Энциклопедия решений. Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема выдач наличности (ноябрь 2024)

Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема выдач наличности

В соответствии с п. 2 приложения к Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег*(1) (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

,

Воспользуйтесь калькулятором

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях (для округления лимита остатка наличных денег до рубля могут применяться правила математического округления - письмо Банка России от 24.09.2012 N 36-3/1876);

R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях за исключением обособленных подразделений, самостоятельно сдающих наличность в банк, для которых устанавливается собственный лимит остатка наличности);

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);

- период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Ответственность за неправильный расчёт лимита ни Указанием N 3210-У, ни законодательством об административных нарушениях не установлена, однако некорректное применение формулы расчёта может привести к нарушению порядка ведения кассовых операций.

Пример

Пример 1

Допустим, что за последние 92 рабочих дня организацией была осуществлена выдача наличных в сумме 460 000 руб. (не считая заработной платы и иных выплат работникам).

Организация получала денежные средства из банка, один раз в месяц. Следовательно, для расчета необходимо будет использовать показатель N, равный 7 рабочим дням.

L = (460 000 / 92) х 7 = 35 000.

Лимит равен 35 000 руб.

Пример

Пример 2

Организация почти не работает с наличностью, однако недавно за наличный расчет был приобретен сейф стоимостью 90 000 руб.

Наличные деньги в банке получаются редко, эпизодически. Следовательно, показатель N равен 7.

за расчетный период можно принять 1 день.

L = (90 000 / 1) х 7 = 630 000

Лимит равен 630 000 руб.

____________________________

*(1) До 1 июня 2014 г. согласно приложению к Положению Банка России от 12.10.2011 N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" рассчитывать лимит с учетом объема выдач наличных денег можно было только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (выручки). Указание N 3210-У подобного требования не содержит. Каких-либо разъяснений Банка России и иных государственных органов по данному вопросу не имеется. Таким образом, полагаем, в настоящее время организация вправе самостоятельно выбрать способ расчета лимита.

Тема

Лимит остатка денежной наличности

См. также

Определение лимита остатка наличных денег с учетом объема поступлений наличности

Лимит остатка наличных денег в обособленных подразделениях

Последствия неправильного расчета лимита остатка наличности

Калькулятор

Калькулятор лимита остатка наличных денег в кассе исходя из объема выдачи наличных денег

Практические ситуации

Построить список