Рост HR-бюджетов: сдержать или отпустить? (М. Батурина, "Консультант", N 7, апрель 2012 г.)

Рост HR-бюджетов: сдержать или отпустить?

Не так давно компании стремились к сокращению сотрудников, оставляя в штате только высококвалифицированный и лояльный персонал. Новая тенденция говорит об обратном: рост HR-бюджетов будет скорым и неотвратимым. И финансовому директору придется столкнуться с необходимостью "уместить" новые траты в бюджет.

Результаты различных исследований, которые проводились в 2010-2011 годах среди российских и иностранных предприятий, говорят о том, что большинство руководителей планируют увеличить свои HR-бюджеты в 2012 году. В первую очередь ожидается повышение расходов на оплату труда и обучение сотрудников. Это связано со стабилизацией экономической ситуации в России и некоторым оживлением на рынке труда.

Таким образом, для некоторых HR-менеджеров время сокращения бюджетов осталось в страшном прошлом. Появилась надежда если и не на существенный рост, то хотя бы на возврат к докризисным цифрам.

Вряд ли кто-то из отдела персонала будет упускать такую возможность, и финансовым директорам придется столкнуться с необходимостью оценки целесообразности повышения HR-бюджета (далее - бюджет).

В данной статье приводится пошаговый алгоритм оценки оправданности увеличения бюджета.

Стратегия и бюджет

Конечные цели повышения расходной части бюджета - за счет увеличения ресурсов и вовлеченности персонала в достижение конечного результата достигнуть роста продаж/производства или выполнить какой-либо проект.

Компания, имеющая уровень заработной платы выше среднего относительно рынка труда, разнообразный компенсационный пакет, систему обучения сотрудников, может без особых усилий привлекать лучших специалистов.

При ограниченных финансовых ресурсах предприятие может отказаться от компенсационного пакета и установить уровень оплаты труда выше среднего. Либо, наоборот, увеличить состав льгот, но сохранить заработные платы на уровне средних или чуть ниже значений по рынку.

Данное решение является частью стратегии работы с персоналом, которая разрабатывается исходя из стратегических целей компании в целом.

На внутреннюю стратегию по работе с персоналом влияют:

- ситуация на рынке и в отрасли;

- размер оплаты труда и уровень компенсаций у конкурентов;

- наличие достаточного количества специалистов нужных специальностей и т.п.

Многие компании представляют данную стратегию в письменном виде. Если же формализованной стратегии нет, то можно провести встречу на уровне топ-менеджеров для обсуждения ее основных принципов.

Анализ HR-бюджета

Процесс анализа бюджета можно разделить на две части:

- подготовку и сбор необходимой информации;

- анализ конкретных статей бюджета.

При подготовке к анализу необходимо иметь в виду следующие пункты.

Размер расходных статей бюджета напрямую связан с бизнес-стратегией компании.

Если стоит задача максимально увеличить свое присутствие на рынке (например, с помощью открытия новых торговых точек), то неизбежно увеличение затрат, связанных с расходами на оплату труда и обучение сотрудников.

Финансовому директору в этом случае нужно ориентироваться не на соотношение выручки на одного сотрудника, а на норму выработки или объем работ для планируемых должностей.

Исходя из бизнес-стратегии компании, формируется стратегия работы с персоналом. Здесь нужно проанализировать, существует ли необходимость в привлечении лучших специалистов с рынка труда или же для производства не требуется участие высококвалифицированных сотрудников.

Если компании требуются редкие специалисты, то тогда затраты на их привлечение и удержание будут высокими.

Также бюджет будет расти в случае отсутствия на рынке достаточного количества квалифицированных кадров, и необходимо будет инвестировать в обучение персонала.

Необходимо оценить текущую экономическую ситуацию в целом в стране и в соответствующей отрасли и соотнести ее с бюджетом.

При растущем рынке увеличение HR-бюджета оправданно при условии как минимум сохранения, а как максимум - увеличения уровня производительности труда.

Необходимо узнать уровень инфляции за прошлый год, так как одним из аргументов повышения заработной платы будет рост цен и можно будет сравнить уровень планируемой индексации оплаты труда с коэффициентом инфляции.

Необходимо выяснить размер МРОТ в своем регионе на планируемый год.

Для сравнения ключевых коэффициентов с новым бюджетом понадобятся план и факт за прошлый год или два.

Также необходим обзор заработных плат сравнения среднего размера компенсаций в отрасли и по рынку в целом и средней заработной платы в компании.

Частые аргументы

В таблице приводятся только основные статьи, наиболее частые аргументы, используемые менеджерами по персоналу при защите увеличения HR-бюджета, подтверждающие документы или цифры и средний размер увеличения.

Статья	Аргументы	Подтверждение	Как определить размер увеличения
ФОТ	Инфляция	Коэффициент инфляции	У работодателя есть обязанность, предусмотренная статьей 134 ТК РФ, индексации заработной платы. Ее размер определяется работодателем, но часто, если экономическая ситуация в компании позволяет, за ориентир берется уровень инфляции
ФОТ	Рост заработных плат на рынке труда/у конкурентов	Общий или отраслевой обзор заработных плат	Если нет специального или отраслевого обзора, то можно воспользоваться для сравнения данными, которые публикуются в открытом доступе и сравнить среднюю оплату труда в компании и на рынке. Если на предприятии зарплата гораздо ниже, то будет сложно привлекать и удерживать специалистов и необходимо рассмотреть вопрос об увеличении ФОТ. Поднимать оплату труда до среднего уровня или выше среднего или нет, зависит от стратегии по работе с персоналом в текущем году
	Рост заработных плат на рынке труда/у конкурентов	Средняя заработная плата и производительность труда	Нужно рассчитать соотношение роста средней заработной платы и роста производительности труда. Если средняя заработная плата растет медленнее коэффициента производительности труда, то возможно произвести увеличение оплаты труда
ФОТ	Увеличение штата	Рост объема продаж/производства или наличие инвестиционного проекта	ФОТ в нормальной ситуации увеличивается в месяцы, когда происходит рост производства/продаж. Исключения - месяцы, когда осуществляется выплата квартальных/годовых бонусов или происходит массовая индексация заработной платы. В этом случае увеличение не должно превышать максимальный размер бонусов и суммы индексации. Повышение зарплаты без соответствующего увеличения объема продаж возможно при расширении присутствия на рынке
ФОТ	Увеличение штата	Норма выработки на сотрудника	Если в компании существуют нормы выработки, необходимо сравнить планируемую выручку и нормы выработки на сотрудника. При увеличении количества сотрудников норма выработки должна сохраняться, в этом случае повышение бюджета возможно. Если рассчитанных норм нет, то можно рассчитать стоимость передачи некоторых функций на аутсорсинг (ИТ, расчет заработной платы, бухгалтерский учет или его отдельные участки) и сравнить со стоимостью собственного штата. В случае если решение, предложенное провайдером, дешевле более чем в 1,5 раза, то можно рассмотреть возможность передачи данных функций на аутсорсинг и перераспределить высвободившиеся средства в другие расходные статьи бюджета. Необходимо запросить каждый отдел предоставить расчеты для сравнения объема производства и количества сотрудников по сравнению с прошлым годом/конкурентами/аутсорсинговыми решениями
Компенсационный пакет	Аналогичный пакет у конкурентов	Обзор компенсаций	Состав пакета и размер увеличения зависит от стратегии по работе с персоналом. Для сравнения нужно использовать общий или отраслевой обзор. Также можно использовать результаты опросов сотрудников для определения состава пакета. Увеличение пакета всегда оправданно, если средняя зарплата в компании ниже рынка. Имея привлекательный компенсационный пакет, можно привлекать и удерживать опытных сотрудников. Но нельзя забывать, что согласно статье 131 ТК РФ размер дохода сотрудника в натуральной форме не должен превышать 20% от начисленной заработной платы
Компенсационный пакет	Увеличение стоимости медицинского обслуживания	Результаты тендера/расширения программы страхования/увеличение количества сотрудников, пользующихся льготой	Исходя из текущей ситуации на рынке медицинских услуг, увеличение стоимости обслуживания на одного человека может происходить только при расширении перечня оказываемых услуг. Поэтому если принято решение расширить программу обслуживания, включить туда членов семей и т.п., то в этом случае увеличение оправданно. При сохранении объема услуг прошлого года и увеличении цены текущим провайдером можно провести тендер. Средний размер стоимости поликлинического обслуживания на сотрудника без госпитализации в стационарные учреждения и стоматологии в Москве составляет 15-25 тыс. руб. Необходимо помнить, что в целях налога на прибыль расходы на медицинское обслуживание принимаются (п. 16 ст. 255 НК РФ), если договор заключен на срок не менее года, в размере не более 6% процентов ФОТ
Компенсационный пакет	Увеличение расходов на мобильную связь	Результаты тендера/увеличение количества сотрудников, пользующихся льготой/увеличение суммы компенсации	Так как в целях налога на прибыль можно принять только расходы, связанные с производственной необходимостью, HR-отдел должен обосновать должности сотрудников, которым планируется оплата телефонов. Это могут быть топ-менеджеры, менеджеры отдела продаж или сотрудники с разъездным характером работы. Средняя стоимость корпоративного безлимитного тарифа в Москве стоит 2-2,5 тысячи на человека
Подбор персонала	Оплата услуг рекрутинговых компаний	Средняя стоимость подбора 1 сотрудника	Обычно составляет 1-1,5 оклада. Исключения - подбор узких специалистов, массовый подбор, прямой поиск топ-менеджеров
Подбор персонала	Самостоятельный поиск (доступ на сайты по поиску работы, объявления в СМИ и т.п.)	Средняя стоимость подбора 1 сотрудника	Должна быть ниже, чем средняя стоимость подбора с помощью рекрутинговых агентств. Необходимо отметить, что рост бюджета на подбор оправдан при низком уровне оплаты труда в компании, так как отделу подбора необходимо затрачивать больше ресурсов на привлечение персонала
Обучение	Получение новых знаний, развитие навыков	Результат оценки персонала по прошедшему обучению/увеличение объема производства/продаж Средняя стоимость обучения сотрудника	Одним из показателей обоснования расходов на обучение является коэффициент ROI (Return on Investment). Он рассчитывается как разница между доходами и расходами от проекта, разделенная на расходы на проект и умноженная на 100%. Полученная цифра говорит о том, сколько рублей в виде возврата получает компания на каждый рубль, который она вложила. На данный момент этот показатель рассчитывают немногие предприятия, так как нет понимания, что является расходом, а что вложением в персонал, а также возникают затруднения с методикой расчета дохода проекта. Но при желании данный показатель можно рассчитать и использовать как ориентир. Увеличение расходов на обучение необходимо при внедрении новых технологий. В среднем все расходы на обучение обычно составляют не более 5% ФОТ
Корпоративные мероприятия, соревнования	Повышение мотивации	Опрос сотрудников, уровень удовлетворенности сотрудников	Проводить корпоративные мероприятия, выбирать лучшего сотрудника, а тем более увеличивать бюджет по данной статье имеет смысл, если результатами являются повышение заинтересованности сотрудников в достижении результата и снижение уровня текучести персонала. Подтверждением этого могут служить опросы работников, которые необходимо проводить ежегодно. Иногда данную статью увеличивают организации, которые платят заработную плату среднюю или чуть ниже по рынку, так ее рост не так критичен, как повышение ФОТ выше среднего по всей компании

При принятии решения об увеличении HR-бюджета финансовый директор должен учитывать перспективу от двух до трех лет.

Это обусловлено тем, что сотрудники быстро привыкают к существующему статус-кво, и при отсутствии увеличения дохода как в денежной, так и в натуральной форме они испытывают разочарование и начинают думать о смене работы.

Поэтому важно оценить, позволит ли финансовая ситуация сохранить запланированный бюджет и немного его увеличить. Сложнее найти аргументы не для увеличения бюджета, а объяснить сотрудникам причины сокращения бюджета, иными словами - проще дать, чем отнять.

М. Батурина,

исполнительный директор ООО "Норд Аутсорсинг"

"Консультант", N 7, апрель 2012 г.