Энциклопедия решений. Выбор контрагента при заключении гражданско-правового договора (май 2025)

Выбор контрагента при заключении гражданско-правового договора

Смотрите в этом материале:

- как проверяются полномочия лиц, действующих от имени контрагента;

- проверка правоспособности контрагента;

- проверка предмета договора;

- стандарт обоснованного выбора контрагента для целей налогообложения;

- краткая инструкция по проверке контрагента-юридического лица;

- краткая инструкция по проверке контрагента-физического лица

Важным этапом перед заключением договора является выбор контрагента. В силу ст. 421 ГК РФ каждый субъект предпринимательской деятельности вправе сам решать, заключать ему договор или нет. Свободен он и в выборе контрагента по договору.

Взвешенный подход к выбору контрагента важен не только для уверенности в качественном исполнении договора, но также имеет значение и для минимизации налоговых рисков. В этих целях на практике у потенциальных контрагентов зачастую просят предоставить определенную документацию (учредительные документы, свидетельство о присвоении ИНН, выписки из ЕГРЮЛ и другое). Вместе с тем общедоступную информацию о контрагенте можно получить и иными способами, например, обратившись к федеральным информационным ресурсам (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕФРС). Сведения, полученные из этих ресурсов позволяют убедиться в том, действительно ли то или иное юридическое лицо создано, т.е. обладает необходимой правоспособностью, чтобы быть участником сделок (действительно ли физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя), не имеется ли у него признаков банкротства. А сведения реестра о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в значительной степени снижают риск заключения договора неуполномоченным лицом. Кроме того, обратившись к базе данных ЕГРЮЛ и ЕФРС, можно выяснить, не внесена ли в эти реестры запись о недостоверности сведений о физическом лице как о лице, обладающем полномочиями действовать от имени юридического лица без доверенности (пп. "з.1 п. 7 ст. 7.1, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", далее - Закон N 129-ФЗ).

Проверка полномочий лица, действующего от имени контрагента

В случаях, когда договор заключается через представителя, можно проверить его полномочия следующим образом:

- если он действует на основании доверенности, - попросив предоставить оригинал доверенности. Отметим, что сведения о нотариально удостоверенных доверенностях являются общедоступными (п. 1 ч. 1 ст. 34.4 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 N 4462-I). Ознакомиться с ними можно в сети "Интернет" по адресу http://reestr-dover.ru/. При вводе в специальную форму на этом сайте даты удостоверения доверенности, ее регистрационного номера, а также фамилии, имени, отчества нотариуса, ее удостоверившего, система позволяет подтвердить наличие нотариально удостоверенной доверенности с указанными реквизитами. Если доверенность отменена, также будут указаны сведения об этом;

- если представитель действует без доверенности, - ознакомившись с копией (заверенной надлежащим образом) решения об избрании или приказа о назначении на должность и о его полномочиях действовать от имени юридического лица без доверенности либо со сведениями о юридическом лице, содержащимися в ЕГРЮЛ, в которых отображены данные лица, имеющего право действовать от имени организации без доверенности (обычно это директор, генеральный директор).

Отметим, что учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга. В этом случае соответствующие сведения вносятся в ЕГРЮЛ. В частности, в отношении каждого лица, которому предоставлено право действовать от имени юридического лица, в реестре дополнительно указываются сведения о том, действует оно совместно с другими лицами или независимо от них (пп. "л" п. 1 ст. 5 Закона N 129-ФЗ).

Необходимо отметить, что в спорных ситуациях, связанных с подтверждением полномочий лица, имеющего право действовать от имени организации - контрагента без доверенности, правовое значение имеет прежде всего ознакомление стороны сделки с общедоступными источниками информации о контрагенте, в частности, со сведениями о нем, которые содержатся в ЕГРЮЛ. Лицо, добросовестно полагающееся на данные ЕГРЮЛ, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам. Юридическое лицо не вправе в отношениях с лицом, полагавшимся на данные ЕГРЮЛ, ссылаться на данные, не включенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем, за исключением случаев, если соответствующие данные включены в указанный реестр в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (п. 2 ст. 51 ГК РФ).

С учетом этого, судебная практика выработала правовую позицию, согласно которой лицо, которое не входит в состав органов юридического лица и не является его учредителем или участником (третье лицо), по общему правилу не обязано проверять учредительный документ юридического лица с целью выявления ограничений или разграничения полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица или нескольких единоличных исполнительных органов, действующих независимо друг от друга либо совместно. Если в договоре указано, что лицо, которое заключает его от имени организации, действует на основании ее устава, это само по себе не означает, что другая сторона договора ознакомлена с полномочиями этого лица, которые содержатся в уставе. По общему правилу третье лицо вправе исходить из неограниченности полномочий лиц, которые указаны в ЕГРЮЛ как лица, имеющие право действовать от имени контрагента без доверенности. Если лицо, уполномоченное выступать от имени юридического лица, совершило сделку с превышением полномочий, определенных учредительным документом, такая сделка может быть признана недействительной по данному основанию лишь при условии, что в ходе судебного разбирательства будет доказано, что в момент совершения сделки другая ее сторона знала или заведомо должна была знать об ограничениях полномочий на совершение такой сделки, установленных учредительным документом контрагента (п. 22 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25).

Эта позиция получила развитие в п. 6 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах (утв. Президиумом ВС РФ 25.12.2019), в соответствии с которым опубликование учредительного документа юридического лица, в том числе в сети Интернет, само по себе не создает презумпцию знания контрагентом его содержания. Как отмечается, вывод о том, что в случае если устав общества размещен в сети Интернет, другая сторона сделки, действуя добросовестно и разумно, должна была с ним ознакомиться, является неверным, возлагает на другую сторону сделки обязанность изучать устав общества и перекладывает на нее бремя доказывания того, что она не знала и не должна была знать о его содержании, только в силу того, что учредительный документ размещен в сети Интернет, а это не соответствует п. 1 ст. 174 ГК РФ и п. 22 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25.

Таким образом, если у контрагента не будет запрошен устав с целью проверки полномочий его единоличного исполнительного органа на совершение сделок, само по себе это не повлечет негативных правовых последствий для лица, вступающего в правоотношения с таким контрагентом.

Проверка правоспособности контрагента

При выборе контрагента следует также помнить и о том, что помимо общей правоспособности юридического лица, которая возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 49 ГК РФ), существует еще и специальная правоспособность, которая может быть обусловлена, например, необходимостью лицензирования деятельности или необходимостью членства в саморегулируемой организации или наличия выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к определенному виду работ (п. 1 ст. 49 ГК РФ; подробнее о правоспособности юридического лица см. в отдельном материале Энциклопедии решений). Эти правила применяются и к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой ими без образования юридического лица (п. 3 ст. 23 ГК РФ). Поэтому в ряде случаев целесообразным будет убедиться в наличии у контрагента необходимых разрешений. Вместе с тем, совершение сделки лицом, не имеющим лицензии на занятие соответствующей деятельностью, не влечет ее недействительности. В таком случае другая сторона сделки вправе отказаться от договора и потребовать возмещения причиненных убытков (п. 3 ст. 450.1 ГК РФ, см. также п. 89 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25).

Специальная правоспособность может быть обусловлена также, например, целями деятельности организации, определёнными законом и (или) указанными в ее учредительном документе. В этом случае сделка, совершенная в противоречии с такими целями, может быть признана судом недействительной по иску этого юридического лица, его учредителя (участника) или иного лица, в интересах которого установлено ограничение. Однако это возможно только при наличии доказательств, что другая сторона сделки знала или должна была знать о таком ограничении (ст. 168, 173 ГК РФ).

Проверяя правоспособность контрагента, можно обратиться к данным ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕФРС которые в том числе содержат сведения о выданных юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю лицензиях (пп. "м" п. 1, пп. "м" п. 2 ст. 5, пп. "м" п. 7 ст. 7.1 Закона N 129-ФЗ), ЕФРС, в который вносятся сведения о членстве юридического лица в саморегулируемых организациях (ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 01.12.2007 N 315-ФЗ), а также к учредительным документам контрагента, которые могут содержать цели деятельности организации.

Проверка предмета договора

Если предметом договора, который планируется заключить, является недвижимое имущество, целесообразно проверить наличие обременений, установленных в отношении этого имущества (например, залога), а также иных обстоятельств, которые могут повлиять на исполнение сделки по приобретению недвижимости или создать новому правообладателю препятствия для осуществления прав на это имущество в дальнейшем: существовании правопритязаний и заявленных в судебном порядке прав требования в отношении данного объекта недвижимости, возражений в отношении зарегистрированного права на него, принятого решения об изъятии объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд и т. д. Для этого можно запросить выписку из Единого государственного реестра недвижимости об объекте недвижимости (приложение N 1 к приказу Росреестра от 04.09.2020 N П/0329) или выписку из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости (приложение N 2 к указанному приказу Росреестра). Выписка, содержащая общедоступные сведения об объекте недвижимого имущества, будет предоставлена в течение трех рабочих дней (чч. 1, 7 ст. 62 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", п. 6 Порядка предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости, утв. приказом Росреестра от 08.04.2021 N П/0149).

Обременение залогом движимого имущества (если право залога возникло после 01.07.2014) можно проверить, запросив информацию из реестра уведомлений о залоге движимого имущества (https://www.reestr-zalogov.ru), или обратившись к сведениям ЕФРС (п. 4 ст. 339.1 ГК РФ, пп. "н.1" п. 7 ст. 7.1 Закона N 129-ФЗ).

Судебная практика исходит из того, что добросовестное поведение физического лица при покупке движимого имущества по общему правилу не предполагает обязательную проверку наличия судебных споров по поводу этого имущества (см. определение ВС РФ от 13.04.2021 N 16-КГ21-2-К4). Однако в тех случаях, когда приобретаемое имущество обладает достаточными индивидуализирующими признаками (транспортные средства и т.п.), целесообразно доступными в конкретных обстоятельствах способами удостовериться в отсутствии притязаний на него со стороны третьих лиц (в частности, с помощью публичных банков судебных актов).

Стандарт обоснованного выбора контрагента для целей налогообложения

Налоговые органы придерживаются позиции, согласно которой применяемый в обороте стандарт обоснованного выбора контрагента (коммерческая осмотрительность) применим и в налоговых правоотношениях. В связи с этим подчеркивается, что по условиям делового оборота при осуществлении выбора контрагента субъекты предпринимательской деятельности оценивают, как правило, не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта; а при совершении значимых сделок, например, по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры.

Иными словами, для минимизации налоговых рисков перед заключением договора с контрагентом следует оценить, насколько это возможно, способность контрагента исполнить договорные обязательства. Разумеется, этот подход применим с учетом принципа разумности поведения налогоплательщика и с учетом масштаба и характера сделки.

Следование такому подходу не является обязательным, но поможет свести к минимуму риск квалификации контрагента со стороны налогового органа как "технической" компании, фиктивно (лишь для вида) привлеченной к исполнению договорных обязательств, и риск того, что налоговый орган придет к выводу об осведомленности налогоплательщика о фиктивном характере деятельности контрагента (п.п. 13 - 15 письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).

Удостовериться в благонадежности контрагента можно, в частности, попросив контрагента предоставить выписку с результатами оценки его финансово-хозяйственного состояния и иной информации, характеризующей его деятельность, сформированную через интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" в соответствии с Методикой, утв. приказом ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ (далее - Методика). Критерии, по которым проводится оценка, приведены в пп. 6, 7 Методики. Выписка формируется в "Личном кабинете налогоплательщика юридического лица" в формате pdf с электронной подписью должностного лица и может быть проверена по QR-коду либо через сайт ФНС России (пп. 3, 9 Методики). С 2025 года получить выписку с оценкой по критериям рисков на базе ЛКН могут также индивидуальные предприниматели.

Кроме того, на сайте ФНС России размещен сервис "Реестр субсидиарных ответчиков". Он содержит данные о лицах, привлеченных к субсидиарной ответственности по делам с участием налоговых органов (в частности, в рамках и вне рамок дела о банкротстве, взыскании убытков, ущерба, долгов с зависимых лиц). Сервис призван упростить анализ контрагента на наличие связей с лицами, которые намеренно уклонялись от исполнения обязательств или довели компанию до банкротства (информация ФНС России от 12.05.2023).

Краткая инструкция по проверке контрагента - юридического лица

Таким образом, перед заключением договора с контрагентом во избежание правовых рисков целесообразно совершить по крайней мере следующие действия:

- осуществить проверку юридического статуса контрагента: выяснить, действительно ли он существует как хозяйствующий субъект, проверить адрес контрагента;

- проверить полномочия представителя контрагента на совершение сделки;

- если этого требует правовой характер договора, проверить специальную правоспособность контрагента (наличие необходимых лицензий, разрешений, членства в саморегулируемой организации);

- проверить по данным ЕФРС, ЕГРЮЛ не введена ли в отношении контрагента процедура банкротства; обратиться к сведениям ЕГРЮЛ, чтобы проверить, не находится ли контрагент в процессе реорганизации или ликвидации, проанализировать выписку, сформированную в результате проведения оценки юридического лица в соответствии с Методикой;

- удостовериться в отсутствии обременений прав на недвижимое имущество и иных обстоятельств, которые могут повлиять на осуществление новым собственником (иным владельцем) прав в отношении такого имущества, если оно является предметом договора, который планируется заключить с контрагентом.

С учетом особенностей сделки (например, если цена договора является значительной для организации) может оказаться целесообразным принять меры к поиску доступных сведений о деловой репутации контрагента, опыте исполнения им аналогичных договоров, наличии у него необходимых материальных ресурсов и т.д.

Cбор информации можно осуществить следующими способами:

- обратиться к контрагенту с просьбой предоставить необходимую информацию;

- обратиться к общедоступным источникам информации (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕФРС, интернет-сайт ФНС России);

- получить данные бухгалтерской отчетности контрагента (подробнее об этом см. в отдельном материале Энциклопедии решений);

- запросить информацию из ЕГРН о предмете договора (недвижимости).

Порядок проведения проверки контрагента может быть закреплен локальным нормативным актом организации (приказом, положением и т.п.).

Краткая инструкция по проверке контрагента - физического лица

Перед заключением договора с гражданином, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, также целесообразно убедиться в надежной деловой репутации контрагента. В частности, проверить, не возбуждены ли в отношении гражданина процедура банкротства, исполнительное производство, участвовал ли гражданин в судебных делах. Также можно получить информацию о том, подлинные ли документы представляет контрагент. Для этих целей также можно обратиться к общедоступным источникам информации.

Тема

Гражданско-правовой договор. Общие положения

См. также

Запрос у контрагента документов в целях минимизации налоговых рисков

Получение общедоступной информации о контрагенте

Получение данных бухгалтерской (финансовой) отчетности контрагента

Получение данных налогового учета контрагента

Получение выписки из Единого государственного реестра недвижимости

Правоспособность юридических лиц

Сервис оценки юридических лиц по критериям от ФНС России

Сервис оценки индивидуальных предпринимателей по критериям от ФНС России

Экспресс Проверка (онлайн-сервис)

Формы документов

Отчет о проверке контрагента

Положение об обязательной проверке контрагентов

Письмо-запрос о предоставлении документов для заключения договора(ов) в целях проявления должной осмотрительности при выборе контрагента

Ещё...

Практические ситуации

Построить список