Энциклопедия решений. Возможность превышения лимита наличности (ноябрь 2024)

Возможность превышения лимита наличности

В определённые дни допускается накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег (абз. восьмой п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", далее - Указание N 3210-У):

1) В дни выплат (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты):

- заработной платы,

- стипендий,

- выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы (конкретный перечень таких выплат содержится в п. 86 указаний по заполнению формы N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденных приказом Росстата от 26.10.2015 N 498),

- выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в выплаты социального характера (конкретный перечень выплат социального характера содержится в п. 90 указаний по заполнению формы N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", утвержденных приказом Росстата от 26.10.2015 N 498).

Срок выдачи наличных денег по указанным выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты) (пп. 6.5 п. 6 Указания N 3210-У).

2) Выходные дни (в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций). Как указано в письме Главного управления Банка России по Центральному федеральному округу от 11.09.2014 N 13-4-7-ОТ/13640, накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в выходные, нерабочие праздничные дни в случае поступления в эти дни в кассу юридического лица наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги и отсутствия у юридического лица возможности сдать указанные денежные средства в кассу кредитной организации для зачисления на банковский счет по причине нерабочих дней кредитной организации. Иначе говоря, имеются в виду выходные дни банка.

3) Нерабочие праздничные дни (в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций). Перечень нерабочих праздничных дней установлен в ст. 112 ТК РФ. При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день, а в ряде случаев - на другие дни по решению Правительства РФ.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом не допускается.

Тема

Лимит остатка денежной наличности

См. также

Праздники