Вопрос: Организация получила дивиденды от дочерней российской компании. Как правильно отразить эту сумму доходов в декларации? ("Российский налоговый курьер", N 7, апрель 2012 г.)

Организация получила дивиденды от дочерней российской компании. Как правильно отразить эту сумму доходов в декларации?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 250 НК РФ доходы в виде дивидендов от долевого участия в других организациях являются внереализационными доходами налогоплательщика. Датой их получения признается дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации (подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Если источником дивидендов является российская организация, она признается налоговым агентом. Компания должна определить налоговую базу и сумму налога, подлежащую удержанию из суммы дивидендов и перечислению в бюджет.

Организация - получатель дивидендов отражает сумму доходов от долевого участия по строке 100 приложения N 1 к листу 02 декларации за отчетный (налоговый) период, в котором получены дивиденды. Далее сумма полученных дивидендов, налог с которых удержан налоговым агентом, указывается по строке 070 листа 02. Напомним, в этой строке приводится общая сумма доходов, исключаемых из суммы прибыли, указанной по строке 060 листа 02 декларации.

М.С. Полякова,

аттестованный преподаватель ИПБ России

1 апреля 2012 г.

"Российский налоговый курьер", N 7, апрель 2012 г.