Энциклопедия решений. Определение в бюджетном и автономном учреждениях лимита остатка наличных денег в кассе

Определение в бюджетном (автономном) учреждении лимита остатка наличных денег в кассе

При ведении кассовых операций бюджетными (автономными) учреждениями в настоящее время применяется Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", далее - Указание N 3210-У (см., в частности, п. 167 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н).

В силу п. 2 Указания N 3210-У юридическое лицо самостоятельно устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе, издавая при этом соответствующий распорядительный документ. При этом размер лимита определяется в соответствии с приложением к Указанию N 3210-У, исходя из характера деятельности учреждения с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Требование о согласовании лимита остатка наличных денег бюджетным (автономным) учреждением с каким либо органом власти (местного самоуправления) не предусмотрено ни нормами бюджетного и гражданского законодательства, ни положениями нормативных документов, регулирующих вопросы ведения бухгалтерского учета (см., в частности, ст. 158 БК РФ, а также Правила, утв. приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 N 10н). Вместе с тем в отдельных публично-правовых образованиях существует практика согласования лимитов остатка наличных денег в кассах организаций госсектора финансовыми органами (см., например, п. 6 раздела 5.9 Плана, утв. приказом Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 03.02.2014 N 20; п. 3.1.5 Договора на обслуживание лицевых счетов - Приложения N 3 к Порядку, утв. приказом Министерства финансов Пензенской области от 27.12.2010 N 106).

Указание N 3210-У не содержит каких-либо специальных ограничений, связанных с порядком определения лимита остатка наличных денег в кассе бюджетными (автономными) учреждениями. Лимит остатка наличных денег в кассе может определяться такими учреждениями исходя из характера их деятельности:

1) с учетом объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги,

2) с учетом объема выдач наличных денег*(1).

Пример

Для расчета лимита остатка наличных денег бюджетное (автономное) учреждение располагает следующими данными:

- объем поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) за IV квартал 2013 года составляет 200 000 руб.;

- период времени между днями сдачи в банк наличной выручки в указанном периоде составил 10 рабочих дней.

Определим лимит остатка наличных денег в кассе на 2014 год для учреждения.

Применяем формулу, предусмотренную п. 1 приложения к Указанию N 3210-У:

L = V / P x Nc, где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р - расчетный период (не более 92 рабочих дней), за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет);

Nc - период времени (не более 7 рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней) между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Лимит остатка наличных денег определяем следующим образом:

200 000, 00 / 65 х 7 = 21 538, 00 руб.,

где: 200 000, 00 - общая сумма поступлений за расчетный период;

65 - количество рабочих дней в IV квартале 2011 года;

7 - предельно допустимое количество рабочих дней между днями сдачи выручки на счет.

________________________

*(1) До 1 июня 2014 г. согласно приложению к Положению Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" рассчитывать лимит с учетом объема выдач наличных денег можно было только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (выручки). Указание N 3210-У подобного требования не содержит. Каких-либо разъяснений Банка России и иных государственных органов по данному вопросу нет. Следовательно, в настоящее время учреждение вправе самостоятельно выбрать способ расчета лимита.

Темы

Денежные средства в кассе. Счет 201 34 (для госсектора)

Лимит остатка денежной наличности

См. также

Последствия неправильного расчета лимита остатка наличности

Определение в казенном учреждении лимита остатка наличных денег в кассе

Калькуляторы

Калькулятор лимита остатка наличных денег в кассе исходя из наличной выручки

Калькулятор лимита остатка наличных денег в кассе исходя из объема выдачи наличных денег

Формы документов

Приказ об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе

Практические ситуации

Построить список