Энциклопедия решений. Организация работы учреждением по возврату (взысканию) дебиторской задолженности (для бюджетной сферы) (ноябрь 2024)

Организация работы учреждением по возврату (взысканию) дебиторской задолженности (для бюджетной сферы) Смотрите в этом материале: Инвентаризация дебиторской задолженности Досудебная работа по возврату дебиторской задолженности Работа по взысканию дебиторской задолженности в судебном порядке Под дебиторской задолженностью понимается не исполненное в срок контрагентом обязательство о выплате денежных средств в пользу Организации в соответствии с законодательством РФ или договором, а также не исполненное в срок обязательство контрагента, задолженность по которому возникла в соответствии с предварительно уплаченной контрагенту суммой (авансом) по договору. Работа по возврату дебиторской задолженности должна регламентироваться нормативным актом органа-учредителя либо локальным нормативным актом учреждения. Как правило, принимается Положение об организации работы по взысканию дебиторской задолженности, устанавливающее порядок работы структурных подразделений в этом направлении, например: - ведение учета и проведение инвентаризации дебиторской задолженности, ведение реестра контрагентов, имеющих дебиторскую задолженность с целью контроля за состоянием дебиторской задолженности - бухгалтерией; - составление претензий и исков к контрагентам, представление интересов учреждения в судах, органах прокуратуры, юстиции, внутренних дел и иных органах при взыскании дебиторской задолженности, соблюдение сроков и порядка обжалования судебных актов - юридическим отделом; - отказ в пролонгации или заключении нового договора с контрагентом, имеющим задолженность, - отделом, заключающим контракты (договоры) и т.п. Назначаются ответственные лица за своевременный и надлежащий учет исполнения обязательств перед учреждением, полноту и достоверность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, за правильность составления претензий и исков, за соблюдение сроков обжалования, за продление (заключение нового договора) с контрагентом, имеющим дебиторскую задолженность и т.п. Инвентаризация дебиторской задолженности Работа с дебиторской задолженностью начинается с ее выявления и определения размера. Как правило, задолженность выявляется при проведении инвентаризации активов и обязательств учреждения, которая включает инвентаризацию дебиторской задолженности (ст. 11 Закона N 402-ФЗ, п. 7 Инструкции N 191н; п. 9 Инструкции N 33н). Инвентаризации предшествует: 1. Составление актов сверки взаиморасчетов с контрагентами; 2. Утверждение приказа руководителя учреждения о назначении инвентаризационной комиссии. Порядок проведения инвентаризации утверждается актами учреждения, устанавливающими учетную политику (подп. "в" п. 9 Стандарта "Учетная политика, оценочные значения и ошибки"). Основные требования к инвентаризации активов и обязательств для организаций бюджетной сферы установлены разделом VIII Стандарта "Концептуальные основы". Отдельные положения Методических указаний по инвентаризации, утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49, не противоречащие законодательству РФ, учреждение вправе включить в документы учетной политики (письмо Минфина России от 10.02.2020 N 02-07-10/8553). Комиссией сверяются данные первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров (выполнение работ, предоставление услуг, имущественных прав) и поступление денежных средств, с информацией, отраженной в регистрах бухгалтерского учета. На основании документов, подтверждающих состояние расчетов с контрагентами, проверяются расчеты с поставщиками и подрядчиками по товарам, оплаченным, но находящимся в пути. Устанавливаются: - правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям; - правильность и обоснованность сумм дебиторской задолженности, включая суммы не подтвержденные дебиторами и суммы с истекшим сроком исковой давности (п. 3.48 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49). По результатам инвентаризации составляется справка-приложение к акту инвентаризации, в которой указываются: - наименование, адрес организации-должника; - сумма задолженности; - основание, по которому образовалась дебиторская задолженность; - дата образования задолженности; - первичные документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, их реквизиты; - документы, свидетельствующие об истребовании задолженности, их реквизиты. На основании справки составляется акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (см. форму N ИНВ-17, утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88). Акт содержит следующие сведения: - наименование Организации; - подразделение, в котором проводится инвентаризация; - ссылка на приказ, в соответствии с которым проводится инвентаризация; - дата, на которую проверяется состояние дебиторской и кредиторской задолженности; - наименования организаций-дебиторов; - номер счета бухгалтерского учета, на котором ведется учет дебиторских задолженностей; - полная сумма задолженности по каждому контрагенту; - сумма задолженности, которую не подтвердил дебитор и по которой истек срок исковой давности; - итоговая сумма по каждому виду задолженности. Результаты инвентаризации утверждаются руководителем учреждения. Досудебная работа по возврату дебиторской задолженности Досудебная работа заключается в проведении переговоров с должниками, направлении им писем, телеграмм, обращений, составлении актов сверок и т.п. Кроме того, первоочередным мероприятием по возврату дебиторской задолженности является предъявление претензии контрагенту. Претензия может быть предъявлена любому контрагенту, даже если направление претензий не предусмотрено условиями договора. В ряде случаев соблюдение досудебного (претензионного) порядка урегулирования споров является обязательным для принятия судом к рассмотрению искового заявления. Положением об организации работы по взысканию дебиторской задолженности должны быть предусмотрены: 1. Срок (с момента образования (обнаружения) дебиторской задолженности) направления ответственным за работу с задолженностью в юридическое подразделение учреждения обращения о необходимости предъявления претензии с приложением: - копий документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоров, актов передачи товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг, актов сверок взаимных расчетов и т.д.); - реквизитов контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.); - расчета суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм); - копий писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства; - иных документов, имеющих отношение к неисполнению контрагентом обязательства. 2. Срок предъявления Юридическим подразделением при наличии оснований претензии контрагенту с даты получения обращения. Претензия должна содержать следующие данные: - наименование контрагента; - обстоятельства, являющиеся основанием для предъявления претензии, со ссылками на соответствующие пункты договора и нормативных правовых актов; - указание о предполагаемом способе исполнения обязательств; - расчет суммы требований по претензии и номер счета, на который должны быть перечислены денежные средства; - срок исполнения обязательств контрагентом и/или срок ответа на претензию; - информация о мерах, которые будут осуществлены в случае отклонения претензии (приостановка исполнения обязательств Организации, обращение в суд и т. д.); - дата и регистрационный номер претензии; - подпись уполномоченного лица. Претензия со всеми прилагаемыми к ней копиями документов направляется контрагенту способом, позволяющим установить даты и факт направления претензии и получения ее контрагентом (например, заказным письмом). О факте предъявления контрагенту претензии Юридическое подразделение должно проинформировать и направить копию претензии лицу ответственному за работу с задолженностью. Последний контролирует исполнение контрагентом требований, содержащихся в претензии, а именно: - проверяет полноту и соблюдение сроков исполнения требований, содержащихся в претензии; - информирует Юридическое подразделение о полном или частичном отказе контрагента от исполнения заявленных в претензии требований или непоступлении ответа на претензию в указанный в ней срок. При неисполнении контрагентом в указанный в претензии срок заявленных в ней требований, дебиторская задолженность подлежит взысканию в судебном порядке. Если по каким-либо причинам претензия не была предъявлена контрагенту и ее предъявление не является обязательным, то она подлежит взысканию в судебном порядке. Работа по взысканию дебиторской задолженности в судебном порядке При получении полного (частичного) отказа контрагента от исполнения заявленных в претензии требований или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок, а также если по каким-либо причинам претензия не была предъявлена контрагенту и ее предъявление не является обязательным, лицо ответственное за работу с задолженностью направляет в Юридическое подразделение обращение о необходимости предъявления судебного иска с приложением: - копий документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоров, актов передачи товарно-материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг, актов сверок взаимных расчетов и т. д.); - информации о результатах рассмотрения контрагентом претензии, включая копию претензии, или информации о том, что претензия не направлялась; - реквизитов контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН и т. д.); - расчета суммы требований (основного долга и начисленных штрафных сумм); - копий писем по факту неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом обязательства; - иных документов, имеющих отношение к неисполнению контрагентом обязательства. Юридическое подразделение предъявляет исковое заявление в суд. При расчете суммы иска в нее включаются суммы штрафов, предусмотренных договором и законодательством РФ. Лицо ответственное за работу с задолженностью: - контролирует поступление от контрагентов платежей в счет погашения дебиторской задолженности; - представляет в Юридическое подразделение документы, имеющие отношение к взысканию дебиторской задолженности (переписка, акты сверки расчетов и т. д.); - оказывает содействие Юридическому подразделению в подготовке документов, а при необходимости обеспечивает присутствие на судебных заседаниях специалистов бухгалтерии; - при погашении контрагентом задолженности (полного или частичного), достижения договоренности об условиях мирового соглашения или иной договоренности о погашении долга направляет в Юридическое подразделение письменное сообщение об этом с целью дальнейшей корректировки способов защиты интересов Организации. После выдачи судом исполнительного листа о взыскании с контрагента просроченной дебиторской задолженности Юридическое подразделение: - направляет исполнительный лист в банки, обслуживающие счета контрагента; - организует взаимодействие с подразделениями службы судебных приставов для взыскания дебиторской задолженности; - обращается в суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом). Юридическое подразделение по запросу ответственного за работу с задолженностью предоставляет следующие данные: - наименование контрагента; - предмет спора и реквизиты договора, по которому образовалась дебиторская задолженность; - размер дебиторской задолженности и сумма иска, включающая суммы штрафов; - текущее состояние рассмотрения судебного дела: краткое содержание вынесенных по делу судебных актов, информация о получении исполнительных листов и т. д.; - информация о ходе взыскания по исполнительным листам.

Темы Правовые и финансовые аспекты деятельности организаций бюджетной сферы См. также Инвентаризация активов и обязательств (для бюджетной сферы) Как организовать и провести инвентаризацию (для бюджетной сферы) Списание дебиторской задолженности (для бюджетной сферы) Долгосрочная и просроченная дебиторская и кредиторская задолженность (для бюджетной сферы) Учет операций по возврату дебиторской задолженности казенному учреждению (органу власти, местного самоуправления) Учет операций по возврату бюджетному и автономному учреждению дебиторской задолженности Формы документов Положение об организации работы по взысканию дебиторской задолженности Конструктор правовых документов