Энциклопедия решений. Расчеты по аккредитиву (ноябрь 2024)

Расчеты по аккредитиву

Расчеты по аккредитиву относятся к безналичным расчетам и регулируются нормами ст.ст. 867 - 873 ГК РФ, а также положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 383-П).

Аккредитив - это обязательство банка (банка-эмитента) провести платеж (дать распоряжение другому банку (исполняющему банку) провести платеж) в пользу получателя средств по договору. Такое обязательство банк-эмитент берет на себя по поручению об открытии аккредитива, данному плательщиком по договору. В указанном поручении приводятся условия, при выполнении которых должен быть осуществлен платеж (п. 1 ст. 867 ГК РФ, п. 6.1 Положения N 383-П).

Обратите внимание: для хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для ОПК и безопасности Российской Федерации, и организаций, находящихся под прямым или косвенным контролем таких обществ, Федеральным законом от 21.07.2014 N 213-Ф3 установлены особые требования к открытию аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Для получателя средств наиболее выгоден безотзывной аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств (п. 1 ст. 869 ГК РФ), в отличие от отзывного (ст. 868 ГК РФ), отменяемого без уведомления получателя. Подтверждение аккредитива является дополнительной гарантией и означает, что исполняющий банк берет на себя обязательство произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива

При этом любой аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не предусмотрено иное (п. 3 ст. 868 ГК РФ).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива (п. 2 ст. 867 ГК РФ).

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения (абзац второй п. 2 ст. 867 ГК РФ).

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. В случае своего несогласия или невозможности сообщить условия аккредитива получателю средств банк извещает об этом исполняющий банк не позднее трех рабочих дней, начиная со дня поступления аккредитива (п. 6.9 Положения N 383-П).

Для получения средств в исполняющем банке получатель обязан представить в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива (например, накладные на поставку товара, подписанные покупателем). При непредставлении документов исполнение аккредитива не производится (п. 1 ст. 870 ГК РФ).

Банк проверяет документы по внешним признакам (п. 1 ст. 871 ГК РФ). Банк не несет ответственности за проверку фактического исполнения договора (п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 N 39).

Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком. Перечень необходимых реквизитов устанавливается Банком России (п. 6.7 Положения N 383-П).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится в следующих случаях:

- по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

- при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива;

- при отзыве аккредитива (для отзывного аккредитива).

Тема

Наличные и безналичные расчеты

См. также

Энциклопедия судебной практики

Формы документов

Договор поставки с условием расчетов по аккредитиву

Пример заполнения заявления на открытие аккредитива