Энциклопедия решений. Годовой отчет 2014. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2014. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Состав отчетности, подлежащей представлению по итогам 2014 года индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, выглядит следующим образом:

1. Отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2015 года	Форма ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (утв. постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п)	п. 2.1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ	При наличии у ИП наемных работников, в пользу которых перечисляются дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с заявлением работника или добровольно работодателем
20 января 2015 года - на бумажном носителе	Форма - 4 ФСС Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (утв. приказом Минтруда России от 19.03.2013 N 107н)	п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ	При осуществлении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, подлежащим обязательному страхованию. Расчет в форме электронного документа в обязательном порядке представляется теми работодателями, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период 2014 года превысила 25 человек *(2)
26 января 2015 года - в форме электронного документа *(1)
16 февраля 2015 года - на бумажном носителе*(1)	Форма РСВ-1 ПФР Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п)	п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ
20 февраля 2015 года - в форме электронного документа
02 марта 2015 года *(1)	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФ ОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств (Форма РСВ-2 ПФР, утв. приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 07.05.2014 N 294н)	ч. 5 ст. 16 Федерального Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ	Представляется главами крестьянских (фермерских) хозяйств

2. Налоговая отчетность

Дата	Наименование отчетности	Основание	Примечание
20 января 2015 года	Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (Форма по КНД 1110018, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@)	абзац шестой п. 3 ст. 80 НК РФ	При привлечении в 2014 году наемных работников
20 января 2015 года	Единая (упрощенная) налоговая декларация (Форма по КНД 1151085, утв. приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н)	п. 2 ст. 80 НК РФ	Представляется по одному или нескольким налогам в случае, если в 2014 году не осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках, и отсутствия по этим налогам объектов налогообложения (например, по НДС и НДФЛ)
20 января 2015 года	Налоговая декларация по водному налогу (Форма по КНД 1151072, утв. приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н)	п.1 ст. 335.15 НК РФ	При осуществлении ИП специального и (или) особого водопользования, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ
26 января 2015 года*(1)	Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1151001, утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н)	п. 5 ст. 174 НК РФ	Срок представления декларации изменен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ
02 февраля 2015 года*(1)	Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога (Форма 2-НДФЛ (код формы по КНД 1151078), утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)	п. 5 ст. 226 НК РФ	Представляется при возникновении соответствующих обстоятельств. Например: - в случае выплаты дохода в натуральной форме; - возникновении дохода в виде материальной выгоды; - при выплате сумм задолженности по заработной плате на основании решения суда
02 февраля 2015 года*(1)	Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (Форма по КНД 1151054, утв. приказом ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@)	п. 2 ст. 345 НК РФ	В случае если ИП признается пользователем недр в соответствии с законодательством РФ
02 февраля 2015 года*(1)	Налоговая декларация по земельному налогу (Форма по КНД 1153005, утв. приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@)	п. 3 ст. 398 НК РФ	В отношении земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности
01 апреля 2015 года	Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов (СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 2013 год, Форма 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)	п. 2 ст. 230 НК РФ	В случае возникновения обязанностей налогового агента при выплате доходов физическим лицам
30 апреля 2015 года	Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (Форма по КНД 1151020, утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@)	п. 1 ст. 229 НК РФ	См. также письмо ФНС России от 25.12.2014 N БС-4-11/26833
20 мая 2015 года	Уведомление о контролируемых сделках (Форма по КНД 1110025, утвержденная приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@)	п. 2 ст. 105.16 НК РФ	В случае если в 2014 году были совершены контролируемые сделки, указанные в ст. 105.14 НК РФ

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя в порядке, утвержденном приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (п. 2 ст. 54 НК РФ). В связи с этим они вправе не вести бухгалтерский учет и не обязаны куда-либо представлять бухгалтерскую отчетность (п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций представляется в налоговые органы лишь по запросу налогового органа (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

___________________________

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и другими нормативными актами

*(2) Изменения внесены в ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ Федеральным законом от 28.06.2014 N 188-ФЗ

Тема

Годовой отчет 2014

См. также

Годовой отчет 2015. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Годовой отчет 2013. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения