Вопрос: Будет ли нарушением наличие дебиторской задолженности по подотчетным суммам? Обязательно ли внесение сумм дебиторской задолженности по подотчетным суммам на лицевой счет учреждения? ("Бюджетный учет", N 11, ноябрь 2011 г.)

Скажите, пожалуйста, будет ли нарушением наличие дебиторской задолженности по подотчетным суммам? Обязательно ли внесение сумм дебиторской задолженности по подотчетным суммам на лицевой счет учреждения?

Пунктом 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40, установлено, что лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Если на дату отчетного периода срок отчета за средства не наступил, то наличие дебиторской задолженности не будет являться нарушением.

В случаях неполного использования подотчетных сумм (наличия остатка по авансовому отчету), невнесения остатков в кассу, а также непредставления авансового отчета в установленные сроки, подотчетные суммы в установленном порядке подлежат удержанию из заработной платы, денежного довольствия начиная с текущего месяца.

Для получателей субсидий независимо от того, зачислили ли средства прошлого финансового года или текущего, операция всегда будет рассмотрена как восстановление кассового расхода. При этом восстановление расходов прошлых лет, произведенных за счет бюджетных средств, подлежит перечислению в доход бюджета.

Л.Ю. Симонова,

редактор-эксперт журнала "Бюджетный учет"

1 ноября 2011 г.

"Бюджетный учет", N 11, ноябрь 2011 г.