Меры ответственности сторон соглашения за нарушение договорных обязательств (В.В. Авдеев, "Бухгалтер и закон", N 3, май-июнь 2012 г.)

Меры ответственности сторон соглашения за нарушение договорных обязательств

При заключении договора стороны рассчитывают на то, что исполнение договорных условий каждой из них будет осуществлено в надлежащем порядке. Но в практической деятельности довольно часто происходит отступление от условий договора, причем нарушить условия соглашения может как одна сторона, так и другая.

Чтобы обезопасить себя от неприятных последствий, контрагенты предусматривают в договоре определенные меры ответственности каждой из сторон соглашения за нарушение договорных обязательств.

Отметим, что применение санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора является правом, а не обязанностью сторон.

В силу ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Например, согласно ст. 86 Таможенного кодекса Таможенного союза (приложение к договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому решением Межгосударственного совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) уплата таможенных пошлин, налогов обеспечивается следующими способами:

- денежными средствами (деньгами);

- банковской гарантией;

- поручительством;

- залогом имущества.

При этом законодательством государств - членов Таможенного союза могут быть предусмотрены иные способы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

Соответственно, можно говорить о том, что закон не ограничивает стороны в их праве предусмотреть в договоре какой-либо иной способ обеспечения исполнения обязательств.

Недействительность соглашения об обеспечении исполнения обязательства не влечет недействительности этого обязательства (основного обязательства).

Недействительность же основного обязательства в свою очередь влечет недействительность обеспечивающего его обязательства, если иное не установлено законом.

Очень часто при заключении договора стороны предусматривают именно уплату неустойки. Эта обеспечительная мера надлежащего исполнения обязательств является самым популярным способом.

Правовое регулирование неустойки обеспечивает § 2 гл. 23 ГК РФ "Обеспечение исполнения обязательств".

Согласно п. 1 ст. 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

Статья 331 ГК РФ определяет, что соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке.

Обратите внимание! Заключение соглашения в письменной форме обязательно, только тогда потерпевшая сторона сможет потребовать уплаты ей неустойки. При этом не имеет значения, в какой форме заключен основной договор: устной, простой письменной или нотариально удостоверенной.

Обычно положения об уплате штрафных санкций прописываются непосредственно в самом договоре. Однако они могут быть отражены и в дополнительном соглашении, являющемся неотъемлемой частью основного договора.

При этом можно рекомендовать сторонам все-таки прописывать условие о неустойке, а также ее размеры в основном договоре, поскольку это намного упростит процедуру требований потерпевшей стороны.

Отметим, что уплата штрафов и пеней, предусмотренная в договоре, еще ничего не доказывает. Ведь должник может посчитать, что он полностью выполнил все свои обязательства и не должен уплачивать штрафы. Более того, между сторонами могут возникнуть разногласия по поводу размеров штрафов и т.д.

Таким образом, для того чтобы подтвердить свое согласие на уплату штрафов и пеней, должник должен направить контрагенту письмо, в котором указываются размер санкций и срок их уплаты.

Неустойка бывает двух видов - штраф и пеня.

Штраф представляет собой однократно взыскиваемую сумму, которая выражается в виде процентов пропорционально заранее определенной величине, например стоимости услуги, не оказанной в срок.

Пеня - это неустойка, исчисляемая непрерывно, нарастающим итогом (например определенный процент за каждый день просрочки исполнения обязательства).

Неустойка, исходя из буквального толкования нормы ст. 330 ГК РФ, может быть законной и договорной.

Так, в силу ст. 30.2 Земельного кодекса Российской Федерации (ЗК РФ) в случае неисполнения обязанностей, предусмотренных данной нормой, а также в случае ненадлежащего их исполнения взимается неустойка в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (которая действует на день исполнения таких обязанностей) от размера арендной платы или размера земельного налога за каждый день просрочки, если договором не предусмотрено иное.

Договорная неустойка устанавливается по соглашению сторон, при этом стороны самостоятельно определяют ее размер, а также порядок исчисления.

Под законной неустойкой (согласно ст. 332 ГК РФ) понимается неустойка, установленная законом, т.е. должник обязан уплатить кредитору законную неустойку даже в том случае, если в договоре об этой неустойке не упоминалось.

В соответствии со ст. 332 ГК РФ кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определенной законом (законной неустойки), независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон.

Размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает.

Как правило, случаи возникновения законной неустойки предусмотрены в отраслевых нормативных документах.

Так, согласно ст. 108 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" за просрочку доставки багажа перевозчик уплачивает пассажиру, получателю при его выдаче на основании акта, составленного по требованию пассажира, получателя, пени в размере 3% платы за перевозку багажа за каждые сутки просрочки (неполные сутки считаются за полные), но не более чем в размере платы за перевозку багажа, если не докажет, что просрочка произошла вследствие предусмотренных ч. 1 ст. 29 данного документа обстоятельств, устранения угрожающей жизни или здоровью людей неисправности транспортных средств либо иных не зависящих от перевозчика обстоятельств.

Просрочка доставки багажа исчисляется с 24 ч. суток, когда должен прибыть багаж.

В случае задержки багажа и грузобагажа таможенными органами или иными органами государственного контроля (надзора) срок доставки багажа и грузобагажа железнодорожным транспортом, предусмотренный правилами перевозок пассажиров, увеличивается на период указанной задержки.

Для справки: ст. 29 Устава железнодорожного транспорта Российской Федерации в том числе закрепляет, что вследствие обстоятельств непреодолимой силы, военных действий, блокады, эпидемии или иных не зависящих от перевозчиков и владельцев инфраструктур обстоятельств, препятствующих осуществлению перевозок, погрузка и перевозка грузов, грузобагажа могут быть временно прекращены либо ограничены перевозчиком или владельцем инфраструктуры с немедленным уведомлением в письменной форме руководителя федерального органа исполнительной власти в области железнодорожного транспорта о таком прекращении или об ограничении. Указанный руководитель устанавливает срок действия прекращения или ограничения погрузки и перевозки грузов, грузобагажа и уведомляет об этом перевозчиков и владельцев инфраструктур.

На специальные и воинские железнодорожные перевозки не распространяются вводимые федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта, перевозчиками либо владельцами инфраструктур временные запрещения на погрузку и перевозки грузов, грузобагажа в отдельные пункты назначения, за исключением случаев невозможности осуществления указанных перевозок.

Согласно п. 2 ст. 332 ГК РФ стороны имеют право увеличить размер законной неустойки в письменном соглашении, если в конкретном случае законодательство этого прямо не запрещает.

Неустойка может быть назначена за нарушение практически любого условия договора (за непредставление сопровождающих документов по сделке, за некачественный товар, за несвоевременную уплату поставленного товара и так далее).

Чаще всего неустойка уплачивается за просрочку выполнения принятых деловых обязательств.

Согласно п. 1 ст. 396 ГК РФ уплата неустойки и возмещение убытков кредитору в случае ненадлежащего исполнения обязательства не освобождают должника от исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено законом или договором.

Возмещение убытков в случае неисполнения обязательства и уплата неустойки за его неисполнение освобождают должника от исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 396 ГК РФ).

Должник может быть также освобожден от исполнения своих обязательств в натуре, если кредитор утратил интерес (п. 2 ст. 405 ГК РФ) к его обязательствам или если должник уплатил неустойку в виде отступного (ст. 409 ГК РФ) (п. 3 ст. 396 ГК РФ).

В целом же должник должен уплатить неустойку даже в случае, если кредитор не понес убытков от его действий. Кредитор не вправе требовать уплаты неустойки только в том случае, если за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательства должник не несет ответственности (п. 2 ст. 330 ГК РФ).

Напомним, что неустойка как способ обеспечения обязательства фактически может быть применена к любому из обязательств, возникающих у сторон по договору. Вместе с тем при установлении размера неустойки следует помнить о правиле, закрепленном в ст. 333 ГК РФ.

Так, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, то должник имеет право через суд потребовать ее уменьшения. Это подтверждается и судебной практикой. В качестве примера можно привести постановления ФАС Волго-Вятского округа от 25.02.2009 по делу N А28-11957/2008-329/17, ФАС Поволжского округа от 28.05.2009 по делу N А55-17296/2008, ФАС Поволжского округа от 19.11.2007 по делу N А12-5750/07-С25, ФАС Северо-Кавказского округа от 14.02.2008 N Ф08-328/08 по делу N А32-7144/2007-2/69 и др.

Правила ст. 333 ГК РФ не затрагивают права должника на уменьшение размера его ответственности на основании ст. 404 НК РФ и права кредитора на возмещение убытков в случаях, предусмотренных ст. 394 ГК РФ.

Статья 404 ГК РФ "Вина кредитора" регламентирует, что если неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства произошло по вине обеих сторон, суд, соответственно, уменьшает размер ответственности должника. Суд также вправе уменьшить размер ответственности должника, если кредитор умышленно или по неосторожности содействовал увеличению размера убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением, либо не принял разумных мер к их уменьшению.

Эти же правила соответственно применяются и в случаях, когда должник в силу закона или договора несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства независимо от своей вины.

В соответствии со ст. 394 ГК РФ "Убытки и неустойка", если за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена неустойка, то убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой.

Законом или договором могут быть предусмотрены и следующие случаи: когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков; когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки; когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки.

В случаях, когда за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена ограниченная ответственность, убытки, подлежащие возмещению в части, не покрытой неустойкой, либо сверх нее, либо вместо нее, могут быть взысканы до пределов, установленных таким ограничением.

Напоминаем, что в силу ст. 400 ГК РФ по отдельным видам обязательств и по обязательствам, связанным с определенным родом деятельности, законом может быть ограничено право на полное возмещение убытков (ограниченная ответственность).

Соглашение об ограничении размера ответственности должника по договору присоединения или иному договору, в котором кредитором является гражданин, выступающий в качестве потребителя, ничтожно, если размер ответственности для данного вида обязательств или за данное нарушение определен законом и если соглашение заключено до наступления обстоятельств, влекущих ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

В заключение отметим, что не следует путать проценты по коммерческому кредиту и неустойку. Проценты по коммерческому кредиту являются платой за финансовую услугу - отсрочку платежа, не являющуюся нарушением договора.

Если в договорах, заключенных между сторонами, указано, что за просрочку оплаты взыскиваются проценты, - это неустойка, и ее не следует путать с коммерческим кредитом. Неустойка является штрафной санкцией (мерой ответственности) и взыскивается с должника только в случае нарушения с его стороны условий оплаты, установленных договором.

Отметим также, что действующим законодательством не исключается одновременная уплата и неустойки, и процентов по кредиту (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 21.09.2005 по делу N Ф08-4235/2005).

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (в ред. от 27.07.2010).

2. О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 25.10.2001 N 137-ФЗ (в ред. от 12.12.2011).

3. Таможенный кодекс Таможенного союза: приложение к договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17 (в ред. от 16.04.2010).

4. Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации: Федеральный закон от 10.01.2003 N 18-ФЗ (в ред. от 19.07.2011).

В.В. Авдеев,

консультант по налогам и сборам

"Бухгалтер и закон", N 3, май-июнь 2012 г.