Энциклопедия решений. Лимит остатка наличных денег в обособленных подразделениях (ноябрь 2024)

Лимит остатка наличных денег в обособленных подразделениях

Обособленное подразделение юридического лица - подразделение, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (абзац четвертый п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", далее - Указание N 3210-У).

Это определение несколько отличается от определения обособленного подразделения для целей налогового законодательства, сформулированного в ст. 11 НК РФ, однако практически речь идет об одном и том же.

Согласно абзацу четвертому п. 2 Указания N 3210-У обособленному подразделению, сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном Указанием N 3210-У для юридического лица.

Иначе говоря, лимит такому подразделению устанавливается руководителем головной организации в соответствии с одной из формул, приведенных в приложении к Указанию N 3210-У. Обращаем внимание, что Указание N 3210-У не требует рассчитывать лимиты для головной организации и обособленных подразделений или для разных обособленных подразделений по одной и той же формуле. Поэтому, полагаем, в рамках одной организации допустимо по-разному рассчитать лимиты в зависимости от особенностей деятельности каждого обособленного подразделения. Например, в организации, занимающейся розничной торговлей, лимит наличности в головном офисе можно рассчитать исходя из объема выдачи наличных, а лимиты для обособленных подразделений-магазинов - из выручки.

При этом подчеркнём, что не важно, каков статус этого обособленного подразделения (оно может быть филиалом, представительством, может не иметь такого статуса); не важно, выделено ли обособленное подразделение на отдельный баланс; не имеет значения место нахождения обособленного подразделения. Открыт ли банковский счёт для обслуживания именно этого обособленного подразделения или он предназначен для обслуживания всего юридического лица - так же не важно. Единственный критерий - самостоятельная сдача обособленным подразделением наличности в банк.

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям (абзац пятый п. 2 Указания N 3210-У). То есть таким обособленным подразделениям также может быть установлен свой "технический" лимит остатка наличности (причем требований к механизму его расчёта Указание N 3210-У не содержит), однако вся сумма, находящаяся в подразделениях юридического лица на конец рабочего дня (головной организации и обособленных подразделений вместе) не может превышать лимита остатка наличности, установленного юридическому лицу. Подчеркнем, что он рассчитывается в целом для всей организации по одной из двух возможных формул.

Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом (абзац шестой п. 2 Указания N 3210-У).

Тема

Лимит остатка денежной наличности

Практические ситуации

Построить список