Энциклопедия решений. РКО при передаче денежных средств инкассаторам (ноябрь 2024)

РКО при передаче денежных средств инкассаторам

Под инкассацией наличных денег понимается сбор, доставка наличных денег клиентов в кредитную организацию, в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, для зачисления их сумм на банковские счета (п. 1.5 Положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"; далее - Положение N 318-П).

Выдача наличных денег из кассы, в том числе для внесения на расчетный счет, проводится по расходным кассовым ордерам (п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"; далее - Указание N 3210-У). Форма расчетного кассового ордера (РКО) и указания по ее заполнению (далее - Указания по заполнению РКО) утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Порядок заполнения РКО при передаче денежных средств сотрудникам инкассаторской службы имеет некоторые особенности, касающиеся, в частности, заполнения строк:

- "Выдать";

- "Основание";

- "Приложение".

На основании п. 6.1 Указания N 3210-У выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере. По смыслу данной нормы получателем может выступать только физическое лицо, которое подписывает РКО после получения денег от кассира (п. 6.2 Указания N 3210-У), при этом в строке "Выдать" РКО указываются его фамилия, имя и отчество. Указание в этой строке наименования юридического лица (например, наименования обслуживающего банка) недопустимо.

Из совокупного толкования норм п.п. 2.4, 4.2 и гл. 9 "Правила инкассации наличных денег" Положения N 318-П следует, что наличные денежные средства передаются инкассаторским работникам кредитной организации упакованными в специальные инкассаторские сумки, опломбированные в установленном порядке. Передача таких сумок осуществляется кассиром по препроводительной ведомости к сумке (форма 0402300). При этом в подтверждение приема инкассаторским работником сумки с наличными деньгами у организации остается квитанция к сумке (форма 0402300), подписанная инкассатором и содержащая оттиск его штампа. Таким образом, непосредственно сотрудникам инкассации выдача наличных денежных средств из кассы организации не производится. Поэтому данные о фамилии, имени и отчестве инкассатора в РКО, оформляемом на сумму инкассируемых наличных денег, не отражаются. В строке "Выдать" такого РКО должны быть указаны фамилия, имя, отчество кассового работника организации, сформировавшего и передающего инкассаторским работникам сумку с наличными деньгами (см. письмо Банка России от 16.10.2015 29-1-1-ОЭ/4065).

Указаниями по заполнению РКО предусмотрено, что в РКО по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. При заполнении РКО на сумму инкассируемых денежных средств по строке "Основание", соответственно, следует указать информацию о содержании производимой хозяйственной операции - "Внесение денежных средств на расчетный счет в обслуживающем банке", в строке "Приложение" - привести реквизиты квитанций к сумкам, на основании которых сотрудником инкассаторской службы были приняты инкассаторские сумки.

Тема

Расходный кассовый ордер

Формы документов

Пример заполнения расходного кассового ордера