Как заполнить Приложение N 2 к Декларации по налогу на прибыль?
Приложение N 2 к Декларации по налогу на прибыль организации "Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций" заполняется налогоплательщиками, заключившими соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включенными в соответствующий реестр.
Если налогоплательщик является стороной нескольких соглашений о защите и поощрении капиталовложений, то Приложения N 2 составляются отдельно по каждому соглашению.
Приложение N 2 включается в состав декларации за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).
Заполнение показателей Приложения N 2 к декларации осуществляется с учетом требований о раздельном учете доходов (расходов), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, а также налоговой базы и сумм налога на прибыль.
Показатели строк 010 - 050 Приложения N 2 определяются как доходы и расходы соответственно полученные и понесенные при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
Если итогом участия в соглашении о защите и поощрении капиталовложений является прибыль ((строка 010 + строка 020 - строка 030 - строка 040 + строка 050) >0), то по строке 100 отражается соответствующая налоговая база. Сумма убытка заносится в строку 060.
По строке 110 указывается сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период.
По строке 120 отражается налоговая база, определяемая по формуле:
Строка 120 = Строка 100 - Строка 110
По строкам 180, 190, 200 указывается сумма исчисленного налога, приходящаяся на деятельность по исполнению соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
При этом указанные суммы:
- не суммируются с показателями строк 180, 190, 200 Листов 02 и не могут превышать суммы исчисленного налога по этим строкам;
- не переносятся в Раздел 1 декларации.
По строкам 268 и 269 указывается налоговый инвестиционный вычет (часть налогового инвестиционного вычета), учтенный в уменьшение исчисленного налога в части, связанной с исполнением соглашений о защите и поощрении капиталовложений. При этом показатели строк 268 и 269 Приложений N 2 к декларации не могут превышать суммы налогового инвестиционного вычета, указанные по строкам 268 и 269 Листов 02.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Информационный блок "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения
Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства
См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений
См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы
При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Д. Стрелковой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О. Шпилевой и др.
См. информацию об авторах