Вопрос: Пожалуйста, подскажите, как часто нужно распечатывать из бухгалтерской программы вкладной лист кассовой книги? Отчет кассира распечатываем за каждый день ("Бюджетный учет", N 7, июль 2011 г.)

Пожалуйста, подскажите, как часто нужно распечатывать из бухгалтерской программы вкладной лист кассовой книги? Отчет кассира распечатываем за каждый день.

В соответствии с пунктом 25 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного решением совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40, на предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и книга опечатывается.

А.А. Кучеренко,

консультант

1 июля 2011 г.

"Бюджетный учет", N 7, июль 2011 г.