестнадцатом абзаце исключить последнее предложение "Овердрафт" по счету не допускается".

В разделах "Активные счета" и "Пассивные счета" изменить нумерацию и наименования счетов второго порядка по счетам NN 933 - 937 и 963 - 967 согласно изменениям и дополнениям к Плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

В пункте 10.8. Шестой абзац изложить в редакции:

"По дебету счетов списываются суммы обязательств Банка России перед контрагентами по сделкам, срок расчетов по которым наступил, в корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг".

В пункте 10.11. В восьмом абзаце после слов "в корреспонденции со счетами" включить слова "учета нереализованных курсовых разниц".

Изменить редакцию главы Д. "Счета депо" на следующую:

"Д. Счета депо"

Раздел "Д" предназначен для учета депозитарных операций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России.

11.1. На счетах депо отражаются все депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами: акциями, облигациями, государственными облигациями, а также другими видами ценных бумаг, являющихся эмиссионными в соответствии с действующим законодательством.

На счетах депо не отражаются депозитарные операции с иными ценными бумагами: векселями, чеками, депозитными и сберегательными сертификатами и другими, перечисленными в Гражданском кодексе Российской Федерации, а также отнесенными к ценным бумагам законами или в установленном законами порядке, если эти ценные бумаги не являются эмиссионными.

На счетах депо учитываются ценные бумаги, принадлежащие Банку России на праве собственности или ином вещном праве, а также ценные бумаги депонентов, переданные Банку России для хранения и/или учета.

11.2. Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо: счета депо депонентов - пассивные счета депо (учитываются ценные бумаги конкретных владельцев) и счета депо мест хранения - активные счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядок отражения на них депозитарных операций определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России.

Для организации учета ценных бумаг в рамках аналитического счета депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций.

Остатки на синтетических счетах депо (NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090) определяются, исходя из остатков на аналитических счетах депо.

Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депо синтетического учета. Эти правила должны быть согласованы с назначением синтетических счетов депо. Отражение в синтетическом учете проводок, совершаемых депозитарием по аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций, должно соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарных операций на синтетических счетах депо.

Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.

Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете должна быть отражена дважды: один раз на пассивном счете депо - счете депонента и второй раз на активном счете депо - счете места хранения.

11.3. К инвентарным операциям депозитария относятся депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо. Инвентарная операция депозитария может состоять из одной или нескольких проводок. Каждая проводка изменяет остатки на двух лицевых счетах депо: по дебету одного и кредиту другого. Проводки подразделяются на четыре типа:

11.3.1. Дебет одного активного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого места хранения) счета депо.

При такой проводке сумма баланса депо не меняется. Эта проводка оформляет операцию перемещения - изменение места или способа хранения ценных бумаг.

11.3.2. Дебет одного пассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо.

При этой проводке сумма баланса депо не меняется. Такая проводка оформляет операцию перевода ценной бумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другой лицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента.

11.3.3. Дебет активного и кредит пассивного счета.

Сумма баланса депо увеличивается. Эта проводка оформляет приходную операцию - прием ценных бумаг на хранение в депозитарий.

11.3.4. Дебет пассивного и кредит активного счета.

Сумма баланса депо уменьшается. Эта проводка оформляет расходную операцию - снятие ценных бумаг с хранения в депозитарии.

Допускается осуществление сложных проводок, когда один кредитуемый счет корреспондирует с несколькими дебетуемыми или один дебетуемый счет - с несколькими кредитуемыми.

Лицевые счета депо могут корреспондировать друг с другом в рамках одного синтетического счета депо.

11.4. Аналитический учет депозитарных операций ведется на лицевых счетах, в разделах (учетных регистрах), журналах и картотеках.

Все открываемые счета депо регистрируются в журнале регистрации счетов депо.

При открытии лицевого счета на него заполняется регистрационная карточка лицевого счета, которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо.

Одновременно с лицевым счетом ведутся два журнала: операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов. Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всех бухгалтерских операциях, отраженных по лицевому счету, и информацию о количестве ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете. Журнал оборотов лицевого счета содержит данные об остатках ценных бумаг и оборотах по лицевому счету на конец тех операционных дней, в течение которых было движение по лицевому счету.

Раздел (учетный регистр) счета депо образуется совокупностью лицевых счетов счета депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом. При открытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела, которая помещается в картотеку разделов счета депо.

По каждому выпуску ценных бумаг, учитываемых в депозитарии, депозитарий обязан хранить анкету выпуска ценных бумаг, которая хранится в картотеке выпусков ценных бумаг.

Порядок приема поручений, отражения операций в депозитарном учете, формы отчетов об исполнении депозитарных операций, состав получателей отчетов и иные особенности выполнения депозитарных операций включаются в операционный регламент депозитария и определяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России.

11.5. Синтетический учет депозитарных операций ведется на сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.

Сводные карточки составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочего дня и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска.

По данным сводных карточек ежедневно составляются: краткий баланс депо, с выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии. Составной частью краткого баланса депо является обобщенный баланс депо, который содержит только итоги по активу и по пассиву по всем выпускам ценных бумаг. На первое число каждого месяца по данным сводных карточек выпусков по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических счетов депо составляется полный баланс депо.

Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости. Путем суммирования показателей ведомостей составляется суммарная оборотная ведомость.

Счет N 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"

11.6. Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся в хранилищах депозитария. Счет активный.

На этом счете также следует отражать ценные бумаги, переданные в другие организации на основании договора хранения или иного договора, составной частью которого является договор хранения. В этом случае соответствующую организацию следует рассматривать как внешнее хранилище.

В головном депозитарии по данному выпуску на этом счете могут учитываться ценные бумаги как наличных, так и безналичных выпусков, а в других депозитариях - только наличных выпусков. Если депозитарий является головным для учета ценных бумаг бездокументарного выпуска, то роль сертификата играет решение о выпуске.

По дебету счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, передаваемыми в хранилища депозитария, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами или иными документами, изымаемыми из хранилищ депозитария, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)"

11.7. Счет предназначен для отражения ценных бумаг, принадлежащих Банку России, права на которые учитываются в любом другом депозитарии или у реестродержателя. На этом счете отражаются также ценные бумаги депонентов депозитария, которые учитываются на счете номинального держателя у реестродержателя или на корреспондентском счете в ведущем депозитарии. Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг является депозитарий, который делегировал нашему депозитарию права по обслуживанию ценных бумаг данного выпуска, заключив соответствующий договор. Счет активный.

На этом счете также могут отражаться ценные бумаги, переданные для хранения одним учреждением Банка России в другое учреждение Банка России. Такими могут быть ценные бумаги, находящиеся на балансе Банка России, или ценные бумаги, принадлежащие депонентам.

На счете могут учитываться как наличные, так и безналичные ценные бумаги. Не предполагается учет на этом счете предъявительских ценных бумаг депонентов.

В учете ведущего депозитария счету N 98010 соответствуют:

- счет N 98060 для ценных бумаг депонентов;

- счет N 98040 для ценных бумаг самого депозитария;

- счет N 98050 для ценных бумаг филиала депозитария.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг в корреспонденции со счетами депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Если на аналитических счетах по счету N 98010 учитываются ценные бумаги депонентов, то их следует отражать без разбивки по депонентам.

Счет N 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)"

11.8. Счет предназначен для учета принадлежащих депонентам наличных предъявительских ценных бумаг, помещенных на хранение в другие депозитарии, за исключением ценных бумаг, переданных на хранение в ведущие депозитарии или реестродержателю. Счет используется также при установке прямых корреспондентских отношений с целью ускорения расчетов между двумя депозитариями, ранее приступившими к обслуживанию данного выпуска ценных бумаг, если установка таких корреспондентских отношений допускается правилами обслуживания выпуска ценных бумаг. В этом случае не требуется заключения договора о передаче информации между депонентами и эмитентом и о сборе реестра. При этом учитываются наличные и безналичные ценные бумаги.

На счете учитываются только ценные бумаги, принадлежащие депонентам, и не учитываются ценные бумаги, принадлежащие самому депозитарию или его филиалам. Счет активный.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на открытый нашему депозитарию счет "ЛОРО депо расчетный" в депозитарии, не являющемся ведущим по данному выпуску ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета отражается списание ценных бумаг с открытого нашему депозитарию счета "ЛОРО депо расчетный" в другом депозитарии, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

В учете депозитария-корреспондента счету N 98015 соответствует счет N 98065.

Ценные бумаги депонентов на аналитических счетах по счету N 98015 учитываются в разрезе выпусков ценных бумаг, без разбивки по депонентам.

Счет N 98020 "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении"

11.9. Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых в настоящий момент находятся вне депозитария и недоступны для проведения операций перемещения. Счет активный.

Сертификаты могут находиться в процессе перевозки, на проверке или на переоформлении в уполномоченных организациях. Этот счет следует использовать для отражения ценных бумаг, сертификаты которых переданы для погашения или находятся на погашении купона, а также для учета ценных бумаг, сертификаты которых переданы для реализации. Допускается использование этого счета для учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся вне депозитария по иным причинам.

Счет предназначен для учета ценных бумаг наличных выпусков. В отдельных случаях он может быть также использован в головном депозитарии для учета ценных бумаг безналичных выпусков при переоформлении глобальных (или иных) сертификатов или решений о выпуске.

По дебету счета отражается передача сертификатов ценных бумаг для транспортировки, если ответственность за нее лежит на депозитарии, на проверку, переоформление, для погашения, реализации, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По кредиту счета списываются сертификаты ценных бумаг при завершении транспортировки, проверки, переоформления, погашения, реализации, при недостаче сертификатов ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98030 "Недостача ценных бумаг"

11.10. Счет предназначен для отражения недостачи ценных бумаг, выявленной в результате проверок хранилищ депозитария или иных мест хранения, используемых депозитарием, а также для отражения несоответствия остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО до выяснения причин такого несоответствия. Счет активный.

На счете могут учитываться наличные и безналичные ценные бумаги.

По дебету счета отражаются выявленная недостача сертификатов в хранилищах, утрата их при перевозке, проверке, переоформлении или факты несоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98035.

По кредиту счета отражаются возмещение ранее обнаруженной недостачи сертификатов, восстановление соответствия счетов ЛОРО и НОСТРО, а также списание сертификатов в случае принятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98035 "Ценные бумаги, изъятые из депозитария"

11.11. Счет предназначен для учета ценных бумаг, сертификаты которых изъяты на основании судебных актов и постановлений должностных лиц правоохранительных органов. Счет активный.

Ценные бумаги, сертификаты которых учитываются на этом счете, не могут использоваться в активных операциях типа перемещения, однако исполнение прав депонентов по этим ценным бумагам и переводы соответствующих ценных бумаг не прекращаются, если только одновременно не была наложена блокировка на соответствующий пассивный счет.

За исключением головного депозитария счет предназначен для учета наличных ценных бумаг. В головном депозитарии могут быть изъяты документы, удостоверяющие ценные бумаги безналичных выпусков.

По дебету счета отражаются изъятие сертификатов из хранилища депозитария на основании судебных актов и постановлений должностных лиц правоохранительных органов, а также передача сертификатов из одного органа в другой орган, в корреспонденции со счетами NN 98000, 98020, 98035.

По кредиту счета отражаются возврат депозитарию сертификатов, ранее изъятых на основании судебных актов и постановлений должностных лиц правоохранительных органов, а также недостача сертификатов, выявленная при их возврате депозитарию (невозврат изъятых ранее сертификатов), в корреспонденции со счетами NN 98000, 98020, 98030, 98035.

Счет N 98040 "Ценные бумаги владельцев"

11.12. Счет предназначен для учета ценных бумаг, принятых на хранение в депозитарий и принадлежащих депонентам на праве собственности или ином вещном праве. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые в депозитарии на счет владельца, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые в депозитарии со счета депо владельца, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"

11.13. Счет предназначен для учета ценных бумаг, отражаемых на балансовых счетах Банка России. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, зачисляемые на баланс депозитария, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депозитария, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам"

11.14. Счет предназначен для учета ценных бумаг, переданных клиентом депоненту для реализации или купленных депонентом в пользу своего клиента на основании договора комиссии или договора поручения, а также ценных бумаг, переданных депонентом для реализации. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария. Счет предназначен для временного учета ценных бумаг, которые затем должны быть переведены на счета владельцев. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, переданные клиентом депоненту для реализации и купленные депонентом в пользу клиента, а также ценные бумаги, переданные депонентом для реализации, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные, снятые с реализации, переводимые на счет владельца, в пользу которого они были куплены депонентом, или на счет депонента, а также списание ценных бумаг в случае принятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98055 "Ценные бумаги в доверительном управлении"

11.15. Счет предназначен для учета ценных бумаг, хранящихся в депозитарии и находящихся в доверительном управлении у депонента, а также ценных бумаг, переданных депонентом в доверительное управление. Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принимаемые или передаваемые депонентом в доверительное управление, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, изымаемые из доверительного управления, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)"

11.16. Счет предназначен для учета принадлежащих депонентам ценных бумаг, принятых на хранение от низового депозитария (для которого наш депозитарий по данному выпуску ценных бумаг является ведущим). Счет пассивный.

При открытии счета ЛОРО депо базовый должен быть заключен договор с низовым депозитарием, содержащий порядок передачи информации через ведущий депозитарий от эмитента депонентам низового депозитария и от депонентов низового депозитария эмитенту. В том числе должна быть оговорена процедура сбора реестра, включающая в себя передачу через ведущий депозитарий эмитенту (реестродержателю) информации о депонентах низового депозитария, владеющих соответствующими ценными бумагами.

На счете ЛОРО депо базовый не могут отражаться ценные бумаги низового депозитария, по которым он зарегистрирован в реестре в качестве реестродержателя, а также ценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности. Счет не предназначен для учета документарных предъявительских ценных бумаг.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принятые на хранение от низового депозитария, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Учет ценных бумаг на соответствующих аналитических счетах ведется в разрезе выпусков, без разбивки по депонентам.

В учете низового депозитария счету N 98060 соответствует счет N 98010.

Счет N 98065 "Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)"

11.17. Счет предназначен для учета ценных бумаг, принятых на хранение от другого депозитария, который не является низовым для данного выпуска ценных бумаг и по которому с этим депозитарием установлены расчетные корреспондентские отношения. Счет пассивный.

Соглашение о порядке проведения операций по счету ЛОРО депо расчетный должно содержать перечень выпусков ценных бумаг, по которым допускается проведение прямых междепозитарных расчетов.

На счете могут отражаться документарные предъявительские ценные бумаги, а также безналичные ценные бумаги, по которым между депозитариями установлены расчетные отношения. На счете не могут отражаться ценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности.

В учете низового депозитария-корреспондента счету N 98065 соответствует счет N 98015.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, принятые на хранение от другого депозитария, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами"

11.18. Счет предназначен для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам или самому депозитарию и обремененных обязательствами, то есть ценных бумаг депонентов или депозитария, на проведение операций с которыми наложены ограничения (блокированных, заложенных, предназначенных к поставке, выставленных на торги). Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, обремененные обязательствами, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, с которых снимается обременение обязательствами, а также списание ценных бумаг в случае принятия решения о том, что недостача не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

Счет N 98080 "Ценные бумаги, владельцы которых не установлены"

11.19. Счет предназначен для учета ценных бумаг, владелец которых в настоящий момент не известен депозитарию. Счет пассивный.

Такие ценные бумаги могут образоваться в результате безадресного междепозитарного перевода, из-за обнаружения излишков сертификатов ценных бумаг в хранилище, из-за того, что на счете НОСТРО числится меньше ценных бумаг, чем на соответствующем ему счете ЛОРО, а также когда сведения о владельце либо неполны, либо неточны и не дают возможности его однозначной идентификации.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги, имеющиеся сведения о владельце которых не позволяют его идентифицировать, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, для которых удалось определить владельца, а также списание недостачи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090.

Счет N 98090 "Ценные бумаги вне обращения"

11.20. Счет предназначен для учета ценных бумаг новых выпусков, эмиссия которых не завершена, ценных бумаг, изъятых из обращения для погашения или конвертации, а также ценных бумаг, выкупленных эмитентами. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются ценные бумаги до их продажи первым владельцам при эмиссии, ценные бумаги, изъятые для погашения или конвертации, а также ценные бумаги, выкупленные эмитентами, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, проданные первым владельцам, ценные бумаги, погашенные и уничтоженные, проданные ценные бумаги, которые ранее были выкуплены эмитентами, а также списание недостачи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами депо NN 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.

По счету ведутся аналитические счета, открываемые на имя эмитентов ценных бумаг или их агентов".

Департамент бухгалтерского учета и отчетности

В часть III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета" внести следующие дополнения и изменения.

Пункт 1.6. Первый абзац изложить в следующей редакции: "Расчетные операции через учреждения Банка России осуществляются на основании установленного договора, в котором должны найти обязательное отражение следующие вопросы:...", далее по тексту.

Пункт 1.7.2. Последний абзац изложить в следующей редакции: "Каждый документ должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати и соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами или пастой шариковых ручек. Объявления о взносе наличных средств подписываются вносителями".

Пункт 1.7.6. В первом абзаце слова "(в случае отсутствия они проставляются работниками учреждения Банка России)" исключить.

Пункт 1.8.5. Третий абзац дополнить предложением следующего содержания: "Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр - прикладывается к бухгалтерскому журналу".

Пункт 1.8.9. В первом предложении после слов на "ЭВМ" добавить текст "(кроме денежных чеков)".

Пункт 1.8.12. дополнить текстом следующего содержания: "При работе с бланками строгой отчетности необходимо осуществлять контроль за получением, хранением, выдачей и использованием бланков строгой отчетности, обеспечивающий своевременное и полное отражение их движения в учете. Полученные пачки (посылки) с бланками строгой отчетности проверяются. Бланки в пачках с поврежденной упаковкой пересчитываются полистно. При обнаружении в упаковках недостач или излишков бланков составляется акт за подписями лиц, участвовавших в приеме бланков. Бланки строгой отчетности хранятся в кладовой (бланки авизо могут храниться в металлических шкафах (сейфах). При выдаче бланков строгой отчетности для использования производится полистный пересчет бланков, проверка правильности их нумерации, а также приемка по качеству. О выявленных при этом недостачах и излишков бланков, а также об обнаружении в них дефектов составляются акты и вносятся исправления в учете".

Пункт 1.9.2. Второй абзац дополнить предложением "Указанные документы составляются на бланках действующих форм или программным способом и оформляются в установленном порядке работниками бухгалтерии".

Пункт 1.9.6. Слова "(приложение 9)" заменить на "(приложение 8)".

Пункт 2.1.

После третьего абзаца ввести дополнительный абзац следующего содержания:

"Допускается ведение аналитического учета расчетов с работниками банка, вкладов физических лиц, основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других товарно-материальных ценностей по отдельным программам с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами".

После десятого абзаца дополнительно ввести абзац следующего содержания:

"Ведение книги регистрации лицевых счетов может осуществляться с использованием ЭВМ. В этом случае из ЭВМ ежедневно распечатываются отдельные ведомости вновь открытых счетов и закрытых счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного бухгалтера или его заместителя. На каждое первое число года, следующего за отчетным, а при необходимости - в другие сроки в течение года, ведущаяся в ЭВМ книга регистрации счетов выдается на печать. Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются печатью и подписываются главным бухгалтером. Сформированная книга регистрации действующих счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив. При необходимости можно вести несколько книг регистрации лицевых счетов по потребности банка, с обязательной сквозной нумерацией каждой страницы по всем книгам".

В двадцать втором абзаце первое предложение изложить в следующей редакции: "На документах, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету для клиентов подразделений расчетной сети Банка России, не являющихся кредитными организациями (филиалами)".

Второе предложение в тридцать втором абзаце изложить в следующей редакции: "Журнал ведется в двух экземплярах по форме, приведенной в приложении 9. Первый экземпляр прилагается к ежедневному балансу, второй - в бухгалтерские документы дня".

Тридцать четвертый абзац изложить в следующей редакции: "ведомость оборотов выданных кредитов и привлеченных средств учреждениями Банка России. Ведомость ведется по форме, приведенной в приложении 11а, программным путем, ежедневно, выдается на печать из ЭВМ по мере необходимости".

Последний абзац исключить.

Пункт 2.2. В третьем абзаце второе предложение изложить в следующей редакции: "Форма баланса, а также порядок его составления изложены в приложении 13".

В приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" внести следующие дополнения и изменения.

Пункт 1 изложить в следующей редакции: "В обозначении счета целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентов, ставки, срок погашения кредита (депозита); по кредитным (депозитным) и другим счетам - другие данные по решению учреждения Банка России".

Пункт 2.

Строка 6 в колонке 2 наименование "номер филиала (отделения)" заменить на "номер учреждения, подведомственной организации (структурного подразделения)".

Строка 9 в колонке 2 наименование "Номер лицевого счета" заменить на "Порядковый номер лицевого счета".

Третий абзац разъяснений изложить в следующей редакции: "Если четыре (менее четырех) знака номера учреждения, подведомственной организации (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки используются по согласованию с Департаментом информатизации по потребности с соблюдением единого порядка по однотипному программному обеспечению. Свободные знаки в номере учреждения, подведомственной организации (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевого счета обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером учреждения, подведомственной организации (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета".

Вместо последнего абзаца разъяснений ввести текст следующего содержания:

"В лицевых счетах, открываемых в расчетной сети Банка России на балансовых счетах второго порядка по учету межрегиональных (МЭП) и внутрирегиональных (ВЭП) электронных расчетов, 10, 11, 12, разряды содержат коды МЭП и ВЭП.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность), а также шифров операций по приложению 11а.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15...) могут использоваться для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств, открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетный (текущие) счета.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) внебалансовых счетов (глава В), срочных операций (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается Главными управлениями, Национальными банками Банка России для своих подведомственных учреждений самостоятельно с учетом указаний Банка России по этим операциям и с соблюдением единого порядка по однотипному программному обеспечению. При этом в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а в разрядах 6-8 слева - обозначение кода валюты.

При введении по отдельным программам учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других товарно-материальных ценностей в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться Главными управлениями, Национальными банками Банка России для своих подведомственных учреждений самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета второго порядка, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются Главными управлениями, Национальными банками Банка России для своих подведомственных учреждений самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков)".

Дополнительно ввести пункт 3 "Примеры нумерации лицевых счетов" следующего содержания:

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

     балансовый счет второго порядка                - 40502 (разряды 1-5)

     код валюты (доллар США)                        -   840 (разряды 6-8)

     защитный ключ                                  -        К (разряд 9)

     номер учреждения, подведомственной

     организации          (структурного

     подразделения)                                 -  21 (разряды 10-13)

     порядковый номер лицевого счета                - 128 (разряды 14-20)

     номер лицевого счета      40502    840    К    0021   0000128

     разряды                    1-5     6-8    9   10-13    14-20

     Пример 2.  Открытие   транзитного   лицевого   счета   коммерческому

предприятию, находящемуся   в   федеральной   собственности,   для  учета

экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

     балансовый счет второго порядка                - 40502 (разряды 1-5)

     код валюты (доллар США)                        -   840 (разряды 6-8)

     защитный ключ                                  -        К (разряд 9)

     номер учреждения, подведомственной

     организации          (структурного

     подразделения)                                 -  21 (разряды 10-13)

     признак счета (транзитный)                     -       1 (разряд 14)

     порядковый номер лицевого счета                - 129 (разряды 15-20)

     номер лицевого счета      40502    840    К    0021    1    000129

     разряды                    1-5     6-8    9   10-13   14     15-20

     Пример 3.  Открытие лицевого счета по  учету  доходов  -  процентов,

полученных по   предоставленным   кредитам   коммерческим   предприятиям,

организациям, находящимся в федеральной собственности:

     балансовый счет второго порядка                - 70101 (разряды 1-5)

     код валюты (российский рубль)                  -   810 (разряды 6-8)

     защитный ключ                                  -        К (разряд 9)

     номер учреждения, подведомственной

     организации          (структурного

     подразделения)                                 -   1 (разряды 10-13)

     символ отчета о прибылях и убытках           - 11106 (разряды 14-18)

     порядковый номер лицевого счета                -   1 (разряды 19-20)

     номер лицевого счета     70101    810     К    0001    11106    01

     разряды                   1-5     6-8     9   10-13    14-18   19-20

В список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, внести следующие изменения и дополнения.

Пункт 4 счета NN 30710 и 30711 и пункт 13 счета NN 60305 и 60306 исключить.

Пункт 5 заменить на пункт 4,

пункт 6 - на 5,

пункт 7 - на 6,

пункт 8 - на 7,

пункт 9 - на 8,

пункт 10 - на 9,

пункт 11 - на 10,

пункт 12 - на 11,

пункт 14 - на 12,

пункт 15 - на 13,

пункт 16 - на 14,

пункт 17 - на 15,

пункт 18 - на 16,

пункт 19 - на 17,

пункт 20 - на 21.

Дополнительно включить следующие пары счетов:

пункт 18.   61306    Переоценка средств в иностранной валюте     П

                     - положительные разницы

            61406    Переоценка средств в иностранной валюте     А

                     - отрицательные разницы

пункт 19.   61307    Переоценка ценных бумаг - положительные     П

                     разницы

            61407    Переоценка ценных бумаг - отрицательные     А

                     разницы

пункт 20.   61308    Переоценка   драгоценных   металлов   -     П

                     положительные разницы

            61408    Переоценка   драгоценных   металлов   -     А

                     отрицательные разницы

В Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках, внести следующие дополнения и изменения:

условное цифровое обозначение "12" обозначает "Зачислено на основании почтового программного авизо";

"14" - "Зачислено, списано на основании авизо, составленных на бланках, изготовленных типографским способом",

"15" - "Зачислено, списано на основании телеграфных авизо".

Условное цифровое обозначение "13 - Расчеты с применением пластиковых карт" исключить.

В приложении 5 "Порядок организации учета материальных ценностей в учреждениях Банка России" внести следующие изменения и дополнения.

В раздел 3 "Складской учет".

Пункт 3.1.

В третий абзац после слов "на работу" добавить фразу "в установленном законом порядке".

Пункт 3.4.

В первом предложении вместо слов "складского учета" внести слова "учета по подотчетным лицам".

В десятом абзаце вместо слов "два раза в месяц" внести слова "один раз в квартал" далее по тексту.

В разделе 5 "Отпуск материальных ценностей".

Пункт 5.4. В седьмом абзаце второе и последнее предложения исключить.

Пункты 5.5 и 5.6 изложить в следующей редакции: "Порядок приобретения горюче-смазочных материалов определяет руководитель учреждения Банка России".

Пункт 5.9 изложить в следующей редакции: "Мешки для перевозки и хранения ценностей, инкассаторские сумки - независимо от стоимости учитываются на счете "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" в общеустановленном порядке".

В приложении 7 "Схема аналитического учета доходов и расходов в Центральном банке Российской Федерации и его учреждениях" внести следующие дополнения и изменения.

"Примечания"

Второе предложение предпоследнего абзаца изложить в следующей редакции: "Кроме этого должно быть две цифры номера лицевого счета";

"Статьи доходов и расходов"

Раздел 1. "Доходы банка"

В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" название пункта 4 изменить на следующее: "Курсовой доход от перепродажи и погашения ценных бумаг";

В подразделе 3 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" название группы доходов пункт 1 "Комиссия, полученная по операциям с иностранной валютой" изменить на следующее: "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями".

Раздел 2. "Расходы банка"

В подразделе 5 "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)" название группы расходов пункт 1 "Комиссия, уплаченная по операциям с иностранной валютой" изменить на следующее: "Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями";

в подраздел 6 "Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)" в группу расходов пункт 1 ввести новый символ 26110 "Расходы по подписке на периодические издания";

в подразделе 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)" изменить название следующих символов:

символ 29331 "Расходы по содержанию вычислительной техники, оборудования и других машин (кроме автомашин)";

символ 29332 "Расходы по оплате сопровождения (технической поддержки) программных средств, введенных в эксплуатацию, и информационно-вычислительных услуг".

"Приложение к Схеме аналитического учета доходов
и расходов "Отчет о прибылях и убытках"

Внести дополнения и изменения аналогичные дополнениям и изменениям в части "Статьи доходов и расходов";

реквизиты единицы измерения следует изложить: "Единицы измерения - в рублях и копейках";

в разделе 3 "Результаты деятельности" исключить пункт 3 "Результат по отчету".

"Особенности учета доходов и расходов, результатов
деятельности и их распределения

Пункт 3.12. изложить в следующей редакции:

"На статью "Оплата услуг сторонних организаций в сфере информатизации" относятся расходы по оплате услуг сторонних организаций за работы по развитию информатизации банковской деятельности".

Пункт 3.13. изложить в следующей редакции:

"На статью "Расходы по содержанию вычислительной техники, оборудования и других машин (кроме автомашин)" относятся расходы по обслуживанию сторонними организациями вычислительной техники, телекоммуникационного оборудования, средств передачи данных и связи, копировальной, расчетно-кассовой и другой банковской техники, введенных в эксплуатацию."

Пункт 3.14 изложить в следующей редакции:

"По статье "Расходы по оплате сопровождения (технической поддержки) программных средств, введенных в эксплуатацию, и информационно-вычислительных услуг" отражаются расходы по оплате услуг сторонних организаций за сопровождение программных средств, ведение баз данных, введенных в эксплуатацию, консультационные услуги по работе с программными средствами и информационно-вычислительное обслуживание".

В пункте 4 третий абзац "по процентам полученным, уплаченным - по каждому хозяйствующему субъекту и видам кредита" исключить.

В приложение 10 "Ведомость остатков по счетам учреждения Банка России" ввести колонку N 4а "Дата предыдущей операции по счету".

Приложение 11 "Ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств учреждений Банка России" исключить.

В приложение 11а "Ведомость оборотов выданных кредитов и привлеченных средств учреждениями Банка России" внести следующие изменения и дополнения.

Название графы 2 "Номер счета второго порядка" заменить на "Шифр операций".

В графе 2 "Шифр операций" по строке 1 "Внутридневные кредиты" проставить "01",

по строке 2 "Однодневные расчетные кредиты" - "02",

по строке 3 "Ломбардные кредиты" - "03",

по строке 4 "Другие виды кредитов" - "04",

по строке " - просроченная задолженность по основному долгу" - "08",

по строке " - просроченная задолженность по процентам" - "09",

по строке "По системе "Рейтер-Дилинг" - "11",

по строке "Депозитные аукционы" - "12",

по строке "Прием в депозит по фиксированной ставке" - "13",

по строке "На основе отдельных соглашений" - "14",

по строке "Депозитное окно" - "15".

В приложение 13 "Баланс Центрального банка Российской Федерации" внести следующие изменения и дополнения.

1. Порядок составления баланса изложить в следующей редакции.

-------------------------------------------------------------------------

    наименование учреждения, Главного управления, Национального банка

Баланс
Центрального банка Российской Федерации

на ________________199___г.

Признак счета: А - актив, П - пассив.

Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая бухгалтерская отчетность, прилагаемая к балансу. Ежедневный (ежемесячный) сводный баланс по области, краю, республике составляется в рублях и копейках.

Баланс печатается по всем счетам, действующим в учреждениях Банка России. При отсутствии остатков проставляется один ноль. Если в течение года по какому-то счету не было операций, то в балансе этот счет не показывается.

Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.

Итог по сметам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.

В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.

РФ - Российская Федерация.

По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.

Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с указаниями Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У и "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" от 14.11.97 N 27-У.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 марта 2004 г. N 1405-У Указание ЦБР от 14 ноября 1997 г. N 27-У признано утратившим силу

О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями ЦБР в ЦБР см. Указание ЦБР от 22 марта 2004 г. N 1398-У

Указанием ЦБР от 16 января 2004 г. N 1377-У Указание ЦБР от 24 октября 1997 г. N 7-У признано утратившим силу с 1 апреля 2004 г.

О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБР см. Указание ЦБР от 16 января 2004 г. N 1376-У

2. В главу "А. Балансовые счета":

в колонки 1 и 2 внести соответственно номера счетов первого и второго порядка, в колонку 3 - наименования счетов баланса, в колонку 4 - признаки счетов, включенных в настоящее дополнение к Плану счетов бухгалтерского учета;

после пункта 133 в балансе колонки 2, 3 и 4 изложить в следующей редакции:

2

3

4

              Имущество банка

              Основные средства банка

              Категория 1 - Здания и сооружения, находящиеся

              в:

  60401       Банке                                                 А

  60501       Организациях банка                                    А

-------------------------------------------------------------------------

  134.        Итого по счетам N 6041 + 60501

-------------------------------------------------------------------------

  60601       Износ основных средств категории 1 в банке            П

  60607       Износ    основных   средств   категории  1   в        П

              организациях банка

-------------------------------------------------------------------------

  135.        Стоимость  основных  средств  категории  1  за

              минусом износа  (стр.  134  -  счета  60601  и

              60607)

-------------------------------------------------------------------------

              Категория 2 - Легковой  автотранспорт,  легкий

              грузовой автотранспорт  (грузоподъемностью  до

              2 тонн),  конторские   оборудование  и мебель,

              компьютерная техника, информационные системы и

              системы обработки данных, находящихся в:

  60402       Банке                                                 А

  60502       Организациях банка                                    А

-------------------------------------------------------------------------

  136.        Итого по счетам N 60402 + 60502

-------------------------------------------------------------------------

  60602       Износ основных средств категории 2 в банке            П

  60608       Износ   основных   средств   категории   2   в        П

              организациях банка

-------------------------------------------------------------------------

  137.        Стоимость  основных  средств  категории  2  за

              минусом износа (стр. 136  -  счета  N 60602  и

              N 60608)

-------------------------------------------------------------------------

              Категория  3  -   Оборудование,   транспортные

              средства   и   другие  основные  средства,  не

              включенные в 1 и 2 категории, находящиеся в:

  60403       Банке                                                 А

  60503       Организациях банка                                    А

-------------------------------------------------------------------------

  138.        Итого по счетам N 60403 + 60503

-------------------------------------------------------------------------

  60603       Износ основных средств категории 3 в банке           П

  60609       Износ   основных   средств   категории   3   в       П

              организациях банка

-------------------------------------------------------------------------

  139.        Стоимость  основных  средств  категории  3  за

              минусом  износа  (стр. 138 - счета  N 60603  и

              60609)

-------------------------------------------------------------------------

              Земля, находящаяся в собственности:

  60404       Банка                                                А

  60504       Переданная в пользование организациям банка          А

-------------------------------------------------------------------------

  140.        Итого по счетам N 60404 + 60504

-------------------------------------------------------------------------

              Долгосрочно  арендуемые  основные  средства  в

              распоряжении:

  60405       Банка                                                А

  60505       Организаций банка                                    А

-----------------------------------------------------------------------

  141.        Итого по счетам N 60405 + 60505

-----------------------------------------------------------------------

  60604       Износ   (амортизация)  долгосрочно  арендуемых       П

              основных средств - банка

  60610       Износ  (амортизация)  долгосрочно   арендуемых       П

              основных средств в организациях банка

-----------------------------------------------------------------------

  142.        Долгосрочно арендуемые  основные  средства  за

              минусом  износа  (стр. 141 - счета  N 60604  и

              60610)

-----------------------------------------------------------------------

  143.        Основные средства:

              В банке (счета N 60401, 60402, 60403, 60405)

  144.        В организациях банка  (счета  N 60501,  60502,

              60503, 60505)

-----------------------------------------------------------------------

  145.        Итого (стр. 143 + 144)

-----------------------------------------------------------------------

  146.        Износ основных средств в банке (счета N 60601,

              60602, 60603, 60604)

  147.        Износ основных средств  в  организациях  банка

              (счета N 60607, 60608, 60609, 60610)

-----------------------------------------------------------------------

  148.        Итого (стр. 146 + 147)

-----------------------------------------------------------------------

  149.        Стоимость основных средств  за минусом  износа

              (стр. 145 - стр. 148)

-----------------------------------------------------------------------

  60605       Арендные обязательства                               П

  60606       Требования по арендным обязательствам                А

  60611       Износ (амортизация) оборудования в резерве           П

В строках 147 и 148 в колонках 5, 6, 7 проставить знак "х", а в колонках 8, 9, 10 знак "х" исключить.

Далее в балансе в строках и колонках текст сохраняется.

Строка 151 в колонке 3 текст в скобках изложить в следующей редакции "(стр. 150 - счет N 60803)".

Строка 153 в колонке 3 текст в скобках изложить в следующей редакции "(стр. 152 - счет 60903)".

Строка 156 в колонке 3 текст в скобках изложить в следующей редакции "(стр. 155 - счет 61103)".

3. В главу "В. Внебалансовые счета":

в колонку 1 внести номера счетов, в колонку 2 - наименования счетов, в колонку 3 - признаки счетов, включенных в настоящее дополнение к Плану счетов бухгалтерского учета.

4. В главу "Г. Срочные операции":

в колонку 1 внести номера счетов, в колонку 2 - наименования счетов, включенных в настоящее дополнение к Плану счетов бухгалтерского учета.

Настоящее Указание "О внесении изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" N 66 от 18 сентября 1997 года вводится в действие в январе 1998 года, в части главы В "Внебалансовые счета" раздел 1 - с 1 января 1998 года.

Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее Указание до подведомственных учреждений.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.К.Дубинин