Энциклопедия решений. Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема поступлений наличности (декабрь 2024)

Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема поступлений наличности

В соответствии с п. 1 приложения к Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

,

Воспользуйтесь калькулятором

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях (для округления лимита остатка наличных денег до рубля могут применяться правила математического округления - письмо Банка России от 24.09.2012 N 36-3/1876);

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги с учетом наличных денег, принятых за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги обособленными подразделениями, за исключением обособленных подразделений, самостоятельно сдающих наличность в банк, для которых устанавливается собственный лимит остатка наличности;

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

- период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня равен трем рабочим дням. При определении могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

Ответственность за неправильный расчёт лимита ни Указанием N 3210-У, ни законодательством об административных нарушениях не установлена, однако некорректное применение формулы расчёта может привести к нарушению порядка ведения кассовых операций.

Пример

Пример 1

Расчетный период (Р) может быть любой, но не более 92 рабочих дней. Возьмём максимальный показатель.

Объем выручки (V) за этот период составил 1 380 000 руб.

Деньги в банк сдаются один раз в две недели (14 рабочих дней организации). Следовательно, показатель N составляет 7.

L = (1 380 000 / 92) х 7 = 105 000.

Лимит равен 105 000 руб.

Пример

Пример 2

Выручка получается регулярно, однако объемы поступлений в разные дни различны. Два месяца назад была распродана крупная партия товара. В течение 10 рабочих дней предприятие получило 3 000 000 руб. наличными.

Деньги в банк сдаются раз в два дня.

В качестве расчетного периода можно взять 10 дней, за которые получена крупная выручка.

L = (3 000 000 / 10) х 2= 600 000.

Лимит равен 600 000 руб.

Тема

Лимит остатка денежной наличности

См. также

Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема выдач наличности

Лимит остатка наличных денег в обособленных подразделениях

Последствия неправильного расчета лимита остатка наличности

Калькулятор

Калькулятор лимита остатка наличных денег в кассе исходя из наличной выручки

Практические ситуации

Построить список