Заключение Счетной палаты РФ от 6 мая 2012 г. N ЗСП-6/15-10 на проект федерального закона N 67894-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (доклад о состоянии поступлений доходов и средств от заимствований в федеральный бюджет) (утверждено Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 5 мая 2012 г. N 20К (853) (не действует)

Заключение Счетной палаты РФ от 6 мая 2012 г. N ЗСП-6/15-10
на проект федерального закона N 67894-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (доклад о состоянии поступлений доходов и средств от заимствований в федеральный бюджет)
(утверждено Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 5 мая 2012 г. N 20К (853)

Досье на проект федерального закона

1. Общие положения

1.1. Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона N 67894-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (доклад о состоянии поступлений доходов и средств от заимствований в федеральный бюджет) (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О Счетной палате Российской Федерации".

1.2. Проект федерального закона N 67894-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (далее - законопроект) внесен Правительством Российской Федерации (письмо от 4 мая 2012 г. N 2046п-П13) на рассмотрение Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации (далее - Государственная Дума) в соответствии со статьей 104 Конституции Российской Федерации и статьей 212 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Законопроект направлен в Счетную палату Российской Федерации (далее - Счетная палата) в соответствии с решением Совета Государственной Думы (протокол от 5 мая 2012 г. N 24).

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом, соответствуют требованиям статьи 212 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

1.3. Законопроектом вносятся изменения в Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (далее - Федеральный закон N 371-ФЗ) только в части показателей федерального бюджета на 2012 год, показатели на плановый период 2013 и 2014 годов не меняются. Внесение изменений в основные характеристики федерального бюджета на 2012 год и иные показатели федерального бюджета обосновываются Правительством Российской Федерации уточнением ожидаемых итогов социально-экономического развития Российской Федерации в текущем году, перераспределением бюджетных ассигнований за счет ожидаемой экономии. Обоснование сохранения показателей федерального бюджета на плановый период 2013 и 2014 годов на прежнем уровне в пояснительной записке к законопроекту не приводится.

1.4. Подробная информация о состоянии поступлений доходов и средств от заимствований, а также об исполнении расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года в целом содержится в оперативном отчете о ходе исполнения федерального бюджета за соответствующий период, утвержденном Коллегией Счетной палаты 28 апреля 2012 года и представленном в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации (письмо от 5 мая 2012 г. N 01-708/15-10) и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации (письмо 5 мая 2012 г. N 01-709/15-10).

2. Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета в истекшем периоде 2012 года

2.1. Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета в истекшем периоде 2012 года характеризуются продолжающимся экономическим ростом, сохранением благоприятной ценовой конъюнктуры для основных товаров российского экспорта, сокращением численности безработных, низкими темпами роста потребительских цен. Вместе с тем в январе - марте 2012 года, по предварительной оценке Банка России, сохранялись значительные объемы оттока капитала из страны.

Законопроектом номинальный объем ВВП на 2012 год предусматривается в размере 60 590,0 млрд. рублей, что на 1 907,0 млрд. рублей, или на 3,2%, выше установленного Федеральным законом N 371-ФЗ (58 683,0 млрд. рублей). Индекс-дефлятор ВВП в ожидаемых итогах социально-экономического развития в 2012 году и уточненном прогнозе социально-экономического развития в плановом периоде 2013 и 2014 годов (далее - ожидаемые итоги и уточненный прогноз) увеличен в 2012 году по сравнению с первоначальным прогнозом с 106,1% до 107,4%, темп роста ВВП снижен с 103,7% до 103,4%. Целевой параметр инфляции в законопроекте оставлен без изменения (6% - декабрь 2012 года к декабрю 2011 года).

2.2. Уточнение основных макроэкономических показателей социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год обусловлено:

увеличением цены на нефть марки "Юралс" на 15 долларов США за баррель - с 100 долларов США за баррель до 115 долларов США за баррель (в 2011 году - 109,34 доллара США за баррель);

незначительным снижением среднеконтрактной цены на газ (включая страны СНГ) на 1 доллар США за 1 тысячу кубических метров - с 384,0 доллара США за 1 тысячу кубических метров до 383,0 доллара США за 1 тысячу кубических метров (в 2011 году - 338,9 доллара США за 1 тысячу кубических метров);

изменением среднегодового номинального курса рубля по отношению к доллару США на 0,5 рубля за 1 доллар США - с 28,7 рубля за 1 доллар США до 29,2 рубля за 1 доллар США (в 2011 году - 29,4 рубля за 1 доллар США).

2.3. Средняя мировая цена на нефть марки "Юралс" в январе - апреле 2012 года составила 117,17 доллара США за баррель, что превышает уровень января - апреля 2011 года на 10% (106,47 доллара США за баррель), на 17,17% выше учтенной в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ (100 долларов США за баррель) и на 1,9% превышает представленную в прогнозе среднегодовую оценку на 2012 год (115 долларов США за баррель), то есть в законопроекте планируется скорректировать среднегодовую цену на нефть, установив ее практически на предельном верхнем уровне, сложившемся в среднем за январь - апрель 2012 года.

Принятая в расчетах к законопроекту цена на нефть марки "Юралс" на уровне 115,0 доллара США за баррель является самой высокой за последние 12 лет, что существенно увеличивает риски ее отклонения от планируемого уровня, связанные с возможным снижением спроса и уровня потребления нефти на мировом рынке, замедлением темпов роста мировой экономики. Это обусловлено тем, что нерешенность долговых проблем ряда европейских стран способствует дальнейшему развитию кризисных явлений на мировых финансовых рынках, которые в совокупности с ожиданиями замедления экономического роста в Китае и неустойчивым характером развития экономики США формируют высокую вероятность реализации угрозы рецессии мировой экономики.

Анализ данных 26 международных организаций, банков, инвестиционных и исследовательских компаний, осуществляющих мониторинг и прогноз мировых цен на нефть*, показывает, что в 2012 году, по прогнозным оценкам (по состоянию на 2 мая 2012 года), средний уровень цены на нефть марки "Юралс" составляет 115,8 доллара США за баррель. Однако существуют прогнозы с более высоким или более низким уровнем цен на нефть марки "Юралс".

Так, по прогнозу Международного валютного фонда (IMF), мировые цены на нефть марки "Юралс" в 2012 году составят 119,7 доллара США за баррель, по прогнозу Barclays Bank - 119,0 доллара США за баррель, по прогнозу Credit Suisse - 123,5 доллара США за баррель, по прогнозу Societe Generale -126,0 доллара США за баррель.

В то же время, по прогнозу Всемирного банка (World Bank), цены на нефть в 2012 году могут снизиться до 102 долларов США за баррель, по прогнозу Bernstein, - до 104 долларов США за баррель, по прогнозу Capital Economics, - до 106 долларов США за баррель.

Снижение цены на нефть марки "Юралс" на 1 доллар США приводит к уменьшению доходов федерального бюджета на 58 млрд. рублей (расчетно).

Среднеконтрактная цена на природный газ (включая страны СНГ) за январь 2012 года составила 352,7 доллара США за 1 тысячу кубических метров, что выше уровня января 2011 года на 22,7% (287,4 доллара США за 1 тысячу кубических метров). Ожидаемое значение среднеконтрактной цены на природный газ на 2012 год (383 доллара США за 1 тысячу кубических метров) снижено на 1 доллар США за 1 тысячу кубических метров (на 0,3%) по сравнению с ценой, учтенной в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ (384,0 доллара США за 1 тысячу кубических метров).

Планируемое снижение среднеконтрактных цен на газ (включая страны СНГ) в 2012 году происходит на фоне увеличения прогнозной цены на нефть марки "Юралс" в текущем году на 15 долларов США за баррель.

2.4. Рост мировых цен на основные товары российского экспорта способствовал увеличению объемов экспорта товаров, который, по оценке Банка России, по стоимости в январе - марте 2012 года по сравнению с соответствующим периодом 2011 года вырос на 19% (в январе - марте 2011 года - на 22,8%). По итогам 2012 года (по сравнению с 2011 годом) увеличение экспорта товаров по стоимости оценивается в уточненном прогнозе на 6,9%.

Объем импорта товаров в январе - марте 2012 года по стоимости увеличился на 12,6% (в январе - марте 2011 года - на 42,4%). По итогам 2012 года (по сравнению с 2011 годом) прирост импорта товаров по стоимости оценивается в расчетах к законопроекту на уровне 14,1%, то есть выше прироста экспорта товаров на 7,2 процентного пункта. В 2011 году (по сравнению с 2010 годом) рост экспорта товаров на 0,1 процентного пункта опережал рост импорта товаров.

Анализ показателей ожидаемых итогов и уточненного прогноза на 2012 год, характеризующих внешнеторговую деятельность, показал, что по сравнению с первоначальным прогнозом социально-экономического развития на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, объем экспорта товаров по стоимости увеличен с 533,1 млрд. долларов США до 558 млрд. долларов США, или на 24,9 млрд. долларов США (на 4,7%), что обусловлено преимущественно ростом цен на нефть на мировых рынках (индекс физического объема экспорта оставлен без изменений - 102,3%). При этом прогнозируется, что после снижения в 2011 году индекса физического объема экспорта на 1,8% в 2012 году будет происходить рост физических объемов поставок на экспорт. Объем импорта товаров снижен с 397,4 млрд. долларов США до 369,5 млрд. долларов США, или на 27,9 млрд. долларов США (на 7%), что обусловлено более низкими темпами роста физических объемов поставок импортных товаров (112,5% по сравнению с 114,4%) при одновременном замедлении роста цен на импортируемую продукцию по сравнению с ранее прогнозируемыми значениями (101,5% по сравнению с 102,2%).

В результате сальдо внешней торговли увеличено с 135,7 млрд. долларов США до 188,5 млрд. долларов США, или на 52,8 млрд. долларов США (на 38,9%).

2.5. По сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ в 2012 году темп роста промышленного производства снижен на 0,3 процентного пункта - с 103,4% до 103,1%, оборота розничной торговли увеличен на 0,8 процентного пункта - с 105,5% до 106,3%.

При этом индекс промышленного производства в январе - марте 2012 года составил 104% (105,9% в январе - марте 2011 года), темп роста оборота розничной торговли - 107,5% (105%).

Наиболее существенные изменения коснулись динамики производства продукции сельского хозяйства и инвестиций в основной капитал.

По производству продукции сельского хозяйства вместо роста на 1,4% планируется снижение на 1%. В январе - марте 2012 года темп роста производства сельскохозяйственной продукции составил 104% (в январе - марте 2011 года - 100,7%). Обоснований снижения производства продукции сельского хозяйства в 2012 году по сравнению с 2011 годом в ожидаемых итогах и уточненном прогнозе (с учетом итогов I квартала 2012 года) не приводится.

Темпы роста инвестиций в основной капитал снижены в 2012 году на 1,2 процентного пункта - с 107,8% до 106,6%. При этом по итогам января - марта 2012 года темпы роста инвестиций в основной капитал составили 111,2% (в январе - марте 2011 года - 99,2%).

В предлагаемых к законопроекту прогнозных материалах отмечается, что "уточнение траектории роста инвестиций во многом определяется корректировкой инвестиционных программ компаний топливно-энергетического комплекса. Существенно понижена инвестиционная программа ОАО "Газпром" по состоянию на начало 2012 года. В конце 2011 года также были уточнены инвестиционные планы компаний энергетики. Общее сокращение суммы инвестиций компаний энергетики, в уставных капиталах которых участвует государство, на 2012 - 2014 годы оценивается на уровне 20 - 25%".

Эти факты подтверждают наличие существенных рисков в достижении намеченных темпов роста инвестиций в основной капитал из-за их высокой зависимости от динамики инвестиций компаний топливно-энергетического комплекса и инфраструктурных отраслей. Неполная реализация инвестиционных планов компаний этих секторов экономики может способствовать еще большему замедлению темпов роста инвестиций в основной капитал в целом по экономике.

2.6. Корректировка оцениваемых на 2012 год темпов роста ВВП в сторону снижения на 0,3 процентного пункта - с 103,7% до 103,4% обусловлена преимущественно существенным замедлением инвестиционной активности.

По оценке Минэкономразвития России, за I квартал текущего года темп роста ВВП составил 104% (в январе-марте 2011 года - 104%).

По мнению Счетной палаты, существуют риски недостижения в 2012 году запланированных темпов роста ВВП на уровне 103,4%, связанные с возможным обострением негативных тенденций развития мировой экономики и торговли и, как следствие, ухудшением динамики потребительского и инвестиционного спроса и чистого экспорта.

2.7. Уровень инфляции в апреле 2012 года по сравнению с декабрем 2011 года составил 1,8% (в апреле 2011 года по сравнению с декабрем 2010 года - 4,3%), что на 4,2 процентного пункта меньше предельного уровня, установленного на 2012 год.

В достижении целевых уровней инфляции в 2012 году существуют определенные риски. Во второй половине 2012 года возможно ускорение инфляции, обусловленное запланированным повышением с 1 июля текущего года тарифов на услуги естественных монополий (электроэнергия, газ, тепловая энергия и т. п.), а также возможным ростом цен на бензин и дизельное топливо после периода их стабилизации в начале 2012 года.

Кроме того, рост в январе - марте текущего года объема счета текущих операций платежного баланса способствует увеличению поступления валютных средств в страну и, как следствие, объемов ликвидности на внутреннем рынке, что в дальнейшем может оказать дополнительное давление на инфляцию при условии прекращения (или существенного замедления) оттока капитала из страны.

По оценке Банка России, в январе - марте 2012 года вывоз капитала частным сектором превысил ввоз на 35,1 млрд. долларов США (в январе - марте 2011 года - на 19,8 млрд. долларов США).

Исходя из прогнозируемого снижения производства продукции сельского хозяйства в 2012 году на 1% (в 2011 году наблюдался рост на 22,1%) нельзя исключить более высоких, чем ожидается, темпов роста цен на продовольственные товары, что может негативно отразиться на уровне инфляции в 2012 году.

2.8. Уточненным прогнозом по некоторым показателям, характеризующим жизненный уровень населения, прогнозируется позитивная динамика по сравнению с показателями, учтенными в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ. Так, реальная заработная плата в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличится на 6,3%, что на 1,2 процентного пункта выше первоначального прогноза (5,1%), а средний размер трудовой пенсии увеличится на 10,2% - выше на 0,6 процентного пункта (9,6%). При этом темп роста реальных располагаемых доходов населения на 2012 год оставлен без изменения (105%).

Общая численность безработных в 2012 году составит 4,5 млн. человек (ранее - 4,8 млн. человек) и уменьшится по сравнению с 2011 годом на 10%, уровень безработицы среди экономически активного населения - 6,1% (6,6%) и сократится по сравнению с 2011 годом на 0,7 процентного пункта.

2.9. Существуют риски достижения запланированного уровня среднегодового обменного курса рубля к доллару США в 2012 году. В расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ курс доллара США к рублю на 2012 год планировался на уровне 28,7 рубля за доллар США. В ожидаемых итогах и уточненном прогнозе курс доллара США к рублю прогнозируется на 2012 год на уровне 29,2 рубля за доллар США, то есть предполагается ослабление рубля на 1,7%. При этом за январь - апрель 2012 года официальный номинальный курс доллара США к рублю составил 30,05 рубля за доллар США и по сравнению с январем - апрелем 2011 года (28,98 рубля за доллар США) произошло его ослабление на 3,7%.

Следует отметить, что сравнительный анализ динамики макроэкономических показателей, сложившейся за последние годы, показывает их существенное отклонение от прогнозируемых значений. Неточности в прогнозировании, в частности динамики валютного курса, оказывают существенное влияние на параметры бюджетной системы, а также затрудняют возможности хозяйствующим субъектам выстраивать долгосрочные прогнозы своего развития.

2.10. В материалах к законопроекту наряду с корректировкой макроэкономических показателей 2012 года проведено уточнение прогноза социально-экономического развития на плановый период 2013 и 2014 годов.

В соответствии с уточненным прогнозом по сравнению с показателями, используемыми в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, номинальный объем ВВП на 2013 год увеличен на 1 006,0 млрд. рублей, или на 1,6% (с 64 803,0 млрд. рублей до 65 809,0 млрд. рублей), на 2014 год - на 898 млрд. рублей, или на 1,2% (с 72 493 млрд. рублей до 73 391 млрд. рублей).

Индекс-дефлятор ВВП в ожидаемых итогах и уточненном прогнозе снижен в 2013 году на 1,6 процентного пункта (с 106,2% до 104,6%), а в 2014 году - на 0,2 процентного пункта (с 107% до 106,8%), темп роста ВВП уменьшен в 2013 и 2014 годах на 0,2 процентного пункта (с 104% до 103,8% и с 104,6% до 104,4% соответственно). Целевой параметр инфляции в законопроекте оставлен на 2013 и 2014 годы без изменении (4,5 - 5,5% и 4 - 5% соответственно).

Однако представленный законопроект не предусматривает внесение изменений в показатели федерального бюджета планового периода 2013 и 2014 годов.

3. Анализ текущего исполнения федерального бюджета в 2012 году

3.1. Федеральным законом от 2 декабря 2009 г. N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (далее - Федеральный закон N 308-ФЗ) на 2012 год первоначально утверждены только общие объемы доходов и расходов, дефицит федерального бюджета, объем нефтегазового трансферта, нормативная величина Резервного фонда, верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2013 года, верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2013 года. Приложения к Федеральному закону N 308-ФЗ по ведомственной структуре расходов федерального бюджета, распределению бюджетных ассигнований по разделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета, распределению бюджетных ассигнований на реализацию федеральных целевых программ на 2012 год не утверждались.

Федеральными законами от 4 мая 2010 г. N 71-ФЗ и от 23 июля 2010 г. N 185-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" увеличен верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2013 года и уменьшен верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2013 года; признаны утратившими силу прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета, объем нефтегазового трансферта и нормативная величина Резервного фонда на 2012 год.

Федеральным законом от 13 декабря 2010 г. N 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (далее - Федеральный закон N 357-ФЗ) утверждены новые показатели федерального бюджета на 2012 год по доходам, расходам, верхнему пределу государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации, дефициту федерального бюджета и соответствующие приложения по ведомственной структуре расходов федерального бюджета, распределению бюджетных ассигнований по разделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета, распределению бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных федеральных целевых программ.

Федеральным законом от 1 июня 2011 г. N 105-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (далее - Федеральный закон N 105-ФЗ) на 2012 год изменены пределы государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации.

Федеральными законами от 20 июля 2011 г. N 251-ФЗ и от 6 ноября 2011 г. N 302-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (далее - Федеральный закон N 251-ФЗ и Федеральный закон N 302-ФЗ) изменения в основные характеристики федерального бюджета не вносились.

Федеральным законом N 371-ФЗ утверждены новые показатели федерального бюджета на 2012 год и приложения к нему.

Основные макроэкономические показатели (ВВП и уровень инфляции), основные характеристики федерального бюджета на 2012 год, утвержденные федеральными законами о федеральном бюджете на 2012 год, и их исполнение за январь - март 2012 года представлены в следующей таблице.

							(млрд. рублей)
Показатели	Федеральный бюджет на 2012 год, утвержденный Федеральным законом						Исполнено за январь - март 2012 года
	от 2 декабря 2009 г. N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"	от 4 мая 2010 г. N 71-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"	от 23 июля 2010 г. N 185-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"	от 13 декабря 2010 г. N 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов"	от 1 июня 2011 г. N 105-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов"	от 30 ноября 2011 г. N 371-Ф3 "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"	сумма	% (гр. 8/ гр. 7*100)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ВВП	53 712,0			55 950,0		58 683,0	12 942,0	22,1
Уровень инфляции, не превышающий, %	7,0			6,0		6,0	1,5	25,0
Доходы	8 069,6			9 503,5		11 779,9	2 963,6	25,2
в % к ВВП	15,0			17,0		20,1	22,9	114,1
Расходы	9 681,0			11237,9		12 656,4	3 082,2	24,4
в % к ВВП	18,0			20,1		21,6	23,8	110,4
Дефицит (-) / профицит (+)	(-)1 611,4			(-)1 734,5		(-) 876,6	(-) 118,6	13,5
в % к ВВП за соответствующий период	3,0			3,1		1,5	0,9	X
Объем нефтегазового трансферта	1 987,3		показатель утратил силу					X
Нормативная величина Резервного фонда	5 371,2		показатель утратил силу					X
Верхний предел внутреннего долга на 01.01.2013	4 344,3	4415,1	4 788,7	6 976,4	6 621,4	6 330,9	4 291,7	67,8
Верхний предел внешнего долга на 01.01.2013 (млрд. долларов США)	104,3		93,9	65,2	53,3	48,4	34,8	71,9

3.2. Формирование нормативной правовой базы, необходимой для реализации 9 статей Федерального закона N 371-ФЗ, осуществляется в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 17 октября 2011 г. N ВП-П13-7298 по графику подготовки нормативных правовых актов (НПА), предусматривающему разработку и уточнение 84 НПА, в том числе 69 - до начала финансового года.

Поручением Правительства Российской Федерации от 20 декабря 2011 г. N ВЗ-П44-22761 график подготовки НПА сокращен на 2 пункта. Поручением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N ДК-П44-9336 сроки подготовки и утверждения правил предоставления субсидий из федерального бюджета на поддержку кинематографии перенесены с декабря 2011 года на февраль 2012 года.

Таким образом, для реализации отдельных статей Федерального закона N 371-ФЗ требуется принять и уточнить 82 НПА, в том числе 66 НПА - до начала финансового года.

Следует отметить, что до начала финансового года принято 63 из 66 НПА, или 95,5% НПА, предусмотренных графиком подготовки НПА на 1 января 2012 года, или 76,8% общего количества НПА (82 акта), необходимых для реализации Федерального закона N 371-ФЗ. По состоянию на 1 апреля 2012 года принят и уточнен 71 из 78 НПА, предусмотренных графиком подготовки НПА на указанную дату, или 91%.

По состоянию на 1 апреля 2012 года из 82 НПА 6 (7,3%) подготовлены и приняты досрочно и в установленные сроки, 6 (7,3%) - с нарушением установленных сроков от полумесяца до 3 месяцев, 7 (8,5%) - не принято. При этом 6 актов находится в Правительстве Российской Федерации (3 - на утверждении, 2 - с докладом о переносе сроков внесения в Правительство Российской Федерации, 1 - с докладом на исключение из графика подготовки НПА) и 1 акт, согласованный с Минфином России с замечаниями, находится на доработке в ответственном федеральном органе исполнительной власти.

Счетная палата неоднократно обращала внимание на то, что несвоевременное принятие НПА негативно отражается на равномерном использовании средств федерального бюджета.

3.3. Рядом главных распорядителей средств федерального бюджета (далее - главные распорядители) в 2012 году приняты НПА по реализации Федерального закона N 371-ФЗ и постановления Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N 1249 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 1249). Так, Росрыболовством издан приказ от 2 марта 2012 г. N 201 "О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N 1249"; ФТС России - приказ от 1 марта 2012 г. N 380 "Об исполнении бюджетной росписи ФТС России на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"; ФНС России - приказ от 27 января 2012 г. N ММВ-7-5/32 "О мерах по выполнению ФНС России как главным распорядителем средств федерального бюджета постановления Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N 1249"; Рострудом - приказ от 24 января 2012 г. N 8 "Об утверждении Плана мероприятий Федеральной службы по труду и занятости на 2012 год".

Мониторинг и анализ организации и исполнения федерального бюджета показал, что главными распорядителями на начало финансового года не формировался план-график разработки нормативной правовой базы для реализации Федерального закона N 371-ФЗ и постановления Правительства Российской Федерации N 1249.

Отдельными главными распорядителями не соблюдались установленные пунктом 13 постановления Правительства Российской Федерации N 1249 сроки подготовки НПА об утверждении порядка (правил) предоставления субсидий юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на 2012 год (месяц со дня его вступления в силу, то есть до 1 февраля 2012 года). Так, с нарушением срока более чем на месяц принят приказ Минобрнауки России от 11 марта 2012 г. N 177 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета в 2012 - 2014 годах субсидий юридическим лицам на государственную поддержку развития образования и науки".

Лицевые счета открыты 3 013 бюджетным и автономным учреждениям, которым установлено государственное задание. Однако порядок формирования сводной отчетности и оценки достижения результатов, установленных государственным заданием, не определен.

3.4. Доходы федерального бюджета за январь - март 2012 года исполнены в сумме 2 963,6 млрд. рублей, или 25,2% прогноза на год, что на 570,8 млрд. рублей, или на 23,9%, превышает уровень соответствующего периода 2011 года (здесь и далее данные оперативного отчета о ходе исполнения федерального бюджета за январь - март 2012 года).

Нефтегазовые доходы исполнены в сумме 1 544,9 млрд. рублей, или 27,7% расчетного объема нефтегазовых доходов, что на 410,7 млрд. рублей, или на 36,2%, превышает уровень соответствующего периода 2011 года. Удельный вес объема нефтегазовых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета составляет 52,1% (в январе - марте 2011 года - 47,4%). Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета составил 1 719,7 млрд. рублей (с учетом доходов от управления финансовыми резервами), или 13,3 процента ВВП.

В целях уменьшения зависимости доходов федерального бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры необходимы дополнительные меры, направленные на стимулирование роста ненефтегазовых доходов федерального бюджета.

Исполнение общего объема расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года составило 3 082,2 млрд. рублей, или 24,4% законодательно утвержденных бюджетных ассигнований и 24,3% показателя сводной бюджетной росписи с учетом изменений, и превысило аналогичный показатель за последние 12 лет.

При этом уровень исполнения законодательно утвержденных бюджетных ассигнований составляет от 8,6% по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" до 34,1% по разделу "Образование". Ниже среднего уровня исполнены расходы федерального бюджета по 6 разделам классификации расходов, из них по разделу "Национальная экономика" 14%, "Общегосударственные вопросы" 17,8%. По 8 разделам классификации расходов исполнение законодательно утвержденных бюджетных ассигнований составило более 25%, из них по разделу "Здравоохранение" 34%, "Оборона" 32,8%.

Общий объем межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации, рассчитанный Счетной палатой исходя из показателей Федерального закона N 371-ФЗ, составляет 1 274,1 млрд. рублей, или 10,1% общего объема расходов федерального бюджета, и 1 316,7 млрд. рублей, или 10,4% показателя сводной росписи. Кассовое исполнение за январь - март 2012 года составило 393,2 млрд. рублей, или 30,9% годового объема, рассчитанного исходя из законодательно утвержденных бюджетных ассигнований, и 29,9% показателя сводной росписи с изменениями, что на 6,5 процентного пункта и на 5,6 процентного пункта выше уровня исполнения расходов федерального бюджета в целом.

В январе - марте 2012 года федеральный бюджет исполнен с дефицитом в размере 118,6 млрд. рублей, или 0,9% ВВП за соответствующий период, при утвержденном Федеральным законом N 371-ФЗ дефиците в сумме 876,6 млрд. рублей, или 1,5% ВВП.

3.5. Источники финансирования дефицита федерального бюджета составили (-) 118,6 млрд. рублей, в том числе внутреннего финансирования - (-) 217,7 млрд. рублей, внешнего финансирования - (-) 99,1 млрд. рублей.

Внутренние заимствования осуществлены за счет размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинированных в российской валюте, в сумме 174,2 млрд. рублей (9,6% объема, установленного статьей 20 Федерального закона N 371-ФЗ) при погашении их в сумме 60,2 млрд. рублей (10% расчетно). Средневзвешенная доходность ОФЗ-ПД за январь - март 2012 года составляла от 7,08% до 8,32%.

Средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности, составили 4,3 млрд. рублей, что составляет лишь 1,4% прогноза поступлений в федеральный бюджет на 2012 год.

Внешние заимствования осуществлены за счет кредитов МФО в сумме 0,4 млрд. рублей. Погашение внешнего долга составило 26,6 млрд. рублей, в том числе по государственным ценным бумагам Российской Федерации, номинированным в иностранной валюте, - 18,5 млрд. рублей, по кредитам правительств иностранных государств и МФО - 8,1 млрд. рублей.

Остатки средств федерального бюджета на счетах Федерального казначейства на 1 апреля 2012 года увеличились с начала года на 549,7 млрд. рублей (или на 9,8%) и составили 6 147,6 млрд. рублей, а без учета средств Резервного фонда, средств ФНБ и средств федерального бюджета на депозитах (44,3 млрд. рублей) - на 220,9 млрд. рублей (или на 15,4%) и составили 1 651,9 млрд. рублей.

Курсовая разница по средствам федерального бюджета составила отрицательную величину - (-) 257,5 млрд. рублей, из них по средствам Резервного фонда - (-) 75,3 млрд. рублей, по средствам ФНБ - (-) 169,6 млрд. рублей, по прочим средствам - (-) 12,6 млрд. рублей.

По состоянию на 1 апреля 2012 года совокупный объем средств Резервного фонда составил 1 826,6 млрд. рублей и увеличился по сравнению с началом года на 1 015,1 млрд. рублей, или в 2,3 раза, объем средств ФНБ - 2 624,8 млрд. рублей и уменьшился на 169,6 млрд. рублей, или на 6,1%.

На депозитах в ГК "Внешэкономбанк" размещены средства ФНБ в сумме 474,0 млрд. рублей и 6,3 млрд. долларов США.

Совокупная расчетная сумма дохода за период с 15 января по 31 марта 2012 года составила по Резервному фонду 1,88 млрд. рублей, по ФНБ - 2,77 млрд. рублей.

3.6. Государственный долг Российской Федерации на 1 апреля 2012 года составил 5,3 трлн. рублей, при этом государственный внутренний долг составил 4,3 трлн. рублей, или 67% установленного верхнего предела на 1 января 2013 года, государственный внешний долг - 1,0 трлн. рублей (34,8 млрд. долларов США), или 71,9% соответственно.

При этом расходы на обслуживание государственного долга за январь - март 2012 года составили 111,4 млрд. рублей, что в 1,7 раза превышает суммарные расходы федерального бюджета за отчетный период на охрану окружающей среды, культуру и кинематографию, физическую культуру и спорт, средства массовой информации.

Объем государственного долга субъектов Российской Федерации и долга муниципальных образований составил по состоянию на 1 апреля 2012 года 1,4 трлн. рублей, в том числе государственный долг субъектов Российской Федерации - 1,2 трлн. рублей, долг муниципальных образований - 0,2 трлн. рублей. Государственный внутренний долг субъектов Российской Федерации на 1 апреля 2012 года составил 1 147,3 млрд. рублей, или 2% ВВП, муниципальных образований - 204,5 млрд. рублей, или 0,3% ВВП.

Международные резервы Российской Федерации за отчетный период увеличились на 14,8 млрд. долларов США, или на 3%, и на 1 апреля 2012 года составили 513,5 млрд. долларов США, без учета средств Резервного фонда и ФНБ уменьшились на 24,9 млрд. долларов США, или на 6,5%, и составили 361,7 млрд. долларов США.

Совокупный внешний долг Российской Федерации, по оценке Банка России, увеличился на 20,1 млрд. долларов США, или на 3,7%, и на 1 апреля 2012 года составил 565,2 млрд. долларов США, превысив международные резервы Российской Федерации на указанную дату на 51,7 млрд. долларов США, или на 10,1%, а без учета средств Резервного фонда и ФНБ - на 203,5 млрд. долларов США, или на 56,3%.

3.7. Объем размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты в январе - марте 2012 года составил 518,5 млрд. рублей, или 51,9% бюджетных назначений на 2012 год. Общий объем депозитов, возвращенных в федеральный бюджет за отчетный период 2012 года, составил 1 035,2 млрд. рублей, в том числе 561,0 млрд. рублей - средства федерального бюджета, размещенные на депозиты в 2011 году.

По состоянию на 1 апреля 2012 года объем средств федерального бюджета, размещенных на банковские депозиты, составил 44,3 млрд. рублей.

Доходы от размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, поступившие с начала 2012 года, составили 11,1 млрд. рублей. Минимальная процентная ставка размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты изменялась в отчетном периоде в пределах от 5,4% до 7,25% годовых.

4. Анализ основных характеристик проекта федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"

4.1. Законопроектом предусматривается изменение основных характеристик федерального бюджета на 2012 год, утвержденных частью 1 статьи 1 Федерального закона N 371-ФЗ, изменения в показатели федерального бюджета на плановый период 2013 и 2014 годов не вносятся.

Законопроектом изменяется редакция одной трети статей Федерального закона N 371-ФЗ (8 из 24 статей); 6 статей дополняются новыми частями и пунктами; признаются утратившими силу отдельные нормы 1 статьи, а также уточняется и дополняется редакция 14 из 41 приложения к Федеральному закону N 371-ФЗ; вносится 8 новых приложений.

Отличительной особенностью законопроекта является увеличение прогнозируемого общего объема доходов, расходов федерального бюджета на объем дополнительных ненефтегазовых доходов, перераспределение бюджетных ассигнований за счет ожидаемого неисполнения расходов по отдельным направлениям, перераспределение бюджетных ассигнований в пределах общего объема расходов по предложениям главных распорядителей, направление дополнительных нефтегазовых доходов на сокращение дефицита, включая сокращение внутренних заимствований и увеличение пополнения Резервного фонда.

Изменения объема ВВП, уровня инфляции, основных характеристик федерального бюджета на 2012 год, а также государственных внутренних и внешних заимствований, изменения остатков средств Резервного фонда и ФНБ представлены в следующей таблице.

			(млрд. рублей)
Показатели	Федеральный закон N 371-ФЗ (часть 1 статьи 1)	Законопроект (изменения в части 1 статьи 1 Федерального закона N 371-ФЗ)	Отклонение показателей законопроекта от показателей Федерального закона N 371-ФЗ
			Сумма (гр. 3 - гр. 2)	% (гр. 4/ гр. 2*100)	% (гр. 3/ гр. 2*100)
1	2	3	4	5	6
Прогнозируемый объем ВВП	58 683,0	60 590,0	1907,0	3,2	103,2
Уровень инфляции, не превышающий, %	6,0	6,0	0,0	0,0	100,0
Прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета	11779,9	12 677,0	897,2	7,6	107,6
в % к ВВП	20,1	20,9	0,8
Общий объем расходов федерального бюджета	12 656,4	12 745,2	88,7	0,7	100,7
в % к ВВП	21,6	-21,0	-0,6	-2,8	97,5
Верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2013 года	6 330,9	5 462,1	-868,7	-13,7	86,3
в % к ВВП	10,8	9,0	-1,8	-16,4	83,6
Верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2013 года, млрд. долларов США	48,4	56,5	8,1	16,7	116,7
Дефицитфедерального бюджета	876,6	68,1	-808,5	-92,2	7,8
в % к ВВП	1,5	0,1	-1,4	-92,5	7,5
Справочно:
Государственные внутренние заимствования - всего	1 208,9	709,8	-499,1	-41,3	58,7
привлечение	1809,3	1 310,2	-499,1	-27,6	72,4
погашение	-600,4	-600,4	0,0	0,0	100,0
Государственные внешние заимствования - всего	137,5	132,4	-5,1	-3,7	96,3
привлечение	210,0	209,7	-0,3	-0,1	99,9
погашение	-72,5	-77,3	-4,8	6,6	106,6
Изменение остатков средств Резервного фонда и ФНБ	-504,8	-822,8	-318,0	63,0	163,0
увеличение остатков средств Резервного фонда	-512,3	-830,3	-318,0	62,1	162,1
использование средств ФНБ	7,5	7,5	0,0	0,0	100,0

Законопроектом по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ предусматривается увеличение доходов федерального бюджета на 897,1 млрд. рублей. Дополнительные нефтегазовые доходы федерального бюджета в соответствии с законопроектом направляются на сокращение дефицита федерального бюджета на 2012 год в сумме 808,4 млрд. рулей (на 92,2%), а ненефтегазовые доходы - на увеличение расходов федерального бюджета в сумме 88,7 млрд. рублей (на 0,7%).

Законопроектом предлагается направить дополнительные бюджетные ассигнования на социальное обеспечение отдельных категорий граждан и улучшение качества жизни, на оплату труда отдельных категорий работников, на информатизацию, модернизацию, материально-техническое переоснащение и капитальный ремонт, на международное сотрудничество и проведение мероприятий международного значения, а также на расходы инвестиционного характера и ряд других мероприятий.

В соответствии с пояснительной запиской к законопроекту в источниках внутреннего финансирования предусматривается сокращение внутренних заимствований с 1 809,2 млрд. рублей до 1 310,2 млрд. рублей, или на 499,1 млрд. рублей (на 27,6%). Одновременно в источниках внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета предусматривается увеличение пополнения Резервного фонда с 512,3 млрд. рублей до 830,3 млрд. рублей, или на 318,0 млрд. рублей (на 62,1%).

Законопроектом предусматривается на 2012 год снижение верхнего предела государственного внутреннего долга на 868,7 млрд. рублей, или на 13,7%, и увеличение верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации на 8,1 млрд. долларов США, или на 16,7%.

Несмотря на незначительное сокращение расходов на обслуживание государственного долга в 2012 году с 388,4 млрд. рублей до 383,3 млрд. рублей, или на 5,1 млрд. рублей (1,3%), указанные расходы будут превышать общий объем расходов федерального бюджета по 3 разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации на охрану окружающей среды, физическую культуру и спорт, средства массовой информации, культуру и кинематографию (230,7 млрд. рублей).

Объем Резервного фонда на конец 2012 года прогнозируется в размере 2 655,6 млрд. рублей (с учетом средств, подлежащих зачислению в Резервный фонд в соответствии с частью 6 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ), объем ФНБ - в размере 2 612,0 млрд. рублей. Использование средств Резервного фонда на покрытие дефицита федерального бюджета в 2012 году не планируется. Прогнозируемый объем использования средств ФНБ на софинансирование добровольных пенсионных накоплений граждан в 2012 году не изменится и составит 7,5 млрд. рублей.

Счетная палата неоднократно обращала внимание на беспрецедентные объемы и темпы роста внутренних заимствований, что приводит к существенному росту расходов на обслуживание и погашение долга и может негативно повлиять на обеспечение макроэкономической и финансовой стабильности.

Основные риски неисполнения параметров федерального бюджета и запланированного пополнения объема Резервного фонда на 2012 год связаны с возможным снижением средней цены на нефть марки "Юралс" и недопоступлением средств от приватизации, являющихся одним из источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Так, по состоянию на 1 апреля 2012 года поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации, составили лишь 4,3 млрд. рублей, или 1,4% прогноза указанных поступлений на 2012 год (300,0 млрд. рублей).

4.2. Законопроектом предусматривается утвердить доходы федерального бюджета на 2012 год в сумме 12 677,0 млрд. рублей, что на 897,2 млрд. рублей, или на 7,6%, больше объема, утвержденного Федеральным законом N 371-ФЗ, при этом изменилось соотношение нефтегазовых и ненефтегазовых доходов, что отражено в следующей таблице.

Показатели	Прогноз доходов федерального бюджета на 2012 год в соответствии с:				Отклонение показателей законопроекта от показателей Федерального закона N 371-Ф3		Справочно: исполнено за январь - март 2012 года
	Федеральным законом N 371-Ф3		законопроектом
	млн. рублен	в % к ВВП	млн. рублей	в % к ВВП	млн. рублей	%	млн. рублей	в % к ВВП
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доходы,	11 779 855,2	20,1	12 677 006,8	20,9	897 151,6	7,6	2 963 616,9	22,90
в том числе:
нефтегазовые доходы	5 574 865,4	9,5	6 383 309,8	10,5	808 444,4	143	1 544 855,4	11,94
в % к общей сумме доходов	473		50,4			+ 3,1 п.п.	52,1
ненефтегазовые доходы	6 204 989,8	10,6	6 293 697,0	10,4	88 707,2	1,4	1 418 7613	10,%
в % к общей сумме доходов	52,7		49,6			-3,1 п.п.	47,9
Додады без учета доходов от управления средствами Резервного фонда и ФНБ	11 718 158,1	20,0	12 580 6943	20,8	862 536,2	7,4	2 907 331,8	22,46

Анализ соотношения нефтегазовых и ненефтегазовых доходов в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ и к законопроекту свидетельствует об увеличении доли нефтегазовых доходов в общем объеме федерального бюджета с 47,3% до 50,4%, или на 3,1 процентного пункта.

В Бюджетном послании Президента Российской Федерации от 29 июня 2011 г. "О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах" поставлены задачи в части реализации мер по снижению зависимости федерального бюджета от конъюнктурных доходов. В заключении Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" отмечалась высокая зависимость доходов федерального бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры.

В целях уменьшения зависимости доходов федерального бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры необходимы дополнительные меры, направленные на стимулирование опережающего роста ненефтегазовых доходов федерального бюджета.

По сравнению с прогнозными значениями налоговые доходы увеличиваются на 4,3%, неналоговые - на 11,7%. Изменения основных налоговых и неналоговых доходов отражены в следующей таблице.

Показатели	Показатели доходов федерального бюджета на 2012 год в соответствии с						Отклонение показателей законопроекта от показателей Федерального закона N 371-ФЗ		Спрввочно - исполнено за январь - март 2012 года
	Федеральным законом N 371-ФЗ			законопроектом
	млн. рублей	структура (%)	В % к ВВП	млн. рублей	структура	в % к ВВП	млн. рублей	%	млн. рублей
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Налоговые доходы,	6 675 932,2	56,7	11,38	6 961 115,8	54,9	11,49	285 183,6	4,3	1 587 856,5
из них:
налог на прибыль организаций	371 906,9	5,6	0,63	377 837,9	5,4	0,62	5 931,0	1,6	66 377,6
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1 870 088,3	28,0	3,19	1 907 949,6	27,4	3,15	37 861,3	2,0	464 750,2
НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	1818 704,4	27,2	3,10	1 721 446,3	24,7	2,84	-97 258,1	- 53	346 391,7
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	348 309,2	5,2	0,59	342 628,2	4,9	0,57	-5 681,0	- 1,6	70 548,7
акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации	55 554,5	0,8	0,09	63 534,7	0,9	0,10	7 980,2	14,4	11 635,7
НДПИ	2 087 386,0	31,3	3,56	2 420 883,5	34,8	4,00	333 497,5	16,0	604 966,8
государственная пошлина	98 248,5	1,5	0,17	99 650,4	1,4	0,16	1401,9	1,4	18 238,1
задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам				129,5	0,002	0,0002			129,5
Неналоговые доходы,	5 093 454,4	43,2	8,68	5 687 236,3	44,9	9,39	593 781,9	11,7	1 325 839,8
из них:
доходы от внешнеэкономической деятельности	4 474 343,7	87,8	7,62	4 989 842,4	87,7	8,24	515 498,7	11,5	1 120 726,5
платежи от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	273 337,8	5,4	0,47	321 359,2	5,7	0,53	48 021,4	17,6	86 136,6
платежи при пользовании природными ресурсами	73 749,2	1,4	0,13	76 344,4	1,3	0,13	2 595,2	3,5	20 095,9
доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	129 842,1	2,5	0,22	127 895,8	2,2	0,21	-19463	- 1,5	23 110,0
доходы от продажи материальных и нематериальных активов	95 894,3	1,9	0,16	118 271,1	2,1	0,20	22 376,8	233	29 1693
административные платежи и сборы	9 347,7	0,2	0,02	9 638,0	0,2	0,02	2903	3,1	2 414,5
штрафы, санкции, возмещение ущерба	8 174,2	0,2	0,01	11 893,4	0Л	0,02	3 719,2	45,5	6 467,7
прочие неналоговые доходы	28 765,4	0,6	0,05	31 992,0	0,6	0,05	3 226,6	11,2	37 7193
Безвозмездные поступления	10 468,5	0,1	0,018	28 654,7	0,5	0,05	18 186,2	173,7	49 920,7
доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации	4 912,4	0,1	0,008	22 885,1	0,4	0,04	17 972,7	365,9	50 185,2

* В структуре доходов удельный вес конкретных видов доходов приведен к общей сумме налоговых и неналоговых доходов соответственно.

Наибольшее увеличение поступлений по сравнению с прогнозными значениями прогнозируется по НДПИ на нефть - на 334,3 млрд. рублей, или на 18,8%, и вывозным таможенным пошлинам на нефть - на 307,0 млрд. рублей, или на 14,7%. На долю указанных доходов приходится 71,5% суммы увеличения общего объема доходов.

При этом предусматривается уменьшение поступления НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, на 97,3 млрд. рублей, или на 5,4%, акцизов на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, - на 5,9 млрд. рублей, или на 3,1%, распределенных ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), уплаченных на территории Российской Федерации, - на 39,4 млрд. рублей, или на 5,3%, таможенных сборов - на 8,0 млрд. рублей, или на 22,5%, прочих вывозных таможенных пошлин - на 5,7 млрд. рублей, или на 9,3%, акцизов на бензин, производимый на территории Российской Федерации, - на 2,4 млрд. рублей, или на 4%, акцизов на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации, - на 2,2 млрд. рублей, или на 7,7%, налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации - на 2,1 млрд. рублей, или на 28,6%.

Анализ факторов, повлиявших на изменение уточненного прогноза доходов федерального бюджета на 2012 год, свидетельствует о том, что основное увеличение доходов происходит за счет изменения таких макроэкономических факторов, как: повышение прогнозируемых цены на нефть марки "Юралс", на газ природный в страны дальнего зарубежья и курса доллара США по отношению к рублю, увеличение прогнозируемого объема ВВП, объемов экспорта по кругу товаров, учитываемых ФТС России, рост объема прибыли прибыльных организаций, изменение прочих объемных показателей (в том числе изменение объемов и структуры реализации подакцизных товаров, объемов добычи нефти при выполнении соглашений о разделе продукции и прочих полезных ископаемых), увеличение средней розничной цены на сигареты с фильтром отечественного производства, а также повышение уровня собираемости НДС, налога на прибыль организаций, дополнительных доходов от управления средствами Резервного фонда и ФНБ, от перечисления части прибыли Банка России, увеличение доходов от продажи материальных и нематериальных активов, возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации, доходов в виде процентов по государственным кредитам, платежей при пользовании природными ресурсами, доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование федерального имущества.

Счетная палата отмечает, что изменение цены на нефть марки "Юралс" влияет не только на объемы НДПИ и таможенных пошлин (нефтегазовые доходы), но и на поступления ненефтегазовых доходов. В соответствии с пояснительной запиской объемы поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции (в виде углеводородного сырья) за счет увеличения прогнозируемой цены на нефть марки "Юралс" увеличиваются на 3 млрд. рублей, поступлений доходов от продажи материальных и нематериальных активов - за счет роста прогнозируемой цены на нефть марки "Юралс" и курса доллара США по отношению к рублю - на 8 млрд. рублей.

Основное уменьшение доходов происходит за счет снижения прогнозируемых объемов импорта по кругу товаров, учитываемых ФТС России, экспорта нефти, добычи нефти и газа горючего природного, а также изменения структуры налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций.

Влияние отдельных факторов на изменение доходов федерального бюджета отражено в следующей таблице.

Факторы	2012 год		Влияние фактора на изменение доходов (%)
	Изменение факторов	Изменение доходов (млрд. рублей)
Изменение доходов федерального бюджета - всего:		897,2
I. Увеличение доходов федерального бюджета		971,8	100,0
1. Макроэкономические факторы		856,9	88,2
1.1. Увеличение прогнозируемой мировой цены на нефть марки "Юралс"	+ 15,0 доллара США за баррель	823,1
1.2. Увеличение прогнозируемого объема ВВП	+1 907,0 млрд.рублей	88,7
1.3. Повышение прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю	+ 0,5 рубля за доллар США	80,8
1.4. Увеличение прогнозиремых объемов экспорта по кругу товаров, учитываемых ФТС России	+25,9 млрддолларов США	24,1
1.5. Рост объема прибыли прибыльных организаций	+ 540,0 млрд. рублей	14,4
1.6. Увеличение прогнозируемых цен на газ природный в страны дальнего зарубежья	+15,2 доллара США за тыс. куб. м	9,5
1.7. Изменение прочих объемных показателей (в том числе изменение объемов и структуры реализации подакцизных товаров, объемов добычи нефти при выполнении соглашений о разделе продукции и прочих полезных ископаемых)		2,0
1.8. Увеличение средней розничной цены на сигареты с фильтром отечественного производства	+ 39,5 рубля за 1000 штук	0,4
1.9. Снижение прогнозируемыхобъемов импорта по кругу товаров, учитываемых ФТС России	- 22,9 млрд. долларов США	-103,9
1.10. Снижение прогнозируемых объемов экспорта нефти	-7,5 млн. тонн	-79,2
1.11. Снижение прогнозируемых объемов добычи нефти и газа горючего природного	-0,6 млрд. куб. м (снижение добычи нефти)
	-0,7 млрд. куб. м (снижение добычи газа горючего природного)	-2,9
2. Изменение уровня собираемости НДС, налога на прибыль организаций, НДПИ:		24,7	2,5
2.1. НДС	с 94,0% до 95%	20,8
2.2. Налога на прибыль организаций	с 95,5% до 96,8%	4,5
2.3. Налога на добычу угля	с 99,9% до 85,1%	-0,7
3. Изменение прочих факторов		90,2	10,5
3.1. Увеличение доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния		34,6
3.2. Увеличение доходов от продажи материальных и нематериальных активов		22,4
3.3. Увеличение доходов от возврата остатков, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации		18,0
3.4. Увеличение доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации		6,3
3.5. Увеличение доходов в виде процентов по государственным кредитам		3,3
3.6. Увеличение платежей при пользовании природными ресурсами		2,6
3.7. Увеличение доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование федерального имущества		2,2
3.8. Прочие факторы		0,8
II. Уменьшение доходов федерального бюджета		-74,7	100,0
1. Изменение структуры налоговой базы:		-67,8	90,7
1.1. По НДС	Увеличение доли основных вычетов к суммам начисленного налога с 83,53% до 83,79%	-54,7
1.2. По налогу на прибыль организаций	Уточнение структуры налоговой базы в связи с уменьшением поступления в 2011 году налога на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов	-13,0
2. Изменение законодательства:		-6,9	9,2
снижение фиксированной ставки таможенных сборов за таможенные операции при вывозе товаров		-6,9

Таким образом, только за счет макроэкономических факторов - на 856,9 млрд. рублей, из них за счет увеличения прогнозируемой мировой цены на нефть марки "Юралс" доходы федерального бюджета увеличиваются на 823,1 млрд. рублей, увеличения прогнозируемого объема ВВП - на 88,7 млрд. рублей, прогнозируемого курса доллара США по отношению к рублю - на 80,8 млрд. рублей. При этом за счет снижения прогнозируемых объемов импорта по кругу товаров, учитываемых ФТС России, доходы федерального бюджета сокращаются на 103,9 млрд. рублей, экспорта нефти - на 79,2 млрд. рублей, добычи нефти и газа горючего природного - на 2,9 млрд. рублей. За счет изменения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций доходы федерального бюджета сокращаются на 67,8 млрд. рублей, за счет изменения таможенного законодательства - на 6,9 млрд. рублей.

В Бюджетном послании Президента Российской Федерации от 29 июня 2011 г. "О бюджетной политике в 2011 - 2013 годах" поставлена задача изыскания возможности для повышения доходов бюджетной системы Российской Федерации. При этом особо отмечалось, что рост доходов должен быть обеспечен прежде всего за счет улучшения администрирования уже существующих налогов.

Анализ материалов, представленных с законопроектом, свидетельствует, что в числе факторов, оказавших влияние на прогноз поступлений доходов, повышение уровня собираемости ряда налогов, приведет к увеличению доходов федерального бюджета на 25,3 млрд. рублей (2,8% общей суммы увеличения доходов), что может свидетельствовать об улучшении администрирования указанных налогов. В результате повышения уровня собираемости по налогу на прибыль организаций (на 1,3 процентного пункта) дополнительные доходы федерального бюджета прогнозируются в сумме 4,5 млрд. рублей, по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (на 1 процентный пункт), - 20,8 млрд. рублей.

Однако одновременно с увеличением уровня собираемости по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, прогнозируется увеличение доли основных налоговых вычетов в сумме начисленного налога (с 83,53% до 83,79%). В результате влияния указанного фактора прогнозируется уменьшение доходов федерального бюджета на 54,7 млрд. рублей. Таким образом, несмотря на повышение уровня собираемости, сохраняются проблемы администрирования НДС, в частности, роста возмещения налога из федерального бюджета.

Кроме того, в результате снижения уровня собираемости по налогу на добычу угля (на 14,8 процентного пункта) прогнозируется сокращение доходов федерального бюджета на 0,7 млрд. рублей.

Следует отметить, что использование при прогнозировании доходов федерального бюджета показателя собираемости в размере менее 100% (соотношения сумм уплаченных и начисленных налогов, сборов и иных обязательных платежей) свидетельствует о наличии тенденции накопления задолженности по налогам и сборам, пеням и штрафам. Взыскание указанной задолженности является потенциальным резервом увеличения поступлений доходов.

Совокупная задолженность в бюджетную систему Российской Федерации по налогам и сборам, администрируемым ФНС России, пеням и налоговым санкциям по ним составила на 1 апреля 2012 года 1 086,2 млрд. рублей, в том числе недоимка - 332,2 млрд. рублей. В общей сумме совокупной задолженности 928,6 млрд. рублей (85,5%) составила задолженность по федеральным налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям (из них недоимка 246,8 млрд. рублей).

Недоимка в бюджетную систему Российской Федерации по основным федеральным налогам и сборам по состоянию на 1 января и 1 апреля 2012 года представлена на следующей диаграмме (млрд. рублей):

Вносимые законопроектом поправки незначительно изменяют структуру налоговых и неналоговых доходов.

Основную долю налоговых доходов федерального бюджета по-прежнему составляют доходы от уплаты НДПИ, НДС и налога на прибыль организаций (92,4% в законопроекте по сравнению с 92,1%, рассчитанными исходя из прогнозных данных). При снижении по сравнению со структурой, рассчитанной исходя из прогнозных данных, доли НДС с 55,2% до 52,1%, или на 3,1 процентного пункта, доли налога на прибыль организаций с 5,6% до 5,4%, или на 0,2 процентного пункта, доля НДПИ увеличивается с 31,3% до 34,8%, или на 3,5 процентного пункта.

Основную долю неналоговых доходов федерального бюджета на 2012 год по-прежнему составляют доходы от внешнеэкономической деятельности (87,7% в законопроекте по сравнению с 87,8%, рассчитанными исходя из прогнозных данных), при этом доля доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составляет лишь 5,7% (5,4% соответственно).

В Бюджетном кодексе Российской Федерации отсутствует норма о предоставлении в составе материалов к проектам федеральных законов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период уточненных расчетов по статьям классификации доходов, что значительно осложняет оценку достоверности прогнозируемых на 2012 год доходов федерального бюджета, так как в пояснительной записке к законопроекту содержатся только пояснения и оценка влияния отдельных факторов на объем доходов.

Отсутствие расчетов по отдельным статьям классификации доходов, и, в частности, по акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в том числе уточненных данных об изменении налогооблагаемых объемов реализации табачной продукции, автомобильного бензина, моторных масел для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, дизельного топлива, легковых автомобилей и мотоциклов, не позволяют оценить обоснованность прогноза поступлений акцизов на указанные виды подакцизной продукции.

Счетная палата неоднократно предлагала в целях повышения прозрачности расчетов доходов федерального бюджета дополнить пункт 1 статьи 212 Бюджетного кодекса Российской Федерации нормой о представлении Правительством Российской Федерации одновременно с проектом федерального закона о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период расчетов по статьям классификации доходов федерального бюджета.

Законопроект подготовлен на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Российской Федерации в 2012 году и ожидаемого исполнения федерального бюджета в 2012 году с учетом итогов исполнения федерального бюджета за I квартал текущего года. Такая ситуация аналогичным образом повторяет ситуацию, сложившуюся в апреле прошлого года, когда уточнение прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и итоги исполнения федерального бюджета за I квартал 2011 года также потребовали внесения изменений в бюджет.

Основным фактором, повлиявшим на изменение доходов федерального бюджета, является увеличение прогнозируемой мировой цены на нефть марки "Юралс" со 100 долларов США за баррель до 115 долларов США за баррель. Следует отметить, что в связи с существующими рисками снижения мировых цен на нефть и другие товары традиционного российского экспорта ниже прогнозируемых на 2012 год параметров повышается волатильность прогноза доходов федерального бюджета.

Снижение рисков неисполнения доходов федерального бюджета в прогнозируемых объемах связано в первую очередь с повышением качества прогнозирования макроэкономических показателей, используемых при расчете доходов, и наличием утвержденных методик расчета, на что Счетная палата неоднократно обращала внимание.

4.3. Законопроектом расходы федерального бюджета на 2012 год предусматриваются в сумме 12 745 151,3 млн. рублей, что на 88 707,2 млн. рублей, или на 0,7%, больше расходов, утвержденных Федеральным законом N 371-ФЗ.

4.3.1. Кроме того, ожидаемое неисполнение расходов федерального бюджета на 2012 год по итогам I квартала 2012 года составит 46 938,7 млн. рублей, из них:

27 610,7 млн. рублей (58,8% от общей суммы) - сокращение бюджетных ассигнований на реализацию инвестиционного проекта "Строительство железнодорожной линии Кызыл - Курагино в увязке с освоением минерально-сырьевой базы Республики Тыва" в рамках бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации в связи с изменениями, внесенными в паспорт проекта, и переносом объемов финансирования с 2012 года на 2013 - 2015 годы;

10 506,2 млн. рублей (22,4%) - сокращение бюджетных ассигнований на объекты, включенные в ФАИП в связи с отсутствием по ним утвержденной проектно-сметной документации;

5 112,2 млн. рублей (10,9%) - сокращение бюджетных ассигнований на обслуживание государственного долга Российской Федерации;

1 759,9 млн. рублей (3,7%) - средства займов Международного банка реконструкции и развития по проектам "Вовлечение в регулярные занятия физической культурой и спортом социально незащищенных слоев населения";

1 470,0 млн. рублей (3,1%) - бюджетные ассигнования на исполнение государственных гарантий Российской Федерации.

4.3.2. В соответствии с пояснительной запиской с учетом дополнительных ненефтегазовых доходов (88 707,2 млн. рублей) и ожидаемым неисполнением средств федерального бюджета в 2012 году (46 938,7 млн. рублей) законопроектом предлагается направить средства федерального бюджета в сумме 135 645,9 млн. рублей по направлениям использования указанных бюджетных ассигнований, которые отражены на следующей гистограмме.

Кроме того, в соответствии с пояснительной запиской законопроектом вносятся изменения, связанные с предложениями главных распорядителей средств федерального бюджета по перераспределению бюджетных ассигнований в пределах общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в сумме 98 975,2 млн. рублей.

Счетная палата отмечает увеличение объемов перераспределения бюджетных ассигнований, связанных с предложениями главных распорядителей средств федерального бюджета, в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Законопроектом о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на 2011 год, внесенным Правительством Российской Федерации в октябре 2011 года, перераспределение бюджетных ассигнований составляло 63 672,5 млн. рублей.

В приложении N 4 к пояснительной записке законопроекта бюджетные ассигнования перераспределяются следующим образом: по 9 разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации увеличиваются на 18 120,1 млн. рублей, по 3 разделам уменьшаются на 18 120,1 млн. рублей.

В целом в 2012 году законопроектом предусматривается перераспределение бюджетных ассигнований с учетом ожидаемого неисполнения расходов федерального бюджета (46 938,7 млн. рублей) в сумме 145 913,9 млн. рублей, что превышает увеличение расходов за счет дополнительных ненефтегазовых доходов на 57 206,7 млн. рублей, или в 1,6 раза.

В целях повышения прозрачности законопроектов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период необходимо в пояснительной записке к указанным законопроектам отдельно отражать направления расходов за счет дополнительных доходов, а также за счет ожидаемого неисполнения расходов федерального бюджета. Перераспределение бюджетных ассигнований по предложениям главных распорядителей средств федерального бюджета целесообразно представлять в детализированном виде с указанием увеличений и уменьшений бюджетных расходов.

Наиболее крупные направления по перераспределению бюджетных ассигнований в пределах общего объема расходов федерального бюджета приведены на следующей диаграмме.

4.3.3. Законопроектом предусматривается внесение изменений в Федеральный закон N 371-ФЗ по всем разделам классификации расходов.

Анализ указанных изменений, а также сравнительный анализ исполнения расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов в 2011 - 2012 годах представлен в следующей таблице.

									(млн. рублей)
Код	Наименование показателя	2011 год		2012 год					Исполнено за январь - март
		утверждено Федеральным законом N 357-Ф3 (с изменениями)	исполнено за год	утверждено Федеральным законом N 371-Ф3	предлагаемые законопроектом изменения			бюджетные ассигнования с учетом предлагаемых законопроектом изменений	2011 года			2012 года
									сумма	в % к		сумма	в % к
					сумма	в % к Федеральному закону N 371-ФЗ	в % к итогу			Федеральному закону N 357-ФЗ (с изменениями)	фактическому исполнению за 2011 год		Федеральному закону N 371-Ф3	бюджетным ассигнованиям с учетом предлагаемых законопроектом изменений
1	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
	Расходы федерального бюджета всего	11 121358,6	10 935 222,6	12 656 444,0	88 707,2	0,7	100,0	12 745 151,3	2 214 743,4	19,9	20,3	3 082 177,5	24,4	24,2
	Непроцентные расходы	10 854 746,9	10 672 478,3	12 268 005,6	93 819,4	0,8	105,8	12 361 825,1	2 131 818,8	19,6	20,0	2 970 818,9	24,2	24,0
0100	Общегосударственные вопросы	847 864,2	787 350,6	829 629,3	41 549,3	5,0	46,8	871 178,6	123 774,4	14,6	15,7	147 393,8	17,8	16,9
0200	Национальная оборона	1518 090,7	1 515 959,5	1 846 584,7	17 569,0	1,0	19,8	1 864 153,7	263 820,1	17,4	17,4	605 191,7	32,8	32,5
0300	Национальная безопасность и правоохранительная	1 245 486,9	1 259 822,0	1 826 342,3	18 433,3	1,0	20,8	1 844 775,6	248 168,4	19,9	19,7	353 421,7	19,4	19,2
0400	Национальная экономика	1 926 873,7	1 790 164,2	1 792 827,8	-38 761,1	-2,2	-43,7	1 754 066,6	248 485,5	12,9	13,9	250 154,4	14,0	14,3
0500	Жилищно-коммунальное	274 325,1	279 798,8	135 311,3	1 591,7	1,2	1,8	136 903,0	60 171,5	21,9	21,5	11584,5	8,6	8,5
0600	Охрана окружающей среды	17 667,4	17 561,1	21 673,0	555,8	2,6	0,6	22 228,8	2 950,9	16,7	16,8	6 401,9	29,5	28,8
0700	Образование	552 631,3	553 368,7	605 673,0	9 075,0	1,5	10,2	614 748,0	84 213,7	15,2	15,2	206 705,0	34,1	33,6
0800	Культура, кинематография	85 813,3	83 783,2	86 159,7	4 608,6	5,3	5,2	90 7683	11 515,8	13,4	13,7	20 334,1	23,6	22,4
0900	Здравоохранение	473 214,9	499 551,3	552 500,9	2 175,2	0,4	2,5	554 676,1	103 854,8	21,9	20,8	187 654,4	34,0	33,8
1000	Социальная политика	3 205 460,6	3 128 528,3	3 901 739,6	28 486,8	0,7	32,1	3 930 226,5	822 045,6	25,6	26,3	986 655,3	25,3	25,1
1100	Физическая культура и спорт	43 228,4	44 209,7	42 147,0	155,0	0,4	0,2	42 302,0	13 566,3	31,4	30,7	10 833,8	25,7	25,6
1200	Средства массовой информации	61 345,4	61 124,5	73 520,8	2 041,9	2,8	2,3	75 562,7	13 538,8	22,1	22,1	15 669,2	21,3	20,7
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	266 611,7	262 744,2	388 438,4	-5 112,2	-1,3	-5,8	383 326,3	82 924,6	31,1	31,6	111 358,6	28,7	29,1
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	602 745,1	651 256,5	553 896,1	6 339,2	1,1	7,1	560 235,3	135 712,9	22,5	20,8	168 819,0	30,5	30,1

Приведенные в таблице данные свидетельствуют о том, что из 14 разделов классификации расходов законопроектом предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований по 12 разделам.

Уменьшение бюджетных ассигнований предусмотрено лишь по разделу "Обслуживание государственного и муниципального долга" за счет ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета на обслуживание государственного внутреннего долга и разделу "Национальная экономика" в основном в связи с изменениями, внесенными в паспорт проекта "Строительство железнодорожной линии Кызыл - Курагино в увязке с освоением минерально-сырьевой базы Республики Тыва".

По сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ законопроектом по 2 из 14 разделов классификации расходов снижается доля расходов к объему ВВП и по 4 разделам к общему объему расходов федерального бюджета.

Изменения структуры расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов в 2011 и 2012 годах приведены в следующей таблице.

Код	Наименование показателя	2011 год				2012 год				Отклонения бюджетных ассигнований с учетом предлагаемых законопроектом изменений от
		утверждено Федеральным законом N 357-ФЗ (с изменениями)		исполнено за год		утверждено Федеральным законом N 371-ФЗ		бюджетные ассигнования с учетом предлагаемых законопроектом изменений		Федерального закона N 357-ФЗ (с изменениями)		фактического исполнении за 2011 год		Федерального закона N 371-ФЗ
		в % к итогу	в % к ВВП	в % к итогу	в % к ВВП	в % к итогу	в % к ВВП	в % к итогу	в % к ВВП	в % к итогу	в % к ВВП	в % к итогу	в % к ВВП	в % к итогу	в % к ВВП
	Расходы федерального бюджета всего	100,00	20,85	100,00	20,03	100,00	21,57	100,00	21,72		0,87		1,69		0,15
	Непроцентные расходы	97,60	20,35	97,60	19,55	96,93	20,91	96,99	21,07	-0,61	0,71	-0,60	1,51	0,06	0,16
0100	Общегосударственные вопросы	7,62	1,59	7,20	1,44	6,55	1,41	6,84	1,48	-0,79	-0,11	-0,36	0,04	0,28	0,07
0200	Национальная оборона	13,65	2,85	13,86	2,78	14,59	3,15	14,63	3,18	0,98	0,33	0,76	0,40	0,04	0,03
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	11,20	2,34	11,52	231	14,43	3,11	14,47	3,14	3,28	0,81	2,95	0,84	0,04	0,03
0400	Национальная экономика	1733	3,61	16,37	3,28	14,17	3,06	13,76	2,99	-3,56	-0,62	-2,61	-0,29	-0,40	-0,07
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	2,47	0,51	2,56	0,51	1,07	0,23	1,07	0,23	-1,39	-0,28	-1,48	-0,28	0,01	0,003
0600	Охрана окружающей среды	0,16	0,03	0,16	0,03	0,17	0,04	0,17	0,04	0,02	0,005	0,01	0,01	0,003	0,001
0700	Образование	4,97	1,04	5,06	1,01	4,79	1,03	4,82	1,05	-0,15	0,01	-0,24	0,03	0,04	0,02
0800	Культура, кинематография	0,77	0.16	0,77	0,15	0,68	0,15	0,71	0,15	-0,06	-0,01	-0,05	0,001	0,03	0,01
0900	Здравоохранение	4,26	0,89	4,57	0,92	43,7	0,94	4,35	0,95	0,10	0,06	-0,22	0,03	-0,01	0,004
1000	Социальная политика	28,82	6,01	28,61	5,73	30,83	6,65	30,84	6,70	2,01	0,69	2,23	0,97	0,01	0,05
1100	Физическая культура и спорт	0,39	0,08	0,40	0,08	0,33	0,07	0,33	0,07	-0,06	-0,01	-0,07	-0,01	-0,001	0,0003
1200	Средства массовой информации	0,55	0,12	0,56	0,11	0,58	0,13	0,59	0,13	0,04	0,01	0,03	0,02	0,01	0,003
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	2,40	0,50	2,40	0,48	3,07	0,66	3,01	0,65	0,61	0,15	0,60	0,17	-0,06	-0,01
1400	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	5,42	1,13	5,6	1,19	4,38	0,94	4,40	0,95	-1,02	-0,18	-1,56	-0,24	0,019	0,01

4.3.4. В разрезе подразделов классификации расходов законопроектом предусматривается внесение изменений по 77 подразделам классификации расходов из 94 (81,9%), в том числе по 61 в сторону увеличения на общую сумму 165 150,6 млн. рублей и по 16 подразделам в сторону уменьшения на общую сумму 76 443,1 млн. рублей.

В 2011 году дважды вносились изменения, в мае - по 83 подразделам классификации расходов из 94, в том числе по 65 подразделам классификации расходов в сторону увеличения на общую сумму 434 692,3 млн. рублей и по 18 подразделам в сторону уменьшения на общую сумму 70 773,7 млн. рублей, и в октябре - по 77 подразделам классификации расходов из 95, в том числе по 51 подразделу в сторону увеличения на общую сумму 266 049,9 млн. рублей и по 26 подразделам в сторону уменьшения на общую сумму 167 168,6 млн. рублей.

Анализ увеличения бюджетных ассигнований по подразделам классификации расходов с объемами предлагаемого увеличения свыше 1 000,0 млн. рублей на общую сумму 158 497,4 млн. рублей (96%) и по всем подразделам, по которым предусматривается уменьшение бюджетных ассигнований, представлен в следующей таблице.

								(млн. рублей)
N п/п	РзПР	Наименование	Предлагаемые законопроектом изменения на 2012 год			РзПР	Наименование	Предлагаемые законопроектом изменения на 2012 год
			сумма	в % к Федеральному закону N 371-ФЗ	в % к итогу			сумма	в % к Федеральному закону N 371-ФЗ	в % к итогу
		Всего положительных изменений	158 497,4				Всего отрицательных изменений	-76 443,1
		в том числе:					в том числе:
1	0209	Другие вопросы в области национальной обороны	39 804,1	18,5	44,9	0412	Другие вопросы в области национальной экономики	-37 757,2	-7,7	-42,6
2	1003	Социальное обеспечение населения	28 207,3	3,1	31,8	0201	Вооруженные Силы Российской Федерации	-22 751,0	-1,6	-25,6
3	0302	Органы внутренних дел	13 559,7	1.8	15,3	0408	Транспорт	-6 646,1	-2,2	-7,5
4	0107	Обеспечение проведения выборов и референдумов	11 000,0	238,8	12,4	1301	Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга	-5 462,5	-1,7	-6,2
5	0109	Государственный материальный резерв	10 315,0	11,0	11,6	0314	Другие вопросы в области национальной безопасности и	-2 054,3	-2,4	-2,3
6	0706	Высшее и послевузовское профессиональное образование	8 343,7	1,9	9,4	1102	Массовый спорт	-1 056,8	-7,3	-1,2
7	0108	Международные отношения и международное сотрудничество	7 663,1	7,5	8,6	0405	Сельское хозяйство и рыболовство	-209,4	-0,1	-0,2
8	0801	Культура	4 537,0	6,2	5,1	0402	Топливно-энергетический комплекс	-180,0	-0,4	-0,2
9	1402	Иные дотации	4 339,2	4,3	4,9	0410	Связь и информатика	-103,7	-0,2	-0,1
10	0113	Другие общегосударственные вопросы	4 148,5	2,5	4,7	0605	Другие вопросы в области охраны окружающей среды	-94,2	-0,7	-0,1
11	0407	Лесное хозяйство	3 515,0	12,8	4,0	1001	Пенсионное обеспечение	-81,7	-0,003	-0,1
12	0310	Обеспечение пожарной безопасности	3 408,5	3,4	3,8	0305	Система исполнения наказаний	-21,2	-0,01	-0,02
13	0306	Органы безопасности	2 791,7	1,1	3,1	0301	Органы прокуратуры	-10,0	-0,03	-0,01
14	0110	Фундаментальные исследования	2 496,0	2,9	2,8	0705	Профессиональная подготовка, переподготовка	-9,1	-0,1	-0,01
15	0111	Резервные фонды	2 000,0	35,1	2,3	0311	Миграционная политика	44	-0,02	-0,01
16	1403	Прочие межбюджетные трансферты общего характера	2 000,0	3,6	2,3	0307	Органы пограничной службы	-1,5	-0,002	-0,002
17	0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	1 995,9	0,9	2,3
18	0409	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	1 990,1	0,5	2,2
19	1201	Телевидение и радиовещание	1 661,5	2,6	1,9
20	0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	1 282,0	14,4	1,4
21	0901	Стационарная медицинская помощь	1 251,1	0,5	1,4
22	1103	Спорт высших достижений	1 158,8	4,5	1,3
23	0501	Жилищное хозяйство	1 029,3	1,0	1,2

Анализ данных, приведенных в таблице, показывает, что наибольшее увеличение бюджетных ассигнований (свыше 10,0 млрд. рублей) предлагается осуществить по подразделам "Другие вопросы в области национальной обороны", "Социальное обеспечение населения", "Органы внутренних дел", "Обеспечение проведения выборов и референдумов" и "Государственный материальный резерв", а наибольшее сокращение (более 5,0 млрд. рублей) по подразделу "Другие вопросы в области национальной экономики", "Вооруженные Силы Российской Федерации, "Транспорт" и "Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга".

Таким образом, внесение законопроектом изменений в части перераспределения бюджетных ассигнований, по предложениям главных распорядителей средств федерального бюджета, и с учетом ожидаемого неисполнения расходов федерального бюджета свидетельствует о недостатках при подготовке Федерального закона N 371-ФЗ.

5. Анализ соответствия проекта федерального закона N 67894-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным актам законодательства Российской Федерации

5.1. Пунктом 3 статьи 1 законопроекта предусматривается в пункт 6 статьи 8 Федерального закона N 371-ФЗ установить с 1 июня 2012 года дополнительную численность судей системы арбитражных судов (для образования Суда по интеллектуальным правам) и работников их аппарата.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду пункт 6 части 2 статьи 8 Федерального закона N 371-ФЗ

Счетная палата неоднократно обращала внимание на целесообразность рассмотрения вопроса об установлении указанных норм специальным федеральным законом. В соответствии с Федеральным конституционным законом от 7 февраля 2011 г. N 1-ФКЗ "О судах общей юрисдикции в Российской Федерации" (пункт 4 статьи 3 и пункт 3 статьи 38) федеральном законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период устанавливается общая численность судей Верховного Суда Российской Федерации и судей иных федеральных судов общей юрисдикции и работников аппаратов судов общей юрисдикции.

5.2. Пунктом 5 статьи 1 законопроекта уточняются в статье 11 Федерального закона N 371-ФЗ объемы бюджетных ассигнований, которые направляются в уставный капитал и имущественные взносы открытых акционерных обществ, а также перечень этих обществ. Предусматривается дополнительно направить в 2012 году средства федерального бюджета (открытая часть) 24 открытым акционерным обществам и в Государственную корпорацию - Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, а также исключить запланированные бюджетные ассигнования по 15 открытым акционерным обществам. Законопроектом предлагается увеличить бюджетные ассигнования на указанные цели на 1 760,7 млн. рублей (из них отдельным акционерным обществам увеличить бюджетные ассигнования на сумму 5 247,7 млн. рублей; уменьшить - на 3 487,0 млн. рублей).

Счетная палата полагает целесообразным рассмотреть вопрос о представлении в составе материалов к законопроекту финансово-экономического обоснования объемов средств федерального бюджета, планируемых к предоставлению юридическим лицам.

5.3. Подпунктами "а" и "б" пункта 11 статьи 1 законопроекта предусматривается установить в статье 24 Федерального закона N 371-ФЗ дополнительно пять и уточнить четыре основания для внесения в 2012 году изменений в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета, связанные с распределением зарезервированных бюджетных ассигнований, а также с особенностями исполнения федерального бюджета и (или) перераспределением бюджетных ассигнований между главными распорядителями средств федерального бюджета.

Так, с учетом положений статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2012 году предусматривается более 50 оснований для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета. Счетная палата неоднократно обращала внимание на то, что такое количество оснований для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи приводит к существенному перераспределению средств федерального бюджета в ходе его исполнения. Указанные основания для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи устанавливаются без введения ограничений по перемещению бюджетных ассигнований.

5.4. Подпунктом "в" пункта 11 статьи 1 законопроекта предусматривается в части 6 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ уточнить сумму объема нефтегазовых доходов, сверх которой нефтегазовые доходы, полученные в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году и неиспользованные на замещение объемов государственных заимствований Российской Федерации и (или) поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации, подлежат не позднее 1 февраля 2013 года зачислению в Резервный фонд в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Так, предусматривается, что указанный объем нефтегазовых доходов составит 5 553 024 193,1 тыс. рублей, что на 490 444 368 тыс. рублей, или на 9,7%, больше установленного Федеральным законом N 371-ФЗ.

Аналогичная норма о зачислении нефтегазовых доходов в Резервный фонд в 2011 году в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, предусмотрена частью 9 статьи 24 Федерального закона от 13 декабря 2010 г. N 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (с изменениями). Порядок зачисления в Резервный фонд нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2011 году, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19 января 2012 г. N 1.

Счетная палата отмечает, что порядок зачисления в Резервный фонд нефтегазовых доходов, полученных в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году, Правительством Российской Федерации не установлен.

Норма о зачислении указанных нефтегазовых доходов в Резервный фонд не позднее 1 февраля 2013 года требует дополнительного рассмотрения. В расчетах источников финансирования дефицита федерального бюджета, приведенных в пояснительной записке к законопроекту, весь объем нефтегазовых доходов сверх 5 553,02 млрд. рублей (830,3 млрд. рублей) учтен в источниках финансирования дефицита федерального бюджета в 2012 году. Приложением 40 (в новой редакции) к законопроекту в составе источников финансирования дефицита федерального бюджета в 2012 году предусматривается утверждение изменения остатков средств Резервного фонда в сумме (-) 830,3 млрд. рублей, что отражает пополнение Резервного фонда за счет нефтегазовых доходов в указанном объеме в 2012 году. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (статьи 12 и 242) операции по исполнению бюджета завершаются 31 декабря текущего финансового года. Нефтегазовые доходы по итогам 2011 года зачислены в федеральный бюджет 30 января 2012 года.

Кроме того, Счетная палата отмечает, что действие норм Бюджетного кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 96.6, абзац второй пункта 3 статьи 96.9), в соответствии с которыми нефтегазовые доходы федерального бюджета используются в том числе для формирования Резервного фонда, Федеральным законом от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приостановлены до 1 января 2015 года.

Законопроект устанавливает временные нормы использования нефтегазовых доходов, аналогично действовавшим в 2011 году. Счетная палата неоднократно указывала на необходимость урегулирования Бюджетным кодексом Российской Федерации нормы об использовании нефтегазовых доходов федерального бюджета.

6. Анализ изменений, вносимых в доходы федерального бюджета

6.1. Поступления налога на прибыль организаций предусматриваются в размере 377,8 млрд. рублей, что выше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 5,9 млрд. рублей, или на 1,6%, отчетных данных за 2011 год - на 35,2 млрд. рублей, или на 9,3%.

Фактические поступления налога на прибыль организаций за январь - март 2012 года составили 66,4 млрд. рублей, или 17,8% соответствующего показателя прогноза на год, что на 0,8 млрд. рублей, или на 1,1%, меньше поступлений за соответствующий период прошлого года.

В материалах, представленных с законопроектом, отмечается, что увеличение налога на прибыль организаций обусловлено ростом объема прибыли прибыльных организаций, увеличением на 1,3 процентного пункта (до 96,8%) принятого в расчетах уровня собираемости налога при отрицательном влиянии уточнения структуры налоговой базы в связи с уменьшением поступления в 2011 году налога на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов.

6.2. Поступления НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, предусматриваются в размере 1 907,9 млрд. рублей, что выше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 37,9 млрд. рублей, или на 2,0%, отчетных данных за 2011 год - на 154,7 млрд. рублей, или на 8,1%.

Фактические поступления НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, за январь - март 2012 года составили 464,8 млрд. рублей, или 24,9% соответствующего показателя на год, что на 33,6 млрд. рублей, или на 7,8%, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Изменение доходов от уплаты НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в материалах законопроекта объясняется разнонаправленным влиянием ряда факторов. Так, изменение роста прогнозируемого объема ВВП, уменьшение налоговых вычетов по ввозимым товарам за счет снижения объемов импорта, увеличение уровня собираемости налога на 1 процентный пункт (до 95%) приведут к увеличению доходов на 183,3 млрд. рублей. При этом изменение структуры налоговой базы (увеличение доли основных вычетов к суммам начисленного налога на 0,26 процентного пункта (до 83,79%) приведет к уменьшению доходов федерального бюджета на 54,7 млрд. рублей, увеличение налоговых вычетов по товарам, реализуемым по ставке 0%, за счет роста объемов экспорта приведет к уменьшению доходов на 52,1 млрд. рублей, ослабление курса рубля по отношению к доллару США и, соответственно, увеличение рублевых сумм налоговых вычетов приведет к уменьшению доходов на 38,7 млрд. рублей.

6.3. Поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, предусматриваются в размере 342,6 млрд. рублей, что ниже соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 5,7 млрд. рублей, или на 1,6%, и выше отчетных данных за 2011 год - на 110,8 млрд. рублей, или в 1,5 раза.

Фактические поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, за январь - март 2012 года составили 70,5 млрд. рублей, или 20,3% соответствующего показателя прогноза на год, что на 23,8 млрд. рублей, или в 1,5 раза, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Как отмечается в материалах, представленных с законопроектом, снижение облагаемых объемов реализации табачной продукции, автомобильного бензина, моторных масел для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, дизельного топлива, автомобилей легковых и мотоциклов, производимых на территории Российской Федерации, приведет к уменьшению доходов федерального бюджета от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 11,6 млрд. рублей.

При этом увеличение доли облагаемых объемов реализации автомобилей легковых с мощностью свыше 150 л.с., рост облагаемых объемов реализации алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового свыше 9%, спирта этилового из всех видов сырья и прямогонного бензина, увеличение средней розничной цены на сигареты с фильтром приведут к увеличению поступления доходов от уплаты акцизов в федеральный бюджет на 5,8 млрд. рублей.

6.4. Поступления НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, предусматриваются в размере 1 721,4 млрд. рублей, что ниже соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 97,3 млрд. рублей, или на 5,3%, и выше отчетных данных за 2011 год на 224,3 млрд. рублей, или на 13%.

Фактические поступления НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, за январь - март 2012 года составили 346,4 млрд. рублей, или 19% соответствующего показателя прогноза на год, что на 53,2 млрд. рублей, или на 18,1%, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Снижение поступлений НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, обусловливается двумя разнонаправленными основными факторами: снижение объема импорта уменьшит поступление налога на 124,3 млрд. рублей, ослабление курса рубля по отношению к доллару США увеличит поступление налога на 27,1 млрд. рублей.

6.5. Поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, предусматриваются в размере 63,5 млрд. рублей, что выше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 8,0 млрд. рублей, или на 14,4%, отчетных данных за 2011 год - на 16,9 млрд. рублей, или 26,7%.

Фактические поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, за январь - март 2012 года составили 11,6 млрд. рублей, или 20,9% соответствующего показателя прогноза на год, что на 3,0 млрд. рублей, или на 34,3%, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Увеличение поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, обусловливается ростом объемов импорта подакцизных товаров (алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового свыше 9% - на 86,2% и бензина автомобильного - на 84,6% по сравнению с запланированными объемами).

6.6. Поступления НДПИ предусматриваются в размере 2 420,9 млрд. рублей, что выше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 333,5 млрд. рублей, или на 16,0%, отчетных данных за 2011 год - на 413,3 млрд. рублей, или на 17,1%.

Фактические поступления НДПИ за январь - март 2012 года составили 605,0 млрд. рублей, или 29% соответствующего показателя прогноза на год, что на 171,5 млрд. рублей, или на 39,6%, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Увеличение доходов от уплаты НДПИ обусловливается увеличением доходов от уплаты НДПИ в виде углеводородного сырья на 334,1 млрд. рублей, или на 16,2%, вследствие роста прогнозируемой мировой цены на нефть марки "Юралс", ослабления курса рубля по отношению к доллару США при снижении прогнозируемых объемов добычи полезных ископаемых.

6.7. Поступления водного налога предусматриваются в размере 3,2 млрд. рублей, что соответствует показателю, принятому в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, и меньше отчетных данных за 2011 год на 673,0 млрд. рублей, или на 17,4%.

Фактические поступления водного налога за январь - март 2012 года составили 0,8 млрд. рублей, или 24,3% соответствующего показателя прогноза на год, что на 0,5 млрд. рублей, или на 39,7%, меньше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Снижение обусловливается прекращением уплаты водного налога и постепенным переходом к плате за пользование водными объектами.

6.8. Поступления государственной пошлины предусматриваются в размере 99,7 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 1,4 млрд. рублей, или на 1,4%, и больше отчетных данных за 2011 год на 33,9 млрд. рублей, или в 1,5 раза.

Фактические поступления государственной пошлины за январь - март 2012 года составили 18,2 млрд. рублей, или 18,6% соответствующего показателя прогноза на год, что на 3,7 млрд. рублей, или на 25,4%, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Увеличение поступлений государственной пошлины обусловливается в основном увеличением сумм государственной пошлины за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним и другие государственные пошлины в связи с ростом количества юридически значимых действий.

6.9. Поступления от ввозных таможенных пошлин предусматриваются в размере 765,5 млрд. рублей, что ниже соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 38,3 млрд. рублей, или на 4,8%, и больше отчетных данных за 2011 год на 72,6 млрд. рублей, или на 9,5%.

При этом законопроектом предусматривается зачисление в федеральный бюджет ввозных таможенных пошлин по коду бюджетной классификации "Ввозные таможенные пошлины" в сумме 0,2 млрд. рублей, ввозных таможенных пошлин, уплаченных на территории стран Таможенного союза, подлежащих распределению в бюджет Российской Федерации, в сумме 764,8 млрд. рублей и специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин в сумме 0,5 млрд. рублей, уплаченных в соответствии с Соглашением о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам.

Фактическое поступление ввозных таможенных пошлин за январь - март 2012 года с учетом поступления ввозных таможенных пошлин, уплаченных на территории стран Таможенного союза, подлежащих распределению в бюджет Российской Федерации, в соответствии с Соглашением об установлении и применении в Таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин и специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин составило 156,3 млрд. рублей, или 19,5% соответствующего показателя прогноза на год, что на 14,7 млрд. рублей, или на 9,4%, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

На снижение прогнозируемых доходов федерального бюджета от уплаты ввозных таможенных пошлин наибольшее влияние оказало ожидаемое снижение объемов импорта, а также снижение поступлений ввозных таможенных пошлин, уплаченных на территории Республики Беларусь и Республики Казахстан, подлежащих распределению в бюджет Российской Федерации.

6.10. Поступления вывозных таможенных пошлин предусматриваются в размере 4 129,6 млрд. рублей, что выше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 560,2 млрд. рублей, или на 15,7%, отчетных данных за 2011 год - на 329,0 млрд. рублей, или на 8% (включая прогноз поступлений от взимания вывозных таможенных пошлин, уплаченных в соответствии с Соглашением о порядке уплаты и зачисления вывозных таможенных пошлин при вывозе с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Таможенного союза нефти сырой и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти, в сумме 91,6 млрд. рублей).

Фактические поступления вывозных таможенных пошлин за январь - март 2012 года составили 956,8 млрд. рублей, или 26,8% соответствующего показателя прогноза на год, что на 238,9 млрд. рублей, или на 33,3%, больше поступлений за соответствующий период прошлого года. Кроме того, в доход федерального бюджета в январе - марте 2012 года зачислены вывозные таможенные пошлины, уплаченные в соответствии с Соглашением о порядке уплаты и зачисления вывозных таможенных пошлин при вывозе с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Таможенного союза сырой нефти и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти, в сумме 33,5 млрд. рублей, что на 21,7 млрд. рублей, или в 2,8 раза, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

В материалах к законопроекту отмечается, что прогнозируемое увеличение поступлений вывозных таможенных пошлин, относящихся к нефтегазовым доходам (нефть сырая, газ природный, товары, выработанные из нефти), на 474,3 млрд. рублей обусловливается увеличением прогнозируемых макроэкономических параметров: цены на нефть марки "Юралс", ослаблением курса рубля по отношению к доллару США, ценами на газ природный в страны дальнего зарубежья при отрицательном влиянии снижения объемов экспорта нефти и товаров, выработанных из нефти (на 84,4 млрд. рублей), снижением облагаемых объемов экспорта газа природного (на 3,6 млрд. рублей).

Поступления прочих вывозных таможенных пошлин в законопроекте предусматриваются в сумме 55,5 млрд. рублей, что на 5,7 млрд. рублей, или на 9,3%, меньше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ.

6.11. Поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, предусматриваются в размере 321,4 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 48,0 млрд. рублей, или на 17,6%, и меньше отчетных данных за 2011 год на 60,7 млрд. рублей, или на 15,9%.

Фактические поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за январь - март 2012 года составили 86,1 млрд. рублей, или 31,5% соответствующего показателя прогноза на год, что на 29,8 млрд. рублей, или в 1,5 раза, больше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Рост поступлений указанных доходов по сравнению с учтенными в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ в основном обусловливается увеличением доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния до 96,3 млрд. рублей (на 34,6 млрд. рублей, или в 1,6 раза) в связи с увеличением доходности размещения средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния за счет повышения цен на государственные долговые обязательства, доходов от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации до 16,3 млрд. рублей (на 6,3 млрд. рублей, или в 1,6 раза), ростом доходов в виде процентов по государственным кредитам до 13,8 млрд. рублей (на 3,3 млрд. рублей, или на 31,3%) вследствие увеличения объемов использования иностранными заемщиками российских кредитных ресурсов и ослабления курса рубля по отношению к доллару США, увеличением доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) до 2,9 млрд. рублей (на 2,2 млрд. рублей, или в 3 раза), что связано с учетом в доходах федерального бюджета поступлений от федеральных казенных учреждений здравоохранения, образования, культуры, искусства и научных учреждений Министерства обороны Российской Федерации в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 марта 2012 г. N 442-р.

6.12. Поступления платежей при пользовании природными ресурсами предусматриваются в размере 76,3 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 2,6 млрд. рублей, или на 3,5%, и меньше отчетных данных за 2011 год на 6,7 млрд. рублей, или на 8,1%.

Фактические поступления платежей при пользовании природными ресурсами за январь - март 2012 года составили 20,1 млрд. рублей, или 27,2% соответствующего показателя прогноза на год, что на 11,5 млрд. рублей, или на 36,5%, меньше поступлений за соответствующий период прошлого года.

В расчетах к законопроекту учтено увеличение дополнительных поступлений: разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), при пользовании недрами на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, в объеме 1,8 млрд. рублей, от ОАО НК "Роснефть" и ОАО "Газпром" по предоставленным в пользование на безконкурсной основе участкам недр федерального значения в соответствии с распоряжениями Правительства Российской Федерации от 22 декабря 2011 г. N 2325-р и от 6 февраля 2012 г. N 138-р; доходов, полученных от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов и (или) договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности, в объеме 0,2 млрд. рублей, исходя из начальных цен лотов на аукционе, объявленном в феврале 2012 года, а также увеличением поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду с учетом роста индекса промышленного производства до 4,8 млрд. рублей (на 0,6 млрд. рублей, или на 13,6%),

6.13. Поступления доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства предусматриваются в размере 127,9 млрд. рублей, что меньше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 1,9 млрд. рублей, или на 1,5%.

Фактические поступления доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства за январь - март 2012 года составили 23,1 млрд. рублей, или 17,8% соответствующего показателя прогноза на год.

Снижение указанных поступлений обусловлено исключением из указанной группы отдельных доходных источников (доходов от привлечения осужденных к оплачиваемому труду (в части реализации готовой продукции) и доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), и отражением их по коду бюджетной классификации "Доходы от продажи материальных и нематериальных активов".

6.14. Поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов предусматриваются в размере 118,3 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 22,4 млрд. рублей, или на 23,3%.

Фактические поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов за январь - март 2012 года составили 29,2 млрд. рублей, или 30,4% соответствующего показателя прогноза на год,

Законопроектом предусмотрено увеличение поступлений: доходов в виде доли прибыльной продукции государства при выполнении соглашений о разделе продукции до 21,4 млрд. рублей (на 8,4 млрд. рублей, или в 1,6 раза), что связано с ростом прогнозируемых цен на нефть марки "Юралс" и курса доллара США по отношению к рублю; доходов от привлечения осужденных к оплачиваемому труду (в части реализации готовой продукции) до 19,3 млрд. рублей (на 3,6 млрд. рублей, или на 22,8%) и от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), до 5,7 млрд. рублей (на 2,3 млрд. рублей, или в 1,7 раза); доходов от реализации продукции военного назначения из наличия федеральных органов исполнительной власти в рамках военно-технического сотрудничества обусловлено перечислением остатков средств на 1 января 2012 г. до 9,4 млрд. рублей (на 5,1 млрд. рублей, или на 119,3%); доходов от продажи земельных участков, находящихся в федеральной собственности, что связано с фактическими поступлениями за I квартал 2012 года и планируемой реализацией земельных участков, находящихся в собственности Минобороны России, до 2,7 млрд. рублей (на 2,2 млрд. рублей, или в 4,4 раза); доходов от реализации высвобождаемого движимого и недвижимого военного и иного имущества федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, до 8,5 млрд. рублей (на 1,7 млрд. рублей, или на 24,7%), в связи с перечислением остатков средств на 1 января 2012 года в объеме 1,7 млрд. рублей.

Законопроектом предусмотрено также уменьшение поступлений доходов от реализации иного имущества, находящегося в федеральной собственности (за исключением имущества федеральных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных) до 2,7 млрд. рублей (на 1,0 млрд. рублей, или на 27,1%), в связи с уточнением объема поставки природного газа потребителям в соответствии с договорами, в объеме 1,0 млрд. рублей.

6.15. Поступления административных платежей и сборов предусматриваются в размере 9,6 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 0,3 млрд. рублей, или на 3,1%.

Фактические поступления административных платежей и сборов за январь - март 2012 года составили 2,4 млрд. рублей, или 25,8% соответствующего показателя прогноза на год.

Увеличение поступлений административных платежей и сборов обусловлено в основном поступлением средств, уплачиваемых импортерами таможенным органам за выдачу акцизных марок.

6.16. Поступления штрафов, санкций, возмещения ущерба предусматриваются в размере 11,9 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371, на 3,7 млрд. рублей, или на 45,5%, и меньше отчетных данных за 2011 год на 11,1 млрд. рублей, или в 1,9 раза.

Фактические поступления штрафов, санкций, возмещения ущерба за январь - март 2012 года составили 6,5 млрд. рублей, или 79,1% соответствующего показателя прогноза на год, что на 3,2 млрд. рублей, или на 33%, меньше поступлений за соответствующий период прошлого года.

Увеличение поступлений связано в основном с увеличением денежных взысканий (штрафов) за нарушение антимонопольного законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, законодательства о естественных монополиях и законодательства о государственном регулировании цен (тарифов), налагаемых федеральными органами государственной власти, что обусловлено, в частности, взысканием штрафов за нарушение закона о конкуренции, касающееся установления нефтяными компаниями монопольно высоких цен на топливо.

6.17. Поступления прочих неналоговых доходов предусматриваются в размере 32,0 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 3,2 млрд. рублей, или на 11,2%.

Фактические поступления указанных доходов за январь - март 2012 года составили 37,7 млрд. рублей, или в 1,3 раза больше соответствующего показателя прогноза на год.

Увеличение прогноза поступлений обусловлено поступлением денежных средств от Внешэкономбанка по расчетам с Минфином России (на 1,3 млрд. рублей) и дополнительными поступлениями средств, удерживаемых из заработной платы осужденных (на 1,3 млрд. рублей), в связи с увеличением минимального размера оплаты труда и численности осужденных, у которых производятся удержания из заработной платы.

Поступления целевых отчислений от всероссийских государственных лотерей предусматриваются в размере 0,7 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 0,1 млрд. рублей, или на 19,5%, и больше отчетных данных за 2011 год на 0,1 млрд. рублей, или на 16,4%.

Фактические поступления целевых отчислений от всероссийских государственных лотерей за январь - март 2012 года составили 29 млн. рублей, или 4,7% соответствующего показателя прогноза на год, что на 42,4 млн. рублей, или в 2,5 раза, меньше поступлений за соответствующий период прошлого года.

6.18. Безвозмездные поступления предусматриваются в размере 28,7 млрд. рублей, что больше соответствующего показателя, принятого в расчетах к Федеральному закону N 371-ФЗ, на 18,2 млрд. рублей, или в 2,7 раза. Это связано с планируемым возвратом неиспользованных субсидий и субвенций, предоставленных бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета (18,0 млрд. рублей).

Фактические поступления средств от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации за январь - март 2012 года составили 50,2 млрд. рублей, или в 10,2 раза больше соответствующего показателя прогноза на год, что на 7,3 млрд. рублей, или на 17,1%, меньше поступлений за соответствующий период прошлого года.

7. Анализ изменений, вносимых в расходы федерального бюджета

7.1. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Общегосударственные вопросы" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на общегосударственные вопросы по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 41 549,3 млн. рублей, или на 5%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+34 055,1 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-104,1 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (+7 598,3 млн. рублей).

Основное увеличение расходов предусматривается по подразделу "Обеспечение проведения выборов и референдумов" на 11 000,0 млн. рублей, которые будут направлены на создание системы видеотрансляций с избирательных участков на территории Российской Федерации.

По подразделу "Международные отношения и международное сотрудничество" предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на 7 663,1 млн. рублей, из них на выплату взносов в международные организации 5 639,4 млн. рублей и на строительство объектов за пределами территории Российской Федерации 1 351,8 млн. рублей.

Также по данному разделу увеличиваются расходы на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора в сумме 1 995,9 млн. рублей, в основном на закупку товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий; на фундаментальные исследования в сумме 2 496,0 млн. рублей в части увеличения финансирования Российского фонда фундаментальных исследований и Российского государственного научного фонда; расходы Резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в сумме 2 000,0 млн. рублей.

7.2. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Национальная оборона" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на национальную оборону по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 17 569,0 млн. рублей, или на 1%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+12 973,9 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-250,5 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (+4 845,6 млн. рублей).

Основное увеличение расходов в сумме 10 226,3 млн. рублей предусматривается за счет используемых Минобороны России доходов от реализации высвобождаемого движимого и недвижимого военного и иного имущества, находящегося в оперативном управлении Минобороны России, в соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ.

7.3. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на национальную безопасность и правоохранительную деятельность по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 18 433,3 млн. рублей, или на 1%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+20 965,6 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-137,6 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (-2 394,7 млн. рублей).

Основное увеличение расходов предусматривается по подразделу "Органы внутренних дел" в сумме 13 559,7 млн. рублей, из них на обеспечение выплат денежного довольствия и заработной платы сотрудникам и гражданскому персоналу подразделений органов внутренних дел г. Москвы и Московской области в размерах, превышающих уровень оплаты труда 2011 года, сложившийся с учетом доплат, осуществляемых за счет средств региональных бюджетов, в сумме 9 801,1 млн. рублей и на стимулирующие выплаты сотрудникам органов внутренних дел, привлекаемым для обеспечения охраны общественного порядка при проведении массовых мероприятий, в сумме 2 800,0 млн. рублей и подразделу "Обеспечение пожарной безопасности" в сумме 3 408,5 млн. рублей, из них на увеличение фонда оплаты труда работников договорных подразделений федеральной противопожарной службы в связи с заменой должностей сотрудников на должности гражданского персонала в сумме 3 428,5 млн. рублей.

7.4. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Национальная экономика" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается снижение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на национальную экономику по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 38 761,1 млн. рублей, или на 2,2%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+11 863,8 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-37 073,5 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (-13 551,4 млн. рублей).

Основное снижение расходов предусматривается по подразделу "Другие вопросы в области национальной экономики" в сумме 37 757,2 млн. рублей за счет ожидаемого неисполнения бюджетных ассигнований по реализации инвестиционного проекта "Строительство железнодорожной линии Кызыл - Курагино в увязке с освоением минерально-сырьевой базы Республики Тыва" в рамках бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации в сумме 27 610,7 млн. рублей и подразделу "Транспорт" в сумме 6 646,1 млн. рублей в части расходов по объектам, включенным в ФАИП, по которым по состоянию на 1 апреля 2012 года отсутствует утвержденная в установленном порядке проектно-сметная документация и детализация мероприятий в сумме 10 506,2 млн. рублей.

Основное увеличение расходов предусматривается по подразделу "Лесное хозяйство" в сумме 3 515,0 млн. рублей, из них на приобретение специализированной лесопожарной техники и оборудования в сумме 3 500,0 млн. рублей и подразделу "Дорожное хозяйство (дорожные фонды)" в сумме 1 990,1 млн. рублей, из них на увеличение бюджетных ассигнований по ФЦП "Развитие транспортной системы России 2010 - 2015 годы" в сумме 1 957,6 млн. рублей.

7.5. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на жилищно-коммунальное хозяйство по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 1 591,6 млн. рублей, или на 1,2%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+5 370,6 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-1 604,9 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (-2 174,1 млн. рублей).

Увеличение по данному разделу предусматривается за счет имущественного взноса Российской Федерации в Государственную корпорацию - Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства для увеличения лимитов предоставления финансовой поддержки субъектам Российской Федерации в объеме 2 000,0 млн. рублей.

7.6. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Охрана окружающей среды" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на охрану окружающей среды по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 555,8 млн. рублей, или на 2,6%, которое сложилось за счет ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-158,2 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (+714,0 млн. рублей).

Увеличение по данному разделу предусматривается за счет субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в сумме 600,0 млн. рублей.

7.7. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Образование" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на образование по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 9 074,9 млн. рублей, или на 1,5%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+8 156,2 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-45,0 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (+963,7 млн. рублей).

Основное увеличение расходов предусматривается по подразделу "Высшее и послевузовское профессиональное образование" в сумме 8 348,5 млн. рублей, из них на повышение стипендий для хорошо успевающих и нуждающихся студентов 1 и 2 курсов, обучающихся в ФГОУ ВПО, в сумме 5 325,1 млн. рублей, а также на строительство и реконструкцию высших образовательных учреждений, находящихся в ведении Минсельхоза России, в сумме 1 064,7 млн. рублей.

7.8. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Культура, кинематография" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на культуру и кинематографию по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 4 608,6 млн. рублей, или на 5,3%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+5 430,7 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-1 022,1 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (+200,0 млн. рублей).

Основное увеличение расходов предусматривается по подразделу "Культура" в сумме 4 537,0 млн. рублей, из них на реконструкцию здания Российского государственного академического Большого драматического театра имени Г.А. Товстоногова, г. Санкт-Петербург в сумме 3 300,0 млн. рублей и на строительство 2-й сцены Государственного академического Мариинского театра, г. Санкт-Петербург в сумме 1 288,9 млн. рублей.

В связи с отсутствием по состоянию на 1 апреля 2012 года утвержденной проектной документации или детализации мероприятий законопроектом предусматривается сокращение бюджетных ассигнований на реализацию объектов ФЦП "Культура России (2012 - 2016 годы)" на сумму 1 022,1 млн. рублей.

7.9. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Здравоохранение" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на здравоохранение по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 2 175,0 млн. рублей, или на 0,4%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+1 047,8 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (1 127,2 млн. рублей).

Основное увеличение расходов предусматривается по подразделам "Стационарная медицинская помощь" в сумме 1 250,9 млн. рублей и "Санаторно-оздоровительная помощь" 712,9 млн. рублей.

Дополнительные бюджетные ассигнования предполагается направить бюджетным учреждениям в виде субсидий в сумме 1 274,2 млн. рублей, а также МВД России на выплаты персоналу подведомственных ему учреждений здравоохранения в сумме 889,0 млн. рублей.

В связи с отсутствием по ряду объектов утвержденной проектно-сметной документации предусматривается уменьшение бюджетных ассигнований Управлению делами Президента Российской Федерации в сумме 526,2 млн. рублей, а также ФМБА России на закупку лекарственных препаратов и медицинского оборудования в сумме 98,2 млн. рублей.

7.10. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Социальная политика" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на социальную политику по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 28 486,8 млн. рублей, или на 0,7%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+28 558,3 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-375,6 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (+301,1 млн. рублей).

Основное увеличение расходов предусматривается по подразделу "Социальное обеспечение населения" в сумме 28 271,2 млн. рублей, которое будет направлено на обеспечение жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов в сумме 24 300,0 млн. рублей, а также на социальную поддержку населения, обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, расходы на выплаты персоналу в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны.

Необходимо отметить, что одной из основных причин увеличения бюджетных ассигнований по данному подразделу явилось существенное увеличение количества обращений граждан на получение социальных выплат. Значительное превышение реального числа получателей этих выплат над первоначально прогнозируемым свидетельствует о недостатках бюджетного планирования.

7.11. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Физическая культура и спорт" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на физическую культуру и спорт по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 155,0 млн. рублей, или на 0,4%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+1 182,0 млн. рублей), ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета (-1 055,0 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (+28,0 млн. рублей).

Основное увеличение расходов предусматривается по подразделу "Спорт высших достижений" в сумме 1 158,8 млн. рублей, из них субсидии на реализацию отдельных мероприятий по подготовке и проведению XXVII Всемирной летней Универсиады 2013 года в г. Казани в целях обеспечения безопасности участников и зрителей Универсиады составляют 904,2 млн. рублей.

7.12. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Средства массовой информации" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом за счет дополнительных бюджетных ассигнований предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на средства массовой информации по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 2 041,9 млн. рублей, или на 2,8%.

Основное увеличение расходов сложилось по подразделу "Телевидение и радиовещание" в сумме 1 661,5 млн. рублей, которое будет направлено в виде субсидии автономной некоммерческой организации "Спортивное вещание" на приобретение исключительных прав на трансляцию XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи и XXXI Олимпийских летних игр и XV Паралимпийских летних игр в 2016 году в г. Рио-де-Жанейро.

7.13. Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Обслуживание государственного и муниципального долга" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается снижение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на обслуживание государственного и муниципального долга по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 5 112,2 млн. рублей, или на 1,3%, которое сложилось за счет ожидаемого неисполнения средств федерального бюджета на обслуживание государственного внутреннего долга.

7.14 Анализ изменений бюджетных ассигнований на 2012 год по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ, а также итоги исполнения расходов федерального бюджета за январь - март 2012 года по разделу "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" представлены в следующей таблице.

(млн. рублей)

Законопроектом предусматривается увеличение общего объема утвержденных на 2012 год расходов на межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации по сравнению с Федеральным законом N 371-ФЗ на 6 339,2 млн. рублей, или на 1,1%, которое сложилось за счет дополнительных бюджетных ассигнований (+4 000,0 млн. рублей) и перераспределения бюджетных ассигнований (+2 339,2 млн. рублей).

Увеличение расходов предусматривается по подразделу "Иные дотации" в сумме 4 339,2 млн. рублей бюджету Челябинской области для финансирования мероприятий, связанных с переселением граждан из зоны развития активных оползневых процессов (распоряжение Правительства Российской Федерации от 22 февраля 2012 г. N 239-р) в объеме 2 000 млн. рублей, бюджету Карачаево-Черкесской Республики в целях завершения строительства объектов транспортной и инженерной инфраструктуры всесезонного горного курорта "Архыз" в объеме 2 159,0 млн. рублей (за счет перераспределения средств федерального бюджета) и бюджету Курганской области в целях обеспечения сбалансированности бюджета в объеме 180,2 млн. рублей.

По подразделу "Прочие межбюджетные трансферты общего характера" увеличиваются бюджетные ассигнования по ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2014 годы" в сумме 2 000,0 млн. рублей, которые будут направлены на софинансирование мероприятий в рамках региональных программ по сейсмоусилению зданий и замены ветхого жилья в республиках Тыва, Хакасия и Алтай в связи с прошедшим землетрясением 27 декабря 2011 года.

7.15. Подпунктом "а" части 1 статьи 7 законопроекта общий объем бюджетных ассигнований на реализацию публичных нормативных обязательств (далее - ПНО) увеличивается с 517 588,4 млн. рублей до 518 856,3 млн. рублей, или на 1 267,9 млн. рублей (0,2%).

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду подпунктом "а" пункта 2 статьи 1 законопроекта

Анализ изменений бюджетных ассигнований на реализацию ПНО представлены в следующей таблице.

		(млн. рублей)
Наименование	Утверждено Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. N 371-Ф3	Законопроект
		Изменения (+/-)	%	с учетом изменений
ПНО - всего,	517 588,4	1 267,9	0,2	518 856,3
в том числе:
пенсионное обеспечение	471 135,8	18,3	0,004	471 154,1
социальные выплаты и оказание государственной социальной помощи отдельным категориям граждан	29 580,4	1 027,3	3,5	30 607,7
выплата государственных премий Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации	1 901,1	120,0	6,3	2 021,1
реализация государственных функций в области социальной политики	14 971,2	102,3	0,7	15 073,5

Законопроектом предусматривается увеличить расходы на:

пенсии военнослужащим, членам их семей и лицам, приравненным к ним по пенсионному обеспечению, а также пособия и иные выплаты в рамках пенсионного обеспечения на 18,3 млн. рублей (или на 0,004%) в связи с изменением среднегодового курса доллара США по отношению к рублю по уточненному прогнозу и уточнением численности получателей пенсий, пособий и выплат по отношению к численности, уточненной при формировании законопроекта;

меры социальной поддержки населения по публичным нормативным обязательствам на 1 027,3 млн. рублей (или на 3,5%), в том числе на 1 024,5 млн. рублей в связи с отнесением отдельных расходных обязательств Российской Федерации к публичным нормативным обязательствам и на 2,8 млн. рублей в связи с уточнением численности получателей пособий и выплат по отношению к численности, учтенной при формировании законопроекта (в том числе на пособия по уходу за ребенком гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий, компенсации в возмещение вреда гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий, дополнительное ежемесячное материальное обеспечение некоторых категорий граждан Российской Федерации в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов, дополнительное ежемесячное материальное обеспечение инвалидов вследствие военной травмы и социальную поддержку Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы);

выплаты государственных премий Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации на 120,0 млн. рублей (или на 6,3%) в связи с учреждением стипендии Президента Российской Федерации для молодых ученых и аспирантов, осуществляющих перспективные научные исследования и разработки по приоритетным направлениям модернизации российской экономики;

реализацию государственных функций в области социальной политики на 102,3 млн. рублей (или на 0,7%) в связи с изменением порядка исчисления пособия лицам, досрочно уволенным из органов федеральной противопожарной службы, и членам семей погибших (умерших) сотрудников и работников противопожарной службы, а также численности получателей пособий по отношению к численности, уточненной при формировании законопроекта.

Счетная палата отмечает, что перечень ПНО, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, определенный Минфином России в количестве 50 ПНО на 2012 год, не содержит отдельных расходных обязательств, предусмотренных законопроектом на ПНО.

7.16. Ведомственной структурой расходов федерального бюджета на 2012 год (приложения 6 - 8 к Федеральному закону N 371-ФЗ) бюджетные ассигнования установлены 108 главным распорядителям средств федерального бюджета.

Утвержденные на 2012 год Федеральным законом N 371-ФЗ бюджетные ассигнования увеличиваются законопроектом по 59 главным распорядителям средств федерального бюджета (54,6% их общего числа) на 99 950,2 млн. рублей, или на 0,9%, по 9 (8,3%) - уменьшаются на 11 243,0 млн. рублей, или на 1,5%, по 40 (37%) - остаются без изменений.

Наибольшее увеличение объемов бюджетных ассигнований (более чем на 10%) предусматривается по 8 главным распорядителям: Минкомсвязи России - на 83,3%, ФГБОУ ВПО "Российская академия живописи, ваяния и зодчества Ильи Глазунова" - на 50,8%, Российскому гуманитарному научному фонду - на 50%, Российскому фонду фундаментальных исследований - на 33,3%, Совету Федерации Федерального Собрания Российской Федерации - на 14,6%, Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации - на 13,1%, Рослесхозу - на 12,8%, Росрезерву - на 10,6%.

По 51 главному распорядителю (47,2%) объемы бюджетных ассигнований увеличиваются менее чем на 10%: по 6 - от 5% до 8,7%, по 14 - от 1% до 2,9%, по 31 - менее чем на 1%.

Наибольшее уменьшение объемов бюджетных ассигнований предусматривается по Федеральной службе по аккредитации - на 23,4% и Росжелдору - на 5,6%.

По Минэкономразвития России, Росгидромету, Минтрансу России, Росреестру, Госкорпорации "Росатом", Роскосмосу и Россотрудничеству объем бюджетных ассигнований уменьшается менее чем на 1%.

Следует отметить, что законопроектом предлагается утвердить 8 приложений, которыми предусмотрено увеличение или уменьшение объемов бюджетных ассигнований на 2012 год (приложения 6.1, 7.1, 8.1, 12.1, 13.1, 18.1, 19.1, 20.1).

Счетная палата полагает, что указанные приложения должны содержать не только изменения бюджетных ассигнований, но и их абсолютные значения с учетом изменений, что потребует внесения соответствующих изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации.

8. Анализ изменений, вносимых в финансовое обеспечение приоритетных национальных проектов, XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи и других мероприятий

8.1. В рамках реализации ПНП "Здоровье" законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований по подразделу 0902 "Амбулаторная помощь" на централизованные закупки в рамках национального календаря профилактических прививок на сумму 350,0 млн. рублей за счет соответствующего уменьшения бюджетных ассигнований по подразделу 0901 "Стационарная медицинская помощь", предусмотренных на финансовое обеспечение закупок диагностических средств и антиретровирусных препаратов для профилактики, выявления и лечения инфицированных вирусами иммунодефицита человека и гепатитов В и С. Таким образом, бюджетные ассигнования на указанные мероприятия составят 5 992,8 млн. рублей и 18 767,3 млн. рублей соответственно.

По состоянию на 1 апреля 2012 года расходы на указанные мероприятия не осуществлялись.

По ПНП "Доступное и комфортное жилье - гражданам России" законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований Минрегиону России на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 г. N 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов" на сумму 24 300,0 млн. рублей, или в 1,8 раза, в связи с увеличением численности ветеранов, нуждающихся в улучшении жилищных условий. С учетом изменений указанные бюджетные ассигнования составят 37 945,8 млн. рублей.

На 2012 год Федеральным законом N 371-ФЗ бюджетные ассигнования на мероприятия по обеспечению жильем ветеранов Великой Отечественной войны предусмотрены в сумме 13 645,8 млн. рублей. В январе - марте 2012 года указанные расходы исполнены в полном объеме.

По состоянию на 1 апреля 2012 года численность ветеранов Великой Отечественной войны, вставших на учет в качестве нуждающихся в улучшении жилищных условий после 1 марта 2005 года, составила 246 361 человек; улучшили жилищные условия 186 198 ветеранов; не обеспечены жильем 36 480 ветеранов; 23 683 ветерана сняты с учета по различным основаниям.

Законопроектом предусматривается ряд изменений в рамках ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы.

В результате проведенной субъектами Российской Федерации инвентаризации списков граждан, уволенных с военной службы (службы) и приравненных к ним лиц, которые до 1 января 2005 года были приняты на учет органами местного самоуправления в качестве нуждающихся в жилых помещениях, число очередников уменьшилось. С учетом неиспользованного по состоянию на 1 января 2012 года остатка средств на счетах субъектов Российской Федерации в сумме 14 333,8 млн. рублей (81,6% объема финансового обеспечения указанного мероприятия в 2011 году) Минрегионом России внесено предложение по сокращению в 2012 году бюджетных ассигнований на указанные цели на сумму 16 682,7 млн. рублей и одновременному увеличению бюджетных ассигнований на приобретение жилья гражданами - участниками ликвидации последствий радиационных катастроф, пострадавшими в результате этих аварий, и приравненными к ним лицами на сумму 8 767,7 млн. рублей, или в 11,3 раза, приобретение жилья вынужденными переселенцами - на сумму 5 358,5 млн. рублей (в 4,3 раза) и на мероприятия по обеспечению жильем молодых ученых и строительство общежитий на сумму 2 556,5 млн. рублей (в 1,3 раза). Таким образом, за счет перераспределения вышеуказанных средств (16 682,7 млн. рублей) бюджетные ассигнования на указанные мероприятия составят 9 546,2 млн. рублей, 6 618,2 млн. рублей и 4 542,5 млн. рублей соответственно.

Законопроектом бюджетные ассигнования на мероприятия по обеспечению жильем федеральных государственных гражданских служащих увеличиваются на 427,7 млн. рублей, или на 7,9%, и составят 5 856,3 млн. рублей; на мероприятия по обеспечению жильем иных категорий граждан - на 639,0 млн. рублей, или на 47,9%, и составят 1 972,3 млн. рублей.

Бюджетные ассигнования, предусмотренные Минобороны России на обеспечение военнослужащих федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная служба, служебными жилыми помещениями и жилыми помещениями в общежитиях, уменьшаются на 2 395,1 млн. рублей, или на 12,5%, и составят 16 757,4 млн. рублей; на строительство и приобретение жилых помещений для постоянного проживания военнослужащих федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная служба, увеличиваются на 2 700,0 млн. рублей, или на 11,2%, и составят 26 900,0 млн. рублей.

8.2. Законопроектом предусматривается ряд изменений, связанных с финансовым обеспечением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи (далее - Олимпиада-2014).

Так, предусматривается перераспределение бюджетных ассигнований, утвержденных Минтрансу России, на субсидии АНО "Транспортная дирекция Олимпийских игр" на осуществление Минрегионом России имущественного взноса в ГК "Олимпстрой" в целях завершения строительства объекта "Морской порт Сочи" в сумме 3 759,8 млн. рублей. Таким образом, имущественный взнос в ГК "Олимпстрой" увеличится на указанную сумму (на 9,5%) и составит 43 425,2 млн. рублей.

По состоянию на 1 апреля 2012 года имущественный взнос в ГК "Олимпстрой" не осуществлялся.

Роспечати увеличиваются бюджетные ассигнования на предоставление субсидий АНО "Спортивное вещание" и ФГУП РАМИ "РИА Новости" на приобретение исключительных прав на трансляцию Олимпиады-2014 и XXXI Олимпийских летних игр и XV Паралимпийских летних игр в 2016 году в г. Рио-де-Жанейро на сумму 1 981,9 млн. рублей, или на 110,9%, с учетом изменений указанные бюджетные ассигнования составят 3 768,4 млн. рублей.

По состоянию на 1 апреля 2012 года субсидии АНО "Спортивное вещание" предоставлены в сумме 366,5 млн. рублей, или 20,5% законодательно утвержденных бюджетных ассигнований.

МВД России увеличиваются бюджетные ассигнования на строительство специальных и военных объектов на сумму 15,6 млн. рублей, или на 1,3%, с учетом изменений указанные бюджетные ассигнования составят 1 185,3 млн. рублей.

Минспорттуризму России увеличиваются бюджетные ассигнования на проведение тестовых мероприятий на олимпийских объектах в осенне-зимний период 2012 года на сумму 179,6 млн. рублей, или на 52,3%, с учетом изменений указанные бюджетные ассигнования составят 523,2 млн. рублей, а также на централизованную подготовку спортсменов-кандидатов на участие в Олимпиаде-2014 по дополнительным дисциплинам (прыжки на лыжах с трамплина, сноуборд, фристайл) на сумму 75,0 млн. рублей, или на 0,7%, с учетом изменений указанные бюджетные ассигнования составят 10 117,4 млн. рублей.

Кроме того, Минспорттуризму России предусматриваются бюджетные ассигнования в сумме 25,0 млн. рублей на подготовку и реализацию программы общественно значимых мероприятий в период организации Олимпиады-2014.

8.3. Законопроектом предусматривается ряд изменений, связанных с финансовым обеспечением XXVII Всемирной летней Универсиады 2013 года в г. Казани (далее - Универсиада-2013).

В целях обеспечения капитального ремонта жилых домов г. Казани, расположенных в зонах гостеприимства в период проведения Универсиады-2013, предусматривается имущественный взнос Российской Федерации в государственную компанию "Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" в сумме 2 000,0 млн. рублей.

Минспорттуризму России в целях обеспечения безопасности участников и зрителей Универсиады-2013 предусматриваются субсидии в сумме 904,2 млн. рублей.

Законопроектом вносятся изменения в статью 13 Федерального закона N 371-ФЗ в части выделения бюджетного кредита в размере 6 936, 9 млн. рублей для частичного покрытия дефицита бюджета Республики Татарстан в рамках подготовки к проведению Универсиады-2013. Предусматривается установить в 2012 году плату за пользование бюджетным кредитом Республикой Татарстан в размере одной третьей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день заключения соглашения о предоставлении бюджетного кредита.

8.4. Законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на реализацию подпрограммы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" на 409,3 млн. рублей, или на 0,6%, с учетом изменений указанные бюджетные ассигнования составят 68 286,5 млн. рублей.

Законопроектом сокращаются предусмотренные Минэнерго России взносы в уставные капиталы ОАО "Камчатский газоэнергетический комплекс" (г. Петропавловск-Камчатский, Камчатский край) и ОАО "РАО Энергетические системы Востока", г. Благовещенск, Амурская область в сумме 300,0 млн. рублей и 730,0 млн. рублей соответственно. При этом взнос в уставный капитал ОАО "Дальневосточная энергетическая управляющая компания", г. Владивосток увеличивается на 1 030,0 млн. рублей, или на 5,5%, и составит 19 787,0 млн. рублей.

Россморречфлоту предусматриваются бюджетные ассигнования в сумме 250,0 млн. рублей на завершение строительства по объекту Морской фасад г. Владивостока, включая портовые сооружения и портовую структуру г. Владивостока и острова Русский, строительство и реконструкцию портовых терминалов.

Минобороны России предусматриваются бюджетные ассигнования в сумме 59,3 млн. рублей на закупку товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного имущества.

Минрегиону России предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на строительство Дальневосточного университета (размещение фабрики-кухни для обслуживания участников и гостей саммита АТЭС), г. Владивосток, Приморский край на сумму 100,0 млн. рублей, или на 1,5%, с учетом изменений указанные бюджетные ассигнования составят 6 790,9 млн. рублей.

9. Анализ изменений, вносимых в финансовое обеспечение федеральных целевых программ и Федеральной адресной инвестиционной программы

9.1. В соответствии с законопроектом бюджетные ассигнования на реализацию в 2012 году 55 федеральных целевых программ (открытая часть) (далее - ФЦП) составят 1 030,8 млрд. рублей, что на 2,86 млрд. рублей, или на 0,3%, больше объема, предусмотренного Федеральным законом N 371-ФЗ. При этом доля расходов на реализацию ФЦП в общих расходах федерального бюджета (открытая часть) незначительно сокращается с 9,25% до 9,22%.

Изменение объема бюджетных ассигнований предусматривается по 17 ФЦП (30,9% общего количества), при этом по 7 ФЦП бюджетные ассигнования сокращаются на 6 728,2 млн. рублей, по 10 ФЦП - увеличиваются на 9 589,7 млн. рублей.

Бюджетные ассигнования сокращаются от 0,07% расходов по ФЦП "Юг России (2008 - 2013 годы)" до 10,5% расходов по ФЦП "Мировой океан".

Бюджетные ассигнования увеличиваются от 0,07% расходов по ФЦП "Пожарная безопасность в Российской Федерации на период до 2012 года" до 81,3% расходов по ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2014 годы".

За 2 месяца 2012 года средства федерального бюджета, выделенные на реализацию ФЦП, в целом освоены на 5,9%, при этом финансирование 19 ФЦП (34,5%) не начато. Законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований по отдельным ФЦП, несмотря на то что их финансирование по итогам 2 месяцев 2012 года не осуществлялось.

Так, по ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2014 годы" и ФЦП "Обеспечение безопасности полетов воздушных судов государственной авиации Российской Федерации в 2011 - 2015 годах" исполнение расходов по итогам 2 месяцев 2012 года не осуществлялось, однако, законопроектом бюджетные ассигнования по указанным программам увеличиваются на 81,3% и 16,3% соответственно.

Законопроектом предусматривается перераспределение бюджетных ассигнований по ряду ФЦП.

Так, по ФЦП "Развитие электронной компонентной базы и радиоэлектроники" на 2008 - 2015 годы" в целом объем ассигнований сокращается на 400,0 млн. рублей, или на 1,6%. При этом по подразделу "Другие вопросы в области национальной экономики" раздела "Национальная экономика" по указанной ФЦП законопроектом предусматривается уменьшение взносов в уставные капиталы ОАО на общую сумму 1 640,0 млн. рублей (с исключением 13 ОАО) и увеличение указанных бюджетных ассигнований на 2 840,1 млн. рублей (с включением 24 новых ОАО).

По ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы законопроектом предусмотрено увеличение ассигнований в целом в сумме 1 000,75 млн. рублей, или на 2,1%. По подпрограмме "Выполнение государственных обязательств по обеспечению жильем категорий граждан, установленных федеральным законодательством" законопроектом предусмотрено сокращение ассигнований в сумме 2 556,5 млн. рублей, или на 8,9%, в том числе на обеспечение жильем граждан, уволенных с военной службы (службы), и приравненных к ним лиц, - на 16 682,7 млн. рублей (на 90%) с одновременным увеличением ассигнований на приобретение жилья гражданам - участникам ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф, пострадавшим в результате этих аварий и приравненным к ним лицам, - на 8 767,7 млн. рублей (в 11,3 раза) и на приобретение жилья вынужденным переселенцам - на 5 358,5 млн. рублей (в 4,3 раза). Также предусмотрено увеличение на 427,7 млн. рублей (на 7,9%) ассигнований на мероприятия по обеспечению жильем федеральных государственных гражданских служащих, в том числе по Минфину России - на 150,0 млн. рублей, или на 35,1%, Управлению делами Президента Российской Федерации - на 135,0 млн. рублей, или на 31,6%, Росрезерву - на 53,8 млн. рублей, или на 12,6%.

По ФЦП "Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями (2007 - 2012 годы)" бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности казенным учреждениям в сумме 47,4 млн. рублей перераспределяются с подпрограммы "Психические расстройства" на подпрограмму "ВИЧ-ИНФЕКЦИЯ".

По ФЦП "Развитие гражданской авиационной техники России на 2002 - 2010 годы и на период до 2015 года" бюджетные инвестиции в сумме 30,0 млн. рублей перераспределяются с вида расходов 422 "Бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности государственным унитарным предприятиям, основанным на праве хозяйственного ведения" на вид расходов 450 "Бюджетные инвестиции иным юридическим лицам".

По ФЦП "Обеспечение ядерной радиационной безопасности на 2008 год и на период до 2015 года" бюджетные ассигнования в сумме 30,0 млн. рублей перераспределяются с вида расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд" на вид расходов 612 "Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели".

По ФЦП "Развитие гражданской морской техники" на 2009 - 2016 годы исключаются в полном объеме ассигнования, предусмотренные Федеральным законом N 371-ФЗ в сумме 10,0 млн. рублей на взнос в уставный капитал ОАО конструкторское бюро "Монолит" г. Городец Нижегородской области, и сокращаются на 337,0 млн. рублей, или на 80%, ассигнования на взнос в уставный капитал ОАО "Центр технологии судостроения и судоремонта" г. Санкт-Петербурга. Указанные ассигнования в сумме 347,0 млн. рублей перераспределяются на взнос в уставный капитал ОАО "Концерн "Океанприбор" г. Санкт-Петербурга.

По ФЦП "Модернизация единой системы организации воздушного движения Российской Федерации (2009 - 2015 годы)" бюджетные инвестиции в сумме 8,8 млн. рублей перераспределяются с вида расходов 413 "Бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности бюджетным учреждениям" на вид расходов 422 "Бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности государственным унитарным предприятиям, основанным на праве хозяйственного ведения".

По ФЦП "Преодоление последствий радиационных аварий на период до 2015 годы бюджетные ассигнования в сумме 641,4 млн. рублей перераспределяются с вида расходов 242 "Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий" на вид расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд".

9.2. По 17 ФЦП из 25 (68%), предлагаемых законопроектом к корректировке, объемы бюджетных ассигнований не соответствуют паспортным назначениям, в том числе по 10 ФЦП предусматриваемые ассигнования превышают объемы финансирования по паспорту программы на 35 044,0 млн. рублей, а по 7 ФЦП - ниже паспортных назначений на 63 666,65 млн. рублей.

Так, ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы предусмотренные законопроектом ассигнования в 2,1 раза ниже утвержденных паспортом программы, по ФЦП "Мировой океан" и ФЦП "Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса в 2009 - 2012 годах" - ниже на 10,5% и на 10,1% соответственно.

По ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" бюджетные ассигнования, предусматриваемые в законопроекте, в целом ниже, чем в паспорте программы на 1,6%, в том числе по подпрограммам "Железнодорожный транспорт" и "Морской транспорт" - в 2,6 раза и в 1,2 раза соответственно.

По остальным 3 ФЦП объем ассигнований, предусмотренных законопроектом, ниже паспортных назначений от 1,4% до 1,9%.

По ФЦП "Юг России (2008 - 2013 годы)" ассигнования, предусматриваемые законопроектом, в 2,2 раза выше паспортных назначений, по ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2014 годы", по ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" и по ФЦП "Национальная система химической и биологической безопасности Российской Федерации (2009 - 2014 годы)" - в 1,8 раза, в 1,5 раза и в 1,2 раза соответственно.

По ФЦП "Культура России (2012 - 2018 годы)" бюджетные ассигнования, предусматриваемые законопроектом, на 17,9% выше паспортных назначений, по ФЦП "Обеспечение безопасности полетов воздушных судов государственной авиации Российской Федерации в 2011 - 2015 годах" - на 16,3%.

По остальным 4 ФЦП превышение ассигнований, предусмотренных законопроектом, составляет от 0,1% до 10,5% над паспортными назначениями.

Следует отметить, что ФЦП "Промышленная утилизация вооружения и военной техники на 2011 - 2015 годы и на период до 2020 года" до настоящего времени не утверждена в установленном порядке.

Счетная палата полагает необходимым в кратчайшие сроки внести изменения в соответствующие постановления Правительства Российской Федерации в целях приведения бюджетных ассигнований, предусматриваемых законопроектом на реализацию ФЦП, в соответствие с паспортными назначениями.

9.3. Законопроектом предусматривается сокращение бюджетных ассигнований на капитальные вложения. Так, по ФЦП "Развитие фармацевтической и медицинской промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и дальнейшую перспективу" законопроектом предусматривается исключение в полном объеме ассигнований на взнос в уставный капитал ОАО "Всероссийский научный Центр по безопасности биологически активных веществ", г. Старая Купавна Московской области в сумме 170,0 млн. рублей.

По ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" ассигнования на капитальные вложения в целом сокращаются на сумму 7 612,4 млн. рублей, или на 3,3%, при этом по подпрограммам "Железнодорожный транспорт" и "Морской транспорт" ассигнования на бюджетные инвестиции сокращаются в 2,6 раза и на 18,6% соответственно.

По ФЦП "Повышение эффективности использования и развития ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса в 2009 - 2012 годах" сокращены бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности государственным унитарным предприятиям, основанным на праве хозяйственного ведения, на сумму 201,6 млн. рублей, или на 54%.

По подпрограмме "Военно-стратегические интересы России в Мировом океане" ФЦП "Мировой океан" бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности федеральным государственным учреждениям сокращаются на 134,7 млн. рублей, или на 53,8%.

9.4. В соответствии с пояснительной запиской к законопроекту в 2012 году ожидаемое неисполнение бюджетных ассигнований, предусмотренных на инвестиции, составит 38 116,9 млн. рублей, в том числе:

в сумме 27 610,7 млн. рублей за счет переноса ассигнований с 2012 года на 2013 - 2015 годы в связи с изменениями, внесенными распоряжением Правительства Российской Федерации от 14 декабря 2011 г. N 2234-р в паспорт инвестиционного проекта "Строительство железнодорожной линии Кызыл - Курагино в увязке с освоением минерально-сырьевой базы Республики Тыва";

в сумме 10 506,2 млн. рублей в связи с отсутствием по состоянию на 1 апреля 2012 года утвержденной в установленном порядке проектно-сметной документации по объектам ФАИП.

С учетом ожидаемого исполнения и перераспределением ассигнований по предложениям главных распорядителей средств федерального бюджета законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований по стройкам и объектам ФАИП, в том числе на:

реконструкцию здания Российского государственного академического Большого драматического театра имени Г.А. Товстоногова, г. Санкт-Петербург - 3 300,0 млн. рублей;

строительство мостового перехода через реку Обь в г. Новосибирске - 2 300,0 млн. рублей;

реализацию мероприятий по сейсмоусилению зданий и замены ветхого жилья в республиках Тыва, Хакасия и Горный Алтай в связи с землетрясением 27 декабря 2011 года - 2 000,0 млн. рублей;

строительство второй сцены Государственного академического Мариинского театра, г. Санкт-Петербург - 1 288,9 млн. рублей;

реконструкцию ФГБОУ ВПО "Санкт-Петербургский аграрный университет", г. Санкт-Петербург, г. Пушкин - 743,5 млн. рублей;

строительство аэропортового комплекса "Центральный" в г. Саратове - 500,0 млн. рублей;

строительство и реконструкцию объектов культуры в г. Саранске Республики Мордовия в рамках празднования 1000-летия единения мордовского народа с народами российского государства.

9.5. В соответствии со статьей 192 Бюджетного кодекса Российской Федерации в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период, содержится ФАИП. Перечень строек и объектов для федеральных государственных нужд, финансируемых за счет бюджетных ассигнований, содержит пообъектное распределение бюджетных инвестиций.

Счетная палата полагает необходимым представлять одновременно с законопроектом о внесении изменений в федеральный бюджет изменения в Перечень строек и объектов ФАИП.

10. Анализ изменений межбюджетных трансфертов

10.1. Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации.

10.1.1. Законопроектом предусматривается увеличить бюджетные ассигнования на межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации на общую сумму 29 234,5 млн. рублей, или на 2,3%.

Изменение в объемах, предоставляемых бюджетных ассигнований на межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации в разрезе разделов классификации расходов, приведено в следующей таблице.

		(млн. рублей)
Наименования разделов	Федеральный закон N 371-ФЗ	Законопроект
		изменение		с учетом изменений
		сумма	%
01 "Общегосударственные вопросы"	3 541,9	87,5	2,5	3 629,4
02 "Национальная оборона"	2 337,4	-	-	2 337,4
03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"	7 605,7	-	-	7 605,7
04 "Национальная экономика"	229 422,7	10 148,8	4,4	239 571,5
05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"	32 346,2	-		32 346,2
06 "Охрана окружающей среды"	656,1	150,0	22,9	806,1
07 "Образование"	90 434,1	628,0	0,7	91 062,1
08 "Культура, кинематография"	5 146,2	-264,0	-5,1	4 882,2
09 "Здравоохранение"	86 713,6	-	-	86 713,6
10 "Социальная политика"	248 996,4	11 215,8	4,5	260 212,2
11 "Физическая культура и спорт"	12 847,5	929,2	7,2	13 776,7
12 "Средства массовой информации"	130,6	-	-	130,6
13 "Обслуживание государственного и муниципального долга"	-	-	-	-
14 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"	553 896,1	6 339,2	1,1	560 236,3
Всего	1 274 074,5	29 234,5	2,3	1 303 309,0

Основные изменения в объемах, предоставляемых межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации, предусматривается по разделам "Национальная экономика" (увеличение на 10 148,8 млн. рублей, или на 4,4%) и "Социальная политика" (увеличение на 11 215,8 млн. рублей, или на 4,5%).

Данные о проектируемых изменениях расходов федерального бюджета в разрезе форм и отдельных видов межбюджетных трансфертов приведены в следующей таблице.

		(млн. рублей)
Межбюджетные трансферты	Федеральный закон N 371-ФЗ	Законопроект
		изменение		с учетом изменений
		сумма	в %
Дотации - всего	497 976,7	4 339,2	0,9	502 315,9
в том числе:
поддержка мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	91 195,1	4 339,2	4,8	95 534,3
прочие	406 781,6			406 781,6
Межбюджетные субсидии - всего	483 531,3	12 851,5	2,6	496 382,8
в том числе:
закупка автомобилей отечественного производства, работающих на газомоторном топливе		3 500,0		3 500,0
приобретение специальной лесопожарной техники и оборудования		3 500,0		3 500,0
подпрограмма "Автомобильные дороги" ФЦП "Транспортная система Российской Федерации (2010 - 2015 годы)"	30 290,5	2 557,6	8,4	32 848,1
подготовка и проведение XXVII Всемирной летней Универсиады 2013 г. в г. Казани		904,2		904,2
ФЦП развития образования на 2011 - 2015 годы	2 703,0	500,0	18,5	3 203,0
ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2014 годы"	2 130,1	2 000,0	93,9	4 130,1
ФЦП "Культура России (2012 - 2016 годы)"	800,0	-800,0	-100,0
прочие	447 607,7	689,7	0,2	448 297,4
Субвенции - всего	256 043,5	7 931,9	3,1	263 975,4
в том числе:
приобретение жилья гражданам, уволенным с военной службы (службы), и приравненным к ним лицам (ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы)	18 558,0	-16 682,7	-89,9	1875,3
обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 г. N 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов"	13 645,8	24 300,0	178,1	37 945,8
прочие	223 839,7	314,6	0,1	224 154,3
Иные межбюджетные трансферты - всего	36 523,0	4 111,9	11,3	40 634,9
в том числе:
компенсационные выплаты за утраченное жилье и имущество пострадавшим в результате разрешения кризиса в Чеченской Республике, постоянно проживавшим на ее территории		3 374,4		3 374,4
увеличение уставного капитала ОАО "Международный аэропорт Минеральные Воды" для последующего финансирования мероприятий по строительству реконструкции зданий и сооружений аэропорта и приобретению аэропортовой и аэродромной специальной техники в аэропорту Минеральные Воды		600,0		600,0
прочие	36 523,0	137,5	0,4	36 660,5
Всего	1 274 074,5	29 234,5	2,3	1 303 309,0

10.1.1.1. Законопроектом объем дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации увеличивается на 4 339,2 млн. рублей, или на 0,9%.

Увеличиваются дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, предусмотренные по коду ЦСР 5170205 (подраздел 1402 "Иные дотации") с 9 977,5 млн. рублей до 11 977,5 млн. рублей, или на 12%. Указанные дополнительные средства федерального бюджета предусматривается направить бюджету Челябинской области в целях предупреждения возникновения и развития чрезвычайной ситуации в районе угольного разреза "Коркинский". Распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 февраля 2012 г. N 239-р бюджету Челябинской области из федерального бюджета предусмотрено выделение дотации на указанные цели в размере до 2 000,0 млн. рублей для финансирования мероприятий, связанных с переселением граждан из зоны развития активных оползневых процессов.

Кроме того, законопроектом предусматриваются дотации бюджету Курганской области в целях обеспечения сбалансированности бюджета в сумме 180,2 млн. рублей и дотации Карачаево-Черкесской Республики в целях завершения строительства объектов транспортной и инженерной инфраструктуры всесезонного горного курорта "Архыз" в сумме 2 159,0 млн. рублей.

10.1.1.2. Законопроектом объем межбюджетных субсидий (далее - субсидии) бюджетам субъектов Российской Федерации увеличивается на 12 851,5 млн. рублей, или на 2,6%.

Законопроектом предусматривается предоставить бюджетам субъектов Российской Федерации субсидии на закупку автобусов отечественного производства, работающих на газомоторном топливе, в сумме 3 500,0 млн. рублей, на приобретение специализированной лесопожарной техники и оборудования в сумме 3 500,0 млн. рублей, на подготовку и проведение XXVII Всемирной летней Универсиады 2013 года в г. Казани, по которой законопроектом выделяется сумма 904,2 млн. рублей (в целях обеспечения безопасности участников и зрителей Универсиады).

Указанные субсидии Федеральным законом N 371-ФЗ не предусматривались.

Кроме того, законопроектом предусматривается увеличить объемы субсидий по следующим ФЦП:

"Транспортная система Российской Федерации (2010 - 2015 годы)" - подпрограмма "Автомобильные дороги" на 2 557,6 млн. рублей, или на 8,4% с направлением бюджетных ассигнований на софинансирование расходов по строительству мостового перехода через р. Обь (г. Новосибирск) и реконструкции автомобильной дороги Абакан - Саяногорск (Республика Хакасия);

"Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2014 годы" на 2 000,0 млн. рублей, или почти в 2 раза с направлением бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий по сейсмоусилению зданий и замены ветхого жилья в Республике Тыва, Республике Хакасия и Республике Алтай;

развития образования на 2011 - 2015 годы на 500,0 млн. рублей, или на 18,5% с направлением дополнительных бюджетных ассигнований на развитие материально-технической базы учебных заведений начального и среднего технического образования в субъектах Российской Федерации Северо-Кавказского федерального округа.

Вместе с тем по ФЦП "Культура (2012 - 2016 годы)" предусматривается уменьшить в полном объеме законодательно утвержденные бюджетные ассигнования на софинансирование объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности на 800,0 млн. рублей.

Изменения в объемы бюджетных ассигнований также вносятся еще по 5 субсидиям на общую сумму 689,7 млн. рублей, в том числе с увеличением объема по 4 субсидиям (на 698,5 млн. рублей) и со снижением объема по 1 субсидии (на 8,8 млн. рублей).

10.1.1.3. Законопроектом объем субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации увеличивается на 7 931,9 млн. рублей, или на 3,1%.

В целях обеспечения жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 г. N 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов" предусматривается увеличить субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на сумму 24 300,0 млн. рублей, что в 1,8 раза больше соответствующих законодательно утвержденных бюджетных ассигнований на 2011 год.

В пояснительной записке к законопроекту указывается, что необходимость в увеличении суммы субвенции на указанные цели вызвана ростом численности ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов, нуждающихся в улучшении жилищных условий (по данным Минрегиона России, количество ветеранов Великой Отечественной войны, членов семей погибших (умерших) инвалидов и участников Великой Отечественной войны, не обеспеченных жильем, на 1 января 2012 года составило 43 346 человек). При обосновании дополнительного объема предоставляемых субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 г. N 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов", учитывались остатки неиспользованных средств федерального бюджета в 2011 году в сумме 9,1 млрд. рублей, из которых 1,7 млрд. рублей не будут использованы из-за отсутствия очередников в отдельных субъектах Российской Федерации.

Общая потребность в бюджетных ассигнованиях на указанные цели определена на 2012 год в сумме 45,3 млрд. рублей, в том числе из федерального бюджета будет выделено 37,9 млрд. рублей, а оставшаяся часть потребности в средствах будет покрыта за счет неиспользованных остатков субвенций в сумме 7,4 млрд. рублей.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на приобретение жилья гражданам, уволенным с военной службы (службы), и приравненным к ним лицам (в рамках реализации ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы), законопроектом предусматривается существенно уменьшить с 18 558,0 млн. рублей до 1 875,3 млн. рублей, или в 10 раз.

Сокращение субвенций на указанные цели обосновывается уменьшением числа очередников по результатам проведенной субъектами Российской Федерации инвентаризации списков граждан, уволенных с военной службы, которые были до 1 января 2005 года приняты на учет органами местного самоуправления в качестве нуждающихся в жилых помещениях и наличием на 1 января 2012 года неиспользованного остатка средств на счетах субъектов Российской Федерации в сумме 14 333 758,9 тыс. рублей (81,6% объема финансирования 2011 года).

Кроме того, законопроектом увеличиваются бюджетные ассигнования по 2 субвенциям на:

обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, - на 100,0 млн. рублей (на 1,5%);

выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью - на 214,6 млн. рублей (на 30,9%).

В связи с уточнением объемов предоставляемых субвенций изложены в новой редакции таблицы 32, 33 и 35 приложения 28 к законопроекту.

Внесены изменения в таблицы 13 и 30 указанного приложения, предусматривающие перераспределение суммы субвенций между бюджетами субъектов Российской Федерации на осуществление полномочий по выплате государственных единовременных пособий и ежемесячных денежных компенсаций гражданам при возникновении поствакциональных осложнений на основании сведений и отчетов, полученных от органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации без изменения общего объема субвенции и объединение субвенций по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в одну субвенцию на осуществление государственных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации.

10.1.1.4. Законопроектом объем иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации увеличивается на 4 111,9 млн. рублей, или на 11,3%.

Указанное изменение в основном связано с предоставлением бюджетных ассигнований по 3 новым видам межбюджетных трансфертов на:

компенсационные выплаты за утраченное жилье и имущество пострадавшим в результате разрешения кризиса в Чеченской Республике, постоянно проживавшим на ее территории, в сумме 3 374,4 млн. рублей;

увеличение уставного капитала ОАО "Международный аэропорт Минеральные Воды" для последующего финансирования мероприятий по строительству реконструкции зданий и сооружений аэропорта и приобретению аэропортовой и аэродромной специальной техники в аэропорту Минеральные Воды в сумме 600,0 млн. рублей;

проведение культурных мероприятий в рамках празднования памятных дат субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в сумме 22,5 млн. рублей.

Изменения в объемы бюджетных ассигнований также вносятся еще по 4 межбюджетным трансфертам на общую сумму 115,0 млн. рублей, в том числе с увеличением объема по 3 трансфертам (на 215,0 млн. рублей) и со снижением объема по 1 трансферту (на 100,0 млн. рублей).

10.1.2. Законопроектом предусматриваются изменения в статью 13 в части предоставления в пределах общей суммы бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации (до 105 000 000,0 тыс. рублей) кредитов в размере 6 936 900,0 тыс. рублей (6,6% общей суммы бюджетных кредитов) для частичного покрытия дефицита бюджета Республики Татарстан (Татарстан), возникающего в связи со строительством метрополитена в г. Казани в рамках подготовки к проведению XXVII Всемирной летней Универсиады 2013 года, со снижением по ним с одной второй до одной третьей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день заключения соглашения о предоставлении бюджетного кредита.

Кроме того, согласно пояснительной записке в части источников финансирования дефицита федерального бюджета предусматривается увеличение объемов возвратов бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета, на 4 644,0 млн. рублей, или на 10,1%.

10.2. Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

10.2.1. Законопроектом объем межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации уменьшается на 43 024,5 млн. рублей, или на 1,5%, из них межбюджетные трансферты, предоставляемые на покрытие дефицита бюджета ПФР, - в сумме 42 000,0 млн. рублей.

Данные о проектируемых изменениях расходов федерального бюджета на межбюджетные трансферты в разрезе государственных внебюджетных фондов приведены в следующей таблице.

		(млн. рублей)
Наименование	Федеральный закон N 371-ФЗ	Законопроект
		изменения		с учетом изменений
		сумма	в %
Раздел 10. Социальная политика Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) - всего	2 893 153,5	-43 024,5	-1,5	2850 129,0
в том числе:
на покрытие дефицита бюджета ПФР	1 075 141,0	-42 000,0	-3,9	1 033 141,0
на осуществление ежемесячных денежных выплат:
инвалидам	290 356,6	-229,4	-0,8	290 127,2
ветеранам	72 740,2	-776,3	-1,1	71 963,9
гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний	13 297,0	-18,8	-0,1	13 278,2
прочие	1 441 618,7	-	-	1 441 618,7
Раздел 10. Социальная политика Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) - всего	177 712,2	-	-	177 712,2
Раздел 09. Здравоохранение
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) - всего	51 810,0	-	-	51 810,0
Итого	3 122 675,7	-43 024,5	-1,4	3 079 651,2
Раздел 10. Социальная политика Дополнительные средства на покрытие дефицитов бюджетов государственных внебюджетных фондов (ВР 870 - резервные средства)	-	42 000,0	-	42 000,0
Всего	3 122 675,7	-1024,5	-0,03	3 121 651,2

В проектируемых условиях удельный вес межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации с учетом дополнительных средств на покрытие дефицитов бюджетов государственных внебюджетных фондов по отношению к ВВП снижается с 5,3% до 5,15%, а в общих расходах федерального бюджета - с 24,7% до 24,5%.

10.2.2. Законопроектом предлагается зарезервировать бюджетные ассигнования федерального бюджета на покрытие дефицитов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (раздел 10 "Социальная политика", ВР 870 - резервные средства) в сумме 42 000,0 млн. рублей с возможностью их направления в бюджет ПФР.

В пояснительной записке к законопроекту резервирование указанных средств обосновано дополнительной потребностью в бюджетных ассигнованиях, связанных с уменьшением объема доходов ПФР от страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также в целях реализации принятого решения об осуществлении единовременной выплаты отдельным категориям граждан в связи с 67-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов.

Одновременно законопроектом предлагается дополнить перечень оснований для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи (часть 1 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ) положением о распределении зарезервированных бюджетных ассигнований на покрытие складывающегося в процессе исполнения бюджета ПФР дефицита бюджета и на осуществление единовременной выплаты отдельным категориям граждан в связи с 67-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов в объеме до 42 000,0 млн. рублей.

Вместе с тем законопроектом предусматривается уменьшение межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету ПФР на покрытие дефицита бюджета ПФР, на ту же сумму 42 000,0 млн. рублей.

10.2.3. Законопроектом предусматривается сокращение бюджетных ассигнований бюджету ПФР на осуществление ежемесячных денежных выплат (ЕДВ) отдельным категориям граждан на общую сумму 1 024,5 млн. рублей, в том числе по инвалидам (на 229,4 млн. рублей), по ветеранам (на 776,3 млн. рублей) и по гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний (на 18,8 млн. рублей).

11. Анализ изменений, вносимых в источники финансирования дефицита федерального бюджета, объемы государственного долга Российской Федерации и расходы на его обслуживание

11.1. В соответствии с законопроектом федеральный бюджет на 2012 год сформирован с дефицитом в сумме 68 144,4 млн. рублей (0,1% ВВП), что на 92,2% ниже уровня, утвержденного Федеральным законом N 371-ФЗ.

На сокращение дефицита федерального бюджета в 2012 году предусматривается направить в полном объеме дополнительные нефтегазовые доходы федерального бюджета в сумме 808 444,4 млн. рублей. Использование средств Резервного фонда на покрытие дефицита федерального бюджета в 2012 году не планируется.

Сводной бюджетной росписью с учетом изменений по состоянию на 1 апреля 2012 года и материалами к законопроекту предусматривается дополнительное увеличение расходов на 47,3 млрд. рублей в основном в связи с неполным использованием бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации (19,8 млрд. рублей) и Федерального дорожного фонда (27,2 млрд. рублей). Ожидаемый дефицит федерального бюджета увеличится с 68,1 млрд. рублей до 115,4 млрд. рублей за счет увеличения источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета на 47,3 млрд. рублей. При этом в пояснительной записке к законопроекту не указываются конкретные дополнительные поступления в источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета.

При сокращении дефицита федерального бюджета на 2012 год предусматривается значительное сокращение объема внутренних заимствований за счет размещения государственных ценных бумаг с 1 809,3 млрд. рублей до 1 310,2 млрд. рублей, или на 27,6%. Фактический объем внутренних заимствований, осуществленных в 2011 году, составил 1 378,8 млрд. рублей.

По состоянию на 1 апреля 2012 года объем размещения государственных ценных бумаг составил 174,2 млрд. рублей (9,6% расчетного показателя Программы государственных внутренних заимствований на 2012 год, утвержденной Федеральным законом N 371-ФЗ). Таким образом, до конца года в соответствии с законопроектом предусматривается привлечь 1 136,0 млрд. рублей.

Одновременно законопроектом в источниках внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета предусматривается увеличение остатков средств Резервного фонда с 512,3 млрд. рублей до 830,3 млрд. рублей, или на 318,0 млрд. рублей (на 62,1%).

11.2. Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета на 2012 год предусматриваются в объеме 98 916,2 млн. рублей, внешнего финансирования - (-) 30 771,8 млн. рублей.

11.3. Законопроектом вносятся изменения в приложение 40 "Источники финансирования дефицита федерального бюджета на 2012 год", при этом источники внутреннего финансирования уменьшаются на 800 526,2 млн. рублей, или на 89%, источники внешнего финансирования - на 7 918,2 млн. рублей, или на 34,6%. Сокращение источников финансирования дефицита федерального бюджета предусматривается в основном за счет уменьшения источников внутреннего финансирования.

11.4. Предусматриваемые законопроектом изменения источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета приведены в следующей таблице:

			(млн. рублей)
Наименование	Федеральный закон N 371-ФЗ	Законопроект	Изменение (+,-)
			сумма	%
Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета,	899 442,4	98 916,2	-800 526,2	-89,0
в том числе:
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации	1 208 836,3	709 762,2	-499 074,1	-41,3
привлечение средств	1 809 277,1	1 310 203,0	-499 074,1	-27,6
погашение основной суммы задолженности	-600 440,8	-600 440,8	0,0	0,0
Изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета в течение соответствующего финансового года,	-504 785,6	-822 785,6	-318 000,0	63,0
в том числе:
пополнение Резервного фонда	-512 285,6	-830 285,6	-318 000,0	62,1
использование средств Фонда национального благосостояния	7 500,0	7 500,0	0,0	0,0
Иные источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, в том числе:	195 391,6	211 939,5	16 547,9	8,5
Поступление от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации	300 000,0	300 000,0	0,0	0,0
Государственные запасы драгоценных металлов и драгоценных камней	1 480,0	1 480,0	0,0	0,0
поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней	11 430,0	11 430,0	0,0	0,0
выплаты на приобретение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней	-9 950,0	-9 950,0	0,0	0,0
Исполнение государственных гарантии Российской Федерации в валюте Российской Федерации, в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий Российской Федерации ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу, либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу	-103 971,4	-92 844,2	11 127,2	-10,7
Бюджетные кредиты, предоставленные из федерального бюджета другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	45 855,9	50 499,9	4 644,0	10,1
возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета в валюте Российской Федерации	150 855,9	155 499,9	4 644,0	3,1
предоставление бюджетных кредитов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета в валюте Российской Федерации	-105 000,0	-105 000,0	0,0	0,0
Бюджетные кредиты, предоставленные федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований)	1 609,0	1 770,9	161,9	10,1
возврат бюджетных кредитов, предоставленных за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований)	1 976,4	2 108,7	132,3	6,7
предоставление бюджетных кредитов федеральным бюджетом внутри страны за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований)	-367,4	-337,8	29,6	-8,1
Прочие бюджетные кредиты (ссуды), предоставленные федеральным бюджетом внутри страны	518,1	1 132,9	614,8	118,7
возврат прочих бюджетных кредитов (ссуд), предоставленных федеральным бюджетом внутри страны	518,1	1 132,9	614,8	118,7
предоставление прочих бюджетных кредитов из федерального бюджета	0,0	0,0	0,0
Прочие источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета	-50 100,0	-50 100,0	0,0	0,0
привлечение средств	0,0	0,0	0,0
погашение основной суммы задолженности	-50 100,0	-50 100,0	0,0	0,0

11.5. Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в 2012 году предусматривается уменьшить на 800 526,2 млн. рублей за счет:

сокращения заимствований Российской Федерации в валюте Российской Федерации на 499 074,1 млн. рублей;

увеличения остатков средств Резервного фонда на 318 000,0 млн. рублей;

увеличения иных источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета на 16 547,9 млн. рублей, из них:

уменьшения бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации в связи со своевременным исполнением принципалами своих обязательств на 11 127,2 млн. рублей;

увеличения объемов возвратов бюджетных кредитов на 5 391,1 млн. рублей;

уменьшения объема предоставления бюджетных кредитов за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) на 29,6 млн. рублей.

11.6. В соответствии с расчетом источников финансирования дефицита федерального бюджета в 2012 году, приведенном в пояснительной записке к законопроекту, источники финансирования дефицита федерального бюджета сформированы с учетом пополнения Резервного фонда (на 318,0 млрд. рублей) при уменьшении объема заимствований за счет размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации на внутреннем финансовом рынке (на 499,1 млрд. рублей) и увеличении их на внешнем финансовом рынке (1,4 млрд. рублей).

11.7. Частью 6 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ с учетом изменений, вносимых законопроектом, предусматривается, что нефтегазовые доходы, полученные в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году сверх 5 553,0 млрд. рублей, могут использоваться на замещение объемов государственных заимствований Российской Федерации и (или) поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации. Нефтегазовые доходы, не использованные на указанные цели, подлежат не позднее 1 февраля 2013 года зачислению в Резервный фонд в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Следует отметить, что порядок зачисления нефтегазовых доходов в Резервный фонд Правительством Российской Федерации на 2012 год не установлен.

Общий объем нефтегазовых доходов составит 6 383,3 млрд. рублей, что на 830,3 млрд. рублей больше, чем предусмотрено частью 6 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ (с изменениями, предусмотренными законопроектом). Указанная сумма соответствует объему пополнения Резервного фонда.

Доходность от размещения средств Резервного фонда и ФНБ ниже, чем ставки процентов, под которые размещаются внутренние заимствования. При этом совокупная доходность от размещения средств Резервного фонда на счетах в иностранной валюте в Банке России, выраженная в корзине разрешенных иностранных валют, за 2011 год составила 1,8% годовых, средств ФНБ - 2,67% годовых. Средневзвешенная доходность ОФЗ в 2011 году составляла 6,45% - 8,45% годовых.

11.8. Законопроектом предусматривается изложить в новой редакции Программу государственных внутренних заимствований Российской Федерации на 2012 год (приложение 32 к Федеральному закону N 371-ФЗ), предусматривающую сокращение разницы между объемом привлечений средств за счет размещения государственных ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации, и погашением основной суммы долга по указанным государственным ценным бумагам с 1 208,8 млрд. рублей до 709,8 млрд. рублей, или на 499,1 млрд. рублей (на 41,3%), в связи с уменьшением объема привлечения государственных ценных бумаг Российской Федерации на указанную сумму. Объем погашения государственных ценных бумаг при этом не изменяется.

По состоянию на 1 апреля 2012 года объем размещения государственных ценных бумаг составил 174,2 млрд. рублей (9,6% расчетного показателя Программы государственных внутренних заимствований Российской Федерации на 2012 год, установленного Федеральным законом N 371-ФЗ (1 809,3 млрд. рублей).

11.9. Законопроектом предусматривается изложить в новой редакции Программу государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на 2012 год (приложение 34 к Федеральному закону N 371-ФЗ). Бюджетные ассигнования, предусматриваемые на исполнение государственных гарантий Российской Федерации по возможным гарантийным случаям, в 2011 году сокращаются с 104,0 млрд. рублей до 92,8 млрд. рублей, или на 11,1 млрд. рублей (на 10,7%), в связи со своевременным исполнением принципалами своих обязательств. Общая сумма гарантирования по предоставляемым гарантиям в 2012 году уменьшается с 589,5 млрд. рублей до 494,5 млрд. рублей, или на 95,0 млрд. рублей (на 16,1%).

Указанная Программа дополняется нормой о предоставлении гарантийной поддержки по кредитам, привлекаемым открытым акционерным обществом "Концерн ПВО "Алмаз-Антей" на строительство новых заводов, в связи с непредставлением указанных государственных гарантий в 2011 году.

Кроме того, предусматривается исключить норму о предоставлении гарантийной поддержки по поручительствам Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта (ГК "Олимпстрой") в связи с принятием решения о нецелесообразности оказания заведомо убыточным проектам данного вида государственной гарантийной поддержки.

11.10. Анализ изменений источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета приведен в следующей таблице:

			(млн. рублей)
Наименование	Федеральный закон N 371-ФЗ*	Законопроект	Изменение (+, -)
			Сумма	%
Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета,	-22 853,6	-30 771,8	-7 918,2	34,6
в том числе:
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	160 960,4	161 650,3	689,9	0,4
привлечение средств	200 900,0	202 285,7	1 385,7	0,7
погашение основной суммы задолженности	-39 939,6	-40 635,4	-695,8	1,7
Кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц в иностранной валюте	-23 523,1	-29 321,6	-5 798,5	24,7
привлечение средств	9 113,2	7 417,7	-1 695,5	-18,6
погашение основной суммы задолженности	-32 636,3	-36 739,3	-4 103,0	12,6
Иные источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета,	-160 290,8	-163 100,5	-2 809,7	1,8
в том числе:			0,0
Исполнение государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте, в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий Российской Федерации ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу, либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу	-16 732,1	-17 023,6	-291,5	1,7
Государственные финансовые и государственные экспортные кредиты	-143 558,7	-146 076,9	-2 518,2	1,8
возврат государственных финансовых и государственных экспортных кредитов, предоставленных иностранным государствам и (или) иностранным юридическим лицам, в федеральный бюджет	21 704,5	22 065,5	361,0	1,7
предоставление государственных финансовых и государственных экспортных кредитов, предоставленных иностранным государствам и (или) иностранным юридическим лицам, из федерального бюджета	-165 263,2	-168 142,4	-2 879,2	1,7

* Расчет по статьям классификации источников финансирования дефицита федерального бюджета на 2012 год.

Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета составят (-) 30 771,8 млн. рублей и увеличатся на 7 918,2 млн. рублей в результате:

увеличения объема бюджетных ассигнований, предусмотренных на погашение государственных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, на 695,8 млн. рублей в связи с изменением курсовой разницы;

сокращения объемов использования кредитов (займов) МФО на 1 695,5 млн. рублей (63,5 млн. долларов США) в связи с уточнением планов закупок товаров, работ и услуг и внесением соответствующих изменений в распределение объемов использования средств займов МФО по ряду действующих проектов;

увеличения бюджетных ассигнований на погашение задолженности по кредитам иностранных государств, осуществляемое в форме товарных поставок, с учетом ожидаемого исполнения федерального бюджета за 2012 год на 4 103,0 млн. рублей (121,0 млн. долларов США);

увеличения бюджетных ассигнований на возможное исполнение государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на 291,5 млн. рублей в связи с изменением курсовой разницы;

увеличения объемов возвратов по государственным финансовым и государственным экспортным кредитам на 361,0 млн. рублей в связи с изменением курсовой разницы.

11.11. Законопроектом предусматривается изложить в новой редакции Программу государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2012 год (приложение 36 к Федеральному закону N 371-ФЗ):

предусматривается увеличить сальдо по кредитам иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), МФО, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц на 184,5 млн. долларов США в связи с увеличением бюджетных ассигнований на погашение задолженности по кредитам иностранных государств, осуществляемых в форме товарных поставок, с учетом ожидаемого исполнения федерального бюджета за 2012 год на 121,0 млн. долларов США;

сократить объем использования целевых иностранных кредитов (заимствований), предоставляемых МФО, на 63,5 млн. долларов США с учетом предложений федеральных органов исполнительной власти, ответственных за реализацию проектов МФО, и Групп реализации проектов МФО об изменении объемов финансирования проектов в 2012 году в связи с уточнениями планов закупок товаров, работ и услуг и внесением соответствующих изменений в распределение объемов использования средств займов МФО по ряду действующих проектов.

11.12. Законопроектом предусматривается изложить в новой редакции Программу государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на 2012 год (приложение 38 к Федеральному закону N 371-ФЗ).

Предусматривается дополнить указанную Программу следующими нормами о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации:

по банковским гарантиям государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", предоставляемых в пользу российских и иностранных страхователей в обеспечение исполнения обязательств открытого акционерного общества "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и гарантий" по договорам страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков;

по кредиту, привлекаемому ЗАО "Гражданские самолеты Сухого" в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" на цели исполнения обязательств по кредитам и займам, ранее привлеченным ЗАО "Гражданские самолеты Сухого" на финансирование программы "Сухой СуперДжет 100".

11.13. Законопроектом предусматривается уменьшение верхнего предела государственного внутреннего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 года до 5 462,1 млрд. рублей, или на 868,8 млрд. рублей (на 13,7%).

Предусматривается также увеличение верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 года до 56,5 млрд. долларов США (41,9 млрд. евро), или на 8,1 млрд. долларов США (на 16,7%).

Пересмотр верхнего предела государственного внутреннего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 года обусловлен:

пересчетом объема государственного внутреннего долга Российской Федерации в соответствии с его фактическим объемом, сложившемся по состоянию на 1 января 2012 года в размере 4 190,6 млрд. рублей, включая долг по государственным гарантиям в валюте Российской Федерации в сумме 637,3 млрд. рублей;

значительным сокращением в 2012 году объема государственных внутренних заимствований Российской Федерации в связи с уменьшением дефицита федерального бюджета;

сокращением объема предоставления государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации.

Верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации по государственным гарантиям в валюте Российской Федерации (часть 4 статьи 15 Федерального закона N 371-ФЗ) по состоянию на 1 января 2013 года законопроектом уменьшается на 249 678,3 млн. рублей, или на 18,4%, и составит 1 106 284,0 млн. рублей.

Пересмотр верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 года обусловлен пересчетом объема государственного внешнего долга Российской Федерации в соответствии с его фактическим объемом, сложившемся по состоянию на 1 января 2012 года в размере 35 801,4 млн. долларов США, или 1 152 664,4 млн. рублей, включая долг по государственным гарантиям в иностранной валюте (1 009,0 млн. долларов США, или 32 483,4 млн. рублей); а также увеличением объема предоставления в 2012 году государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте.

Верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по государственным гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте (часть 6 статьи 16 Федерального закона N 371-ФЗ) по состоянию на 1 января 2013 года законопроектом увеличивается вдвое - на 8,2 млрд. долларов США, или на 6,3 млрд. евро, и составит 16,5 млрд. долларов США, или 12,2 млрд. евро.

11.14. Законопроектом предусматривается сокращение расходов на обслуживание государственного долга в 2012 году с 388,4 млрд. рублей до 383,3 млрд. рублей, или на 5,1 млрд. рублей (на 1,3%). При этом расходы на обслуживание государственного внутреннего долга в 2012 году сокращаются с 314,1 млрд. рублей до 308,6 млрд. рублей, или на 5,5 млрд. рублей (на 1,7%), расходы на обслуживание государственного внешнего долга увеличиваются с 74,3 млрд. рублей до 74,7 млрд. рублей, или на 0,4 млрд. рублей (на 0,5%).

12. Выводы и предложения

12.1. Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета в истекшем периоде 2012 года характеризуются продолжающимся экономическим ростом, сохранением благоприятной ценовой конъюнктуры для основных товаров российского экспорта, сокращением численности безработных, низкими темпами роста потребительских цен. Вместе с тем в январе - марте 2012 года, по предварительной оценке Банка России, сохранялись значительные объемы оттока капитала из страны.

Законопроектом номинальный объем ВВП на 2012 год предусматривается в размере 60 590,0 млрд. рублей, что на 1 907,0 млрд. рублей, или на 3,2%, выше установленного Федеральным законом N 371-ФЗ (58 683,0 млрд. рублей). Индекс-дефлятор ВВП в ожидаемых итогах и уточненном прогнозе увеличен в 2012 году по сравнению с первоначальным прогнозом с 106,1% до 107,4%, темп роста ВВП снижен с 103,7% до 103,4%. Целевой параметр инфляции в законопроекте оставлен без изменения (6% - декабрь 2012 года к декабрю 2011 года).

12.2. В расчетах к законопроекту предусматривается увеличение в 2012 году цены на нефть марки "Юралс" на 15 долларов США за баррель - с 100 долларов США за баррель до 115 долларов США за баррель (в 2011 году - 109,34 доллара США за баррель).

Принятая в расчетах к законопроекту цена на нефть марки "Юралс" на уровне 115,0 доллара США за баррель является самой высокой за последние 12 лет, что существенно увеличивает риски ее отклонения от планируемого уровня, связанные с возможным снижением спроса и уровня потребления нефти на мировом рынке, замедлением темпов роста мировой экономики. Это обусловлено тем, что нерешенность долговых проблем ряда европейских стран способствует дальнейшему развитию кризисных явлений на мировых финансовых рынках, которые в совокупности с ожиданиями замедления экономического роста в Китае и неустойчивым характером развития экономики США формируют высокую вероятность реализации угрозы рецессии мировой экономики.

Кроме того, существуют прогнозы ряда международных организаций, банков, инвестиционных и исследовательских компаний с более низким уровнем цен на нефть марки "Юралс". Так, по прогнозу Всемирного банка (World Bank), цены на нефть в 2012 году могут снизиться до 102 долларов США за баррель, по прогнозу Bernstein, - до 104 долларов США за баррель, по прогнозу Capital Economics, - до 106 долларов США за баррель.

По мнению Счетной палаты, существуют риски недостижения в 2012 году запланированных темпов роста ВВП на уровне 103,4%, связанные с возможным обострением негативных тенденций развития мировой экономики и торговли и, как следствие, ухудшением динамики потребительского и инвестиционного спроса и чистого экспорта.

12.3. В достижении целевых уровней инфляции в 2012 году (6% - декабрь 2012 года к декабрю 2011 года) также существуют определенные риски. Во второй половине 2012 года возможно ускорение инфляции, обусловленное запланированным повышением с 1 июля текущего года тарифов на услуги естественных монополий (электроэнергия, газ, тепловая энергия и т. п.), а также возможным ростом цен на бензин и дизельное топливо после периода их стабилизации в начале 2012 года.

12.4. В материалах к законопроекту наряду с корректировкой макроэкономических показателей 2012 года проведено уточнение прогноза социально-экономического развития на плановый период 2013 и 2014 годов, в том числе объема ВВП. Однако представленный законопроект не предусматривает внесение изменений в показатели федерального бюджета планового периода 2013 и 2014 годов.

12.5. По данным оперативного отчета о ходе исполнения федерального бюджета за январь - март 2012 года, представленного в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации (письмо от 5 мая 2012 г. N 01-708/15-10) и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации (письмо от 5 мая 2012 г. N 01-709/15-10), доходы федерального бюджета исполнены в сумме 2 963,6 млрд. рублей, или 25,2%, расходы - 3 082,2 млрд. рублей, или 24,4% законодательно утвержденных бюджетных ассигнований, дефицит составил 118,6 млрд. рублей.

Внутренние заимствования осуществлены за счет размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинированных в российской валюте, в сумме 174,2 млрд. рублей (9,6% расчетного показателя). Внешние заимствования осуществлены за счет кредитов МФО в сумме 0,4 млрд. рублей (4,4%).

Остатки средств федерального бюджета на счетах Федерального казначейства без учета средств Резервного фонда (1 826,6 млрд. рублей), средств ФНБ (2 624,8 млрд. рублей) и средств федерального бюджета на депозитах (44,3 млрд. рублей) увеличились с начала года на 220,9 млрд. рублей (или на 15,4%) и составили 1 651,9 млрд. рублей.

Исполнение расходов за I квартал 2012 года превысило аналогичный показатель за последние 12 лет. Однако ниже среднего уровня исполнены расходы федерального бюджета по 6 разделам классификации расходов, из них по разделу "Национальная экономика" 14%, "Общегосударственные вопросы" 17,8%. По 80 главным распорядителям (74,1% общего количества) расходы исполнены ниже среднего уровня (на 24,3% показателя сводной росписи с изменениями), из них по 11 (10,2%) - менее чем на 10%.

В январе - феврале 2012 года кассовое исполнение расходов на реализацию ФЦП составило 5,9% законодательно утвержденных бюджетных ассигнований и показателя сводной росписи с изменениями (открытая часть). При этом кассовое исполнение расходов не осуществлялось по 19 ФЦП (34,6% общего количества).

12.6. Законопроектом предусматривается изменение основных характеристик федерального бюджета на 2012 год: доходы федерального бюджета увеличиваются на 897,1 млрд. рублей, или на 7,6%, и составят 12 677,0 млрд. рублей, расходы федерального бюджета - на 88,7 млрд. рублей, или на 0,7%, и составят 12 745,1 млрд. рублей, дефицит федерального бюджета уменьшается на 808,4 млрд. рублей, или на 92,2%, и составит 68,1 млрд. рублей.

Отличительной особенностью законопроекта является увеличение прогнозируемого общего объема доходов и расходов федерального бюджета на объем дополнительных ненефтегазовых доходов, перераспределение бюджетных ассигнований за счет ожидаемого неисполнения расходов по отдельным направлениям, перераспределение бюджетных ассигнований в пределах общего объема расходов по предложениям главных распорядителей, направление дополнительных нефтегазовых доходов на сокращение дефицита, включая сокращение внутренних заимствований и увеличение пополнения Резервного фонда.

В соответствии с законопроектом в источниках внутреннего финансирования предусматривается сокращение внутренних заимствований с 1 809,3 млрд. рублей до 1 310,2 млрд. рублей, или на 499,1 млрд. рублей (на 27,6%), с одновременным увеличением объема Резервного фонда с 512,3 млрд. рублей до 830,3 млрд. рублей, или на 318 млрд. рублей (на 62,1%).

Счетная палата неоднократно обращала внимание на беспрецедентные объемы и темпы роста внутренних заимствований, что приводит к существенному росту расходов на обслуживание и погашение долга и может негативно повлиять на обеспечение макроэкономической и финансовой стабильности.

Основные риски неисполнения параметров федерального бюджета и запланированного пополнения объема Резервного фонда на 2012 год связаны с возможным снижением средней цены на нефть марки "Юралс" и недопоступлением средств от приватизации, являющихся одним из источников финансирования дефицита федерального бюджета. Так, по состоянию на 1 апреля 2012 года поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации, составили лишь 4,3 млрд. рублей, или 1,4% прогноза указанных поступлений на 2012 год (300,0 млрд. рублей).

Кроме того, необходимо учитывать, что сводной бюджетной росписью с учетом изменений по состоянию на 1 апреля 2012 года и материалами к законопроекту предусматривается дополнительное увеличение расходов на 47,3 млрд. рублей в основном в связи с неполным использованием бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации (19,8 млрд. рублей) и Федерального дорожного фонда (27,2 млрд. рублей). В результате дефицит федерального бюджета, по ожидаемой оценке, составит 115,4 млрд. рублей, что на 47,3 млрд. рублей, или в 1,7 раза, больше проектируемого. Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета увеличиваются на 47,3 млрд. рублей. При этом в пояснительной записке к законопроекту не указываются конкретные дополнительные поступления по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета.

12.7. Законопроектом доходы федерального бюджета на 2012 год предлагается утвердить в объеме 12 677,0 млрд. рублей, или на 897,1 млрд. рублей больше, чем предусмотрено Федеральным законом N 371-ФЗ. Дополнительные нефтегазовые доходы федерального бюджета в соответствии с законопроектом направляются на сокращение дефицита федерального бюджета на 2012 год в сумме 808,4 млрд. рулей (или на 92,2%), а ненефтегазовые доходы - на увеличение расходов федерального бюджета в сумме 88,7 млрд. рублей (на 0,7%).

Доля нефтегазовых доходов в общем объеме федерального бюджета увеличивается с 47,3% до 50,4%, или на 3,1 процентного пункта.

Президентом Российской Федерации в Бюджетном послании от 29 июня 2011 г. "О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах" поставлены задачи в части реализации мер по снижению зависимости федерального бюджета от конъюнктурных доходов. В заключении Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" отмечалась высокая зависимость доходов федерального бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры.

12.7.1. Основное увеличение доходов происходит за счет влияния таких макроэкономических факторов, как: повышение прогнозируемой цены на нефть марки "Юралс" и газ природный, курса доллара США по отношению к рублю, увеличение прогнозируемого объема ВВП, экспорта товаров, прибыли, прочих объемных показателей (в том числе изменение объемов реализации подакцизных товаров), а также повышение уровня собираемости НДС, налога на прибыль организаций, дополнительных доходов от управления средствами Резервного фонда и ФНБ, перечисления части прибыли Банка России, от продажи материальных и нематериальных активов, возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов Российской Федерации и других.

Счетная палата отмечает, что изменение цены на нефть марки "Юралс" влияет не только на объемы НДПИ и таможенных пошлин (нефтегазовые доходы), но и на поступления отдельных ненефтегазовых доходов.

12.7.2. Основное уменьшение доходов происходит за счет снижения прогнозируемых объемов импорта и экспорта нефти, добычи нефти и газа горючего природного, а также изменения структуры налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций.

12.7.3. В составе материалов к законопроекту не представлены уточненные расчеты по отдельным статьям классификации доходов, приведены лишь пояснения и оценка влияния отдельных факторов на объем доходов, что осложняет оценку достоверности прогнозируемых на 2012 год доходов федерального бюджета.

В представленных материалах не приводится обоснование планируемых изменений по ряду доходов. В соответствии со статьей 212 Бюджетного кодекса Российской Федерации одновременно с проектом федерального закона о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период представляется пояснительная записка с обоснованиями предлагаемых изменений.

Счетная палата полагает необходимым в целях повышения прозрачности расчетов доходов федерального бюджета дополнить пункт 1 статьи 212 Бюджетного кодекса Российской Федерации нормой о представлении Правительством Российской Федерации одновременно с проектом федерального закона о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период расчетов по статьям классификации доходов федерального бюджета.

12.7.4. Остается существенной задолженность по уплате федеральных налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, взыскание которой является потенциальным источником доходов федерального бюджета. По состоянию на 1 апреля 2012 года совокупная задолженность по уплате федеральных налогов, сборов, пеней и налоговых санкций составила 928,6 млрд. рублей, из них недоимка - 246,8 млрд. рублей.

12.8. Законопроектом расходы федерального бюджета на 2012 год предусматривается утвердить в сумме 12 745,2 млрд. рублей, что на 88,7 млрд. рублей, или на 0,7%, больше расходов, утвержденных Федеральным законом N 371-ФЗ.

В соответствии с пояснительной запиской, с учетом дополнительных ненефтегазовых доходов (88,7 млрд. рублей) и ожидаемым неисполнением средств федерального бюджета в 2012 году по итогам I квартала 2012 года (46,9 млрд. рублей) законопроектом предлагается направить средства федерального бюджета в сумме 135 645,9 млн. рублей на социальное обеспечение отдельных категорий граждан и улучшение качества жизни, на оплату труда отдельных категорий работников, на информатизацию, модернизацию, материально-техническое переоснащение и капитальный ремонт, на международное сотрудничество и проведение мероприятий международного значения, а также на расходы инвестиционного характера и ряд других мероприятий.

Кроме того, в соответствии с пояснительной запиской, законопроектом вносятся изменения, связанные с предложениями главных распорядителей средств федерального бюджета по перераспределению бюджетных ассигнований в пределах общего объема законодательно утвержденных бюджетных ассигнований в сумме 98 975,2 млн. рублей.

Счетная палата отмечает увеличение объемов перераспределения бюджетных ассигнований по предложениям главных распорядителей средств федерального бюджета в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Законопроектом о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на 2011 год, внесенным Правительством Российской Федерации в октябре 2011 года, перераспределение бюджетных ассигнований составляло 63 672,5 млн. рублей.

Законопроектом предусматривается перераспределение бюджетных ассигнований по предложениям главных распорядителей средств федерального бюджета (98 975,2 млн. рублей) и с учетом ожидаемого неисполнения расходов федерального бюджета (46 938,7 млн. рублей) в целом в сумме 145 913,9 млн. рублей, что превышает увеличение расходов за счет дополнительных ненефтегазовых доходов на 57 206,7 млн. рублей, или в 1,6 раза.

Внесение законопроектом значительных изменений в части перераспределения бюджетных ассигнований по предложениям главных распорядителей средств федерального бюджета и с учетом ожидаемого неисполнения расходов федерального бюджета свидетельствует о недостатках при подготовке Федерального закона N 371-ФЗ.

В целях повышения прозрачности законопроектов о внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период необходимо в пояснительной записке к указанным законопроектам отдельно отражать направления расходов за счет дополнительных доходов, а также за счет ожидаемого неисполнения расходов федерального бюджета. Перераспределение бюджетных ассигнований по предложениям главных распорядителей средств федерального бюджета целесообразно представлять в детализированном виде с указанием объемов увеличения и уменьшения бюджетных расходов.

12.8.1. Законопроектом предусматривается внесение изменений по всем 14 разделам классификации расходов, из них по 12 разделам законопроектом предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований.

Наибольшие объемы дополнительных бюджетных ассигнований предусмотрены по разделам "Общегосударственные вопросы" - 41,5 млрд. рублей (31,3% общего объема предусмотренных дополнительных бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов), "Социальная политика" - 28,5 млрд. рублей (21,5%), "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" - 18,4 млрд. рублей (13,9%).

Сокращение бюджетных ассигнований предусмотрено по разделам "Национальная экономика" - 38,8 млрд. рублей (88,3% общего объема сокращенных бюджетных ассигнований по разделам) и "Обслуживание государственного и муниципального долга" - 5,1 млрд. рублей (11,7%).

12.8.2. В разрезе подразделов классификации расходов законопроектом предусматривается внесение изменений по 77 подразделам классификации расходов из 94 (81,9%), в том числе по 61 в сторону увеличения на общую сумму 165 150,6 млн. рублей и по 16 подразделам в сторону уменьшения на общую сумму 76 443,1 млн. рублей.

Наибольшее увеличение бюджетных ассигнований (свыше 10,0 млрд. рублей) предлагается осуществить по подразделам "Другие вопросы в области национальной обороны", "Социальное обеспечение населения", "Органы внутренних дел", "Обеспечение проведения выборов и референдумов" и "Государственный материальный резерв", а наибольшее сокращение (более 5,0 млрд. рублей) по подразделам "Другие вопросы в области национальной экономики", "Вооруженные Силы Российской Федерации, "Транспорт" и "Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга".

12.9. Законопроектом уточняются объемы бюджетных ассигнований, которые направляются в уставный капитал и имущественные взносы открытых акционерных обществ, а также перечень этих обществ. Счетная палата полагает целесообразным рассмотреть вопрос о представлении в составе материалов к законопроекту финансово-экономического обоснования объемов средств федерального бюджета, планируемых к предоставлению юридическим лицам.

Законопроект устанавливает дополнительно пять и уточняет четыре основания для внесения в 2012 году изменений в показатели сводной бюджетной росписи федерального бюджета, связанные с распределением зарезервированных бюджетных ассигнований, а также с особенностями исполнения федерального бюджета и (или) перераспределением бюджетных ассигнований между главными распорядителями средств федерального бюджета.

С учетом положений статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2012 году предусматривается более 50 оснований для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета. Счетная палата неоднократно обращала внимание на то, что такое количество оснований для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи приводит к существенному перераспределению средств федерального бюджета в ходе его исполнения. Указанные основания для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи устанавливаются без введения ограничений по перемещению бюджетных ассигнований.

12.10. Утвержденные Федеральным законом N 371-ФЗ (приложения 6 - 8) бюджетные ассигнования по ведомственной структуре расходов федерального бюджета на 2012 год увеличиваются законопроектом по 59 главным распорядителям средств федерального бюджета (54,6% их общего числа) на 99 950,2 млн. рублей, или на 0,9%, по 9 (8,3%) - уменьшаются на 11 243,0 млн. рублей, или на 1,5%, по 40 (37%) - остаются без изменений.

Следует отметить, что законопроектом предлагается утвердить 8 приложений, которыми предусмотрены увеличение или уменьшение объемов бюджетных ассигнований на 2012 год (приложения 6.1, 7.1, 8.1, 12.1, 13.1, 18.1, 19.1, 20.1).

Счетная палата полагает, что указанные приложения должны содержать не только изменения бюджетных ассигнований, но и их абсолютные значения с учетом изменений, что потребует внесения соответствующих изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации.

12.11. Бюджетные ассигнования на реализацию ФЦП в 2012 году в целом увеличиваются на 2 861,5 млн. рублей, или на 0,3%, в том числе по 10 ФЦП увеличиваются на сумму 9 589,7 млн. рублей, а по 7 ФЦП сокращаются на сумму 6 728,2 млн. рублей.

Бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию 10 ФЦП, превышают объемы финансирования, утвержденные их паспортами, на сумму 35 044,0 млн. рублей, по 7 ФЦП - ниже паспортных назначений на сумму 63 666,65 млн. рублей.

Законопроектом предусматривается увеличение бюджетных ассигнований на 2012 год по ряду ФЦП, исполнение расходов по которым за январь - февраль 2012 года не осуществлялось.

Так, по ФЦП "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах Российской Федерации на 2009 - 2014 годы" и ФЦП "Обеспечение безопасности полетов воздушных судов государственной авиации Российской Федерации в 2011 - 2015 годах" расходы за январь - февраль 2012 года не исполнялись, однако законопроектом бюджетные ассигнования по указанным программам увеличиваются на 81,3% и на 16,3% соответственно.

Счетная палата предлагает в кратчайшие сроки внести изменения в соответствующие постановления Правительства Российской Федерации в целях приведения бюджетных ассигнований, предусматриваемых законопроектом на реализацию ФЦП, в соответствие с паспортными назначениями.

Счетная палата полагает необходимым представлять одновременно с законопроектом о внесении изменений в федеральный бюджет изменения в Перечень строек и объектов ФАИП.

12.12. Законопроектом предусматривается увеличение расходов на межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации на общую сумму 29,2 млрд. рублей, или на 2,3%, по сравнению с расходами, предусмотренными Федеральным законом N 371-ФЗ.

Предусматривается увеличить бюджетные ассигнования из федерального бюджета на 12,8 млрд. рублей на софинансирование отдельных ФЦП и объектов капитального строительства, не включенных в целевые программы, а также на софинансирование мероприятий, связанных с приобретением техники и оборудования и развитием материально-технической базы учебных заведений субъектов Российской Федерации.

Увеличиваются бюджетные ассигнования на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на 4,3 млрд. рублей (на 4,8%); на компенсационные выплаты за утраченное жилье и имущество пострадавшим в результате разрешения кризиса в Чеченской Республике, постоянно проживавшим на ее территории, на 3,4 млрд. рублей; на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 г. N 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов" на 24,3 млрд. рублей (в 1,8 раза).

При этом предусматривается существенное уменьшение объемов субвенций на приобретение жилья гражданам, уволенным с военной службы, и приравненным к ним лицам с 18,6 млрд. рублей до 1,9 млрд. рублей, или почти в 10 раз. Сокращение субвенций на указанные цели обосновывается уменьшением числа очередников по результатам проведенной субъектами Российской Федерации инвентаризации списков граждан, уволенных с военной службы, и наличием на 1 января 2012 года неиспользованного остатка средств на счетах субъектов Российской Федерации.

Законопроектом предусматривается внесение уточнений в соответствующие таблицы приложения 28 к Федеральному закону N 371-ФЗ в части распределения объемов бюджетных ассигнований по 5 субвенциям.

12.13. Законопроектом предусматривается уменьшить объем межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 43,0 млрд. рублей, или на 1,5%, из них межбюджетные трансферты, предоставляемые на покрытие дефицита бюджета ПФР, - на 42,0 млрд. рублей.

Законопроектом предусматривается зарезервировать бюджетные ассигнования на покрытие дефицитов бюджетов государственных внебюджетных фондов в сумме 42,0 млрд. рублей, а также дополнить перечень оснований для внесения изменений в показатели сводной бюджетной росписи (часть 1 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ) положением о распределении зарезервированных бюджетных ассигнований на покрытие складывающегося в процессе исполнения бюджета ПФР дефицита бюджета и на осуществление единовременной выплаты отдельным категориям граждан в связи с 67-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов.

12.14. Частью 6 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ с учетом изменений, вносимых законопроектом, предусматривается, что нефтегазовые доходы, полученные в ходе исполнения федерального бюджета в 2012 году сверх 5 553,0 млрд. рублей, могут использоваться на замещение объемов государственных заимствований Российской Федерации и (или) поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации. Нефтегазовые доходы, не использованные на указанные цели, подлежат не позднее 1 февраля 2013 года зачислению в Резервный фонд в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Следует отметить, что порядок зачисления нефтегазовых доходов в Резервный фонд Правительством Российской Федерации на 2012 год не установлен.

Общий объем нефтегазовых доходов составит 6 383,3 млрд. рублей, что на 830,3 млрд. рублей больше, чем предусмотрено частью 6 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ (с изменениями, предусмотренными законопроектом). Указанная сумма соответствует объему пополнения Резервного фонда.

Приложением 40 (в новой редакции) к законопроекту в составе источников финансирования дефицита федерального бюджета в 2012 году предусматривается утверждение изменения остатков средств Резервного фонда в сумме (-) 830,3 млрд. рублей, что отражает пополнение Резервного фонда за счет нефтегазовых доходов в указанном объеме в 2012 году. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (статьи 12 и 242) операции по исполнению бюджета завершаются 31 декабря текущего финансового года. Нефтегазовые доходы по итогам 2011 года зачислены в федеральный бюджет 30 января 2012 года.

Кроме того, Счетная палата отмечает, что действие норм Бюджетного кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 96.6, абзац второй пункта 3 статьи 96.9), в соответствии с которыми нефтегазовые доходы федерального бюджета используются в том числе для формирования Резервного фонда, Федеральным законом от 6 октября 2011 г. N 270-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приостановлены до 1 января 2015 года.

Законопроект устанавливает временные нормы использования нефтегазовых доходов, аналогично действовавшим в 2011 году. Счетная палата неоднократно указывала на необходимость урегулирования нормы об использовании нефтегазовых доходов федерального бюджета Бюджетным кодексом Российской Федерации.

12.15. Объем Резервного фонда на конец 2012 года прогнозируется в размере 2 655,6 млрд. рублей (с учетом средств, подлежащих зачислению в Резервный фонд в соответствии с частью 6 статьи 24 Федерального закона N 371-ФЗ), объем ФНБ - в размере 2 612,0 млрд. рублей. Использование средств Резервного фонда на покрытие дефицита федерального бюджета в 2012 году не планируется. Прогнозируемый объем использования средств ФНБ на софинансирование добровольных пенсионных накоплений граждан в 2012 году не изменится и составит 7,5 млрд. рублей.

12.16. Законопроектом предусматривается уменьшение верхнего предела государственного внутреннего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 года до 5 462,1 млрд. рублей, или на 868,8 млрд. рублей (на 13,7%), а также увеличение верхнего предела государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 года до 56,5 млрд. долларов США (41,9 млрд. евро), или на 8,1 млрд. долларов США (на 16,7%).

Пересмотр верхних пределов государственного долга обусловлен пересчетом объема государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации в соответствии с его фактическим объемом, сложившимся по состоянию на 1 января 2012 года, значительным сокращением в 2012 году объема государственных внутренних заимствований Российской Федерации в связи с уменьшением дефицита федерального бюджета.

Законопроектом предусматривается сокращение расходов на обслуживание государственного долга в 2012 году с 388,4 млрд. рублей до 383,3 млрд. рублей, или на 5,1 млрд. рублей (на 1,3%). При этом расходы на обслуживание государственного внутреннего долга в 2012 году сокращаются с 314,1 млрд. рублей до 308,6 млрд. рублей, или на 5,5 млрд. рублей (на 1,7%), расходы на обслуживание государственного внешнего долга увеличиваются с 74,3 млрд. рублей до 74,7 млрд. рублей, или на 0,4 млрд. рублей (на 0,5%).

Несмотря на указанное сокращение расходов на обслуживание государственного долга в 2012 году, эти расходы будут превышать общий объем расходов федерального бюджета по 3 разделам классификации расходов бюджетов на охрану окружающей среды, физическую культуру и спорт, средства массовой информации, культуру и кинематографию (230,7 млрд. рублей).

12.17. Счетная палата полагает, что законопроект может быть принят Государственной Думой в первом чтении с учетом замечаний, изложенных в настоящем Заключении.

Председатель

С.В. Степашин

------------------------------

* IMF, EIA US (U.S. Energy Information Administration), World Bank, EIU (Economist Intelligence Unit), Commerzbank, UBS, Deutsche Bank, Bank of America Securities - Merrill Lynch, Societe Generale, Nomisma energia, First Energy, Barclays и другие.