Энциклопедия решений. Годовой отчет 2013. Организации - плательщики ЕСХН

Годовой отчет 2013. Организации - плательщики ЕСХН

Правила, предусмотренные главой 26.1 НК РФ, распространяются на крестьянские (фермерские) хозяйства (п. 5 ст. 346.1 НК РФ).

Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ);

- налога на имущество организаций.

Такие организации не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ. Кроме того, организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения предусмотренных НК РФ обязанностей налоговых агентов (п. 4 ст. 346.1 НК РФ).

Состав отчетности по итогам 2013 года для организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), выглядит следующим образом:

1. Отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
15 января 2014 года	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (Форма - 4 ФСС, утв. приказом Минтруда России от 19.03.2013 N 107н)	п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
20 января 2014 года	Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя (Форма ДСВ-3, утв. постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п)	п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ	При перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с заявлением работника или добровольной уплате взносов в пользу застрахованных лиц
17 февраля 2014 года*(1)	1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (Форма РСВ-1 ПФР, утв. приказом Минтруда России от 28.12.2012 N 639н)	п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ
	2. Сведения о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы); Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах в целом за всех работающих у страхователя застрахованных лиц. (Формы АДВ-6-2, СЗВ-6-2, АДВ-6-3, СЗВ-6-1, АДВ-6-4, СЗВ-6-3, СЗВ-6-4, АДВ-6-5, утв. постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п)
28 февраля 2014 года	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств (Форма РСВ-2 ПФР, утвержденная приказом Минтруда России от 28.12.2012 N 638н)	ч. 5 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ	Представляется главами крестьянских (фермерских) хозяйств
15 апреля 2014 года	Документы, подтверждающие основной вид деятельности страхователя по итогам 2013 года (Формы, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55: - заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; - справка-подтверждение основного вида экономической деятельности; - копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2013 год (кроме субъектов малого предпринимательства)	п. 3 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя ... , утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55

2. Налоговая отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2014 года	Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (Форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@)	абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ
20 января 2014 года	Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001, утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н)	п. 5 ст. 174 НК РФ	1. В случае выставления организацией покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС
			2. В случае возникновения обязанностей налогового агента
20 января 2014 года	Единая (упрощенная) налоговая декларация (Форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н)	п. 2 ст. 80 НК РФ	Организация может подать указанную декларацию, если не осуществляет операции, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах в банках или в кассе и не имеет объектов налогообложения по налогам, отраженным в указанной декларации, например, по ЕСХН (в таком случае декларация по ЕСХН не представляется)
20 января 2014 года	Налоговая декларация по водному налогу (Форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н)	п.1 ст. 335.15 НК РФ	При осуществлении специального и (или) особого водопользования, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ
31 января 2014 года	Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (Форма 2-НДФЛ (код формы по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)	п. 5 ст. 226 НК РФ	При возникновении соответствующих обстоятельств
3 февраля 2014 года*(1)	Налоговая декларация по транспортному налогу (Форма по КНД 1152004, утв. приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@)	п. 3 ст. 363.1 НК РФ	При наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств, являющихся объектами налогообложения
3 февраля 2014 года*(1)	Налоговая декларация по земельному налогу (Форма по КНД 1153005, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@)	п. 3 ст. 398 НК РФ	При наличии земельных участков, принадлежащих организации на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования
28 марта 2014 года	Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Форма по КНД 1151056, утв. приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@)	п. 4 ст. 310 НК РФ	При возникновении обязанностей налогового агента
31 марта 2014 года	Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (Форма по КНД 1151059, утв. приказом Минфина России от 22.06.2009 N 57н)	ст. 346.10 НК РФ
1 апреля 2014 года	Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2013 год, Форма 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)	п. 2 ст. 230 НК РФ
20 мая 2014 года	Уведомление о контролируемых сделках (Форма по КНД 1110025, утв. приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@)	п. 2 ст. 105.16 НК РФ	При совершении в 2013 году контролируемых сделок, указанных в ст. 105.14 НК РФ

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
31 марта 2014 года	Бухгалтерская (финансовая) отчетность (формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н): - бухгалтерский баланс; - отчет о финансовых результатах (отчет о целевом использовании средств); - приложения к ним	пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 2 ст. 18 Федерального закона N 402-ФЗ	Представляется в налоговый орган по месту нахождения организации и орган государственной статистики по месту государственной регистрации

______________________________

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, частью 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и другими нормативными актами.

Тема

Годовой отчет 2013

См. также

Годовой отчет 2014. Организации - плательщики ЕСХН