В соответствии со ст.24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитные организации обязаны организовать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций. Однако, анализ информации о финансовом состоянии кредитных организаций, материалы инспекционных и аудиторских проверок, иной поступающей в Банк России информации свидетельствует о неудовлетворительном состоянии внутреннего контроля во многих банках. Такая ситуация абсолютно недопустима, особенно в условиях предпринимаемых Банком России и Правительством Российской Федерации серьезных мер по стабилизации банковской системы.
В настоящее время службы внутреннего контроля отсутствуют более чем в 10% действующих кредитных организаций. В 65% кредитных организаций, создавших службы внутреннего контроля в головных офисах, не организован внутренний контроль за деятельностью филиалов, а службы внутреннего контроля в филиалах имеют лишь 6% кредитных организаций.
Во многих кредитных организациях до настоящего время не разработаны Положения, регулирующие деятельность службы внутреннего контроля. Исходя из данных отчетности, система оценки кредитных рисков отсутствует в 14% кредитных организаций, а в каждом четвертом банке из числа разработавших систему оценки кредитных рисков такая система не внедрена. Систему же оценки других видов рисков имеет лишь каждый второй банк, создавший службу внутреннего контроля.
В большинстве кредитных организаций службы внутреннего контроля состоит из 1-2 специалистов, что явно недостаточно для эффективной работы таких служб, особенно в кредитных организациях, имеющих разветвленную филиальную сеть.
В ряде кредитных организаций формально существующие службы внутреннего контроля не обеспечивают выполнение возложенных на них функций. О ненадлежащей работе служб внутреннего контроля свидетельствует представление недостоверной отчетности 70% кредитных организаций, проверенных в 1 полугодии текущего года территориальными учреждениями (согласно данным проверок в соответствии с письмом Банка России от 04.02.99 N 52-Т). Службами внутреннего контроля в течение года в каждой кредитной организации в среднем выявляется лишь по одному случаю нарушений при пролонгации ссудной задолженности и по четырем случаям - при оформлении просроченной задолженности, в то время как инспекционными проверками устанавливается значительно большее число таких фактов.
Нередки еще случаи, когда службы внутреннего контроля информируют руководство кредитных организаций о возникновении дополнительных рисков в деятельности кредитной организации, о нарушениях установленных банковских процедур, однако руководители кредитных организаций не всегда принимают адекватные меры по устранению выявленных нарушений.
В условиях неудовлетворительной организации работы внутреннего контроля в кредитных организациях территориальные учреждения не обеспечивают надлежащий контроль за работой этих служб.
В ряде территориальных учреждений Банка России надзор за состоянием внутреннего контроля ограничивается лишь получением в составе годовых бухгалтерских отчетов кредитных организаций информации, содержащейся в приложении N 1 к Положению Банка России от 28.08.97 N 509. Практически не используется предоставленное территориальным учреждениям Банка России по месту нахождения филиалов право запрашивать у филиалов информацию о состоянии внутреннего контроля в филиалах.
Территориальными учреждениями слабо задействованы предоставленные им возможности в плане мер надзорного реагирования. В настоящее время в числе применяемых к кредитным организациям мер воздействия требования о приведении внутреннего контроля в соответствие с Положением Банка России от 28.08.97 N 509 предъявлены лишь к 47 кредитным организациям. При этом, в случае невыполнения кредитными организациями в установленный срок требований территориальных учреждений Банка России санкции практически не применяются. По состоянию на 01.09.99 в составе мер воздействия отдельно санкции за недостатки в организации служб внутреннего контроля действовали только в отношении 32 банков.
Незначительное внимание вопросам организации внутреннего контроля в кредитных организациях уделяется при проведении комплексных и тематических проверок на местах. Сопоставление результатов инспекционных проверок и результатов работы служб внутреннего контроля с целью предъявления надлежащих требований кредитным организациям в практику работы территориальных учреждений еще не введено.
Не в полной мере обеспечивается контроль со стороны территориальных учреждений в процессе согласования кандидатов на должности руководителей исполнительных органов кредитной организации. Не единичны случаи, когда территориальные учреждения исходя из отмены Банком России требования о том, что руководитель службы внутреннего контроля обязательно должен являться по должности заместителем руководителя банка (Указание Банка России от 30.11.98 N 427-У) не учитывают, что кредитная организация вправе назначить на должность заместителя руководителя банка при возложении на него исключительно функций внутреннего контроля (равно как и в других случаях) только после согласования его кандидатуры с территориальным учреждением в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 23.07.98 N 75-И.
При организации надзора за деятельностью служб внутреннего контроля кредитных организаций территориальными учреждениями еще недостаточно используются и материалы аудиторских проверок. В соответствии с Положением Банка России от 23.12.97 N 10-П в процессе аудиторской проверки, наряду с другими вопросами, аудиторские фирмы должны рассматривать качество управления кредитной организацией, в том числе состояние внутреннего контроля. Во многих случаях при наличии серьезных недос
