Резервы на возможные потери по ссудам. Новые требования к регулированию кредитного риска (А. Береговой, "Бухгалтерия и банки", N 9, сентябрь 2011 г.)

Резервы на возможные потери по ссудам. Новые требования к регулированию кредитного риска

Несмотря на то что в последнее время (2010 - первая половина 2011 года) отмечается тенденция к улучшению качества кредитного портфеля российских банков, кредитные риски остаются по-прежнему относительно высокими. В настоящее время кредитный риск является основным риском для российских кредитных организаций. Высокий уровень кредитного риска определяется следующими тремя ключевыми факторами:

- качеством кредитного портфеля;

- концентрацией кредитного риска, вызванного операциями со связанными сторонами;

- рисками, связанными с финансовым состоянием заёмщиков - юридических лиц.

Как изменились эти факторы и их влияние на кредитный риск за последнее время?

I.

Качество кредитного портфеля оценивается удельным весом просроченной задолженности, объёмом реструктурированных кредитов, долей в нём стандартных ссуд и уровнем сформированных резервов на возможные потери.

По данным Банка России, удельный вес просроченной задолженности в общем объёме кредитов, выданных российскими кредитными организациями в 2010 году, сократился с 5,1 до 4,7%. При росте объёмов предоставленных кредитов, депозитов и прочих размещённых средств на 11,6% просроченная задолженность за 2010 год увеличилась на 2,1% и на 1 января 2011 года составила 1035,9 млрд. руб. Для сравнения: по итогам 2009 года был отмечен рост просроченной задолженности в 2,4 раза.

Динамика показателя просроченной задолженности в 2010 году по различным группам банков была разнонаправленной. Удельный вес просроченной задолженности в общем объёме предоставленных кредитов сократился за год у банков, контролируемых иностранным капиталом (с 6,3 до 5,6%), у крупных частных банков (с 6,0 до 3,7%), а также у средних и малых банков Московского региона (с 3,8 до 3,2%). В то же время рост доли просроченной задолженности наблюдался у банков, контролируемых государством (с 4,2 до 4,9%), у средних и малых региональных банков (с 4,2 до 4,4%).

Распределение кредитных организаций по удельному весу просроченной задолженности в кредитном портфеле за год в целом существенно не изменилось (см. рис. 1).

"Рис. 1. Распределение кредитных организаций по удельному весу просроченной задолженности в кредитном портфеле"

Среди кредитных организаций, имеющих просроченные кредиты, преобладали кредитные организации с уровнем просроченной задолженности от 2 до 6%. Удельный вес таких кредитных организаций в активах банковского сектора составлял 67,0% на 1 января 2011 года (по сравнению с 62,8% на 1 января 2010 года). Доля в активах банковского сектора кредитных организаций, у которых уровень просроченной задолженности превысил 6%, сократилась с 20,9 до 15,1%.

Уровень кредитного риска российских банков по-прежнему определялся в первую очередь качеством кредитов нефинансовым организациям, на долю которых по состоянию на 1 января 2011 года приходилось 63,5% от общего объёма выданных кредитов. За 2010 год просроченная задолженность по кредитам данной категории заёмщиков сократилась на 2,5%, в то время как объём предоставленных кредитов вырос на 12,1%. В результате удельный вес просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям за год снизился с 6,1 до 5,3%. По рублёвым кредитам этот показатель сократился с 6,8% на 1 января 2010 года до 6,1% на 1 января 2011 года, а по кредитам в иностранной валюте - с 4,2 до 2,9%.

В разрезе видов деятельности предприятий-заёмщиков в 2010 году самый высокий удельный вес просроченной задолженности отмечался по кредитам организациям оптовой и розничной торговли, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, строительства (см. рис. 2).

"Рис. 2. Удельный вес просроченной задолженности в задолженности по кредитам в разрезе видов деятельности заёмщиков"

Объём реструктурированных ссуд юридическим лицам увеличился за год на 14,5% - до 1563,2 млрд. руб. (что составляло 29,4% от совокупного портфеля крупных ссуд). Доля реструктурированных крупных ссуд в совокупных активах банковского сектора за 2010 год не изменилась и составила 4,6%. При этом доля реструктурированных ссуд с просроченной задолженностью свыше 90 дней сократилась за год с 3,7 до 2,3%. Ссуды, реструктурированные по критерию увеличения срока возврата основного долга (пролонгированные ссуды), по состоянию на 1 января 2011 года составили 50,1% от общего объёма реструктурированных ссуд (на 1 января 2010 года - 53,4%).

Просроченная задолженность по кредитам физическим лицам за 2010 год возросла на 16,2% при увеличении объёма предоставленных кредитов на 14,3%. Соответственно удельный вес просроченной задолженности по данному виду кредитов увеличился за год с 6,8 до 6,9%. Доля просроченной задолженности по рублёвым кредитам физическим лицам снизилась с 6,6% на 1 января 2010 года до 6,4% на 1 января 2011 года. В то же время при сокращении объёмов кредитования населения в иностранной валюте удельный вес просроченной задолженности по этим кредитам вырос за 2010 год с 8,3 до 12,2%.

По состоянию на 1 января 2011 года в портфели однородных ссуд было сгруппировано 87,7% предоставленных физическим лицам ссуд (займов) и прочих требований к физическим лицам (на 1 января 2010 года - 87,6%). При этом за 2010 год доля портфелей ссуд с просроченными платежами свыше 90 дней в общем объёме кредитов физическим лицам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, сократилась с 9,0 до 7,7%, в том числе по автокредитам - с 9,5 до 9,3%, по ипотечным жилищным кредитам - с 4,6 до 3,9%, по иным потребительским ссудам - с 12,3 до 9,9%.

Согласно отчётности кредитных организаций доля стандартных ссуд в общем объёме ссудной задолженности банковского сектора по состоянию на 1 января 2011 года составляла 37,5%, доля проблемных ссуд - 2,6%, безнадёжных - 5,7% (см. рис. 3).

"Рис. 3. Качество кредитного портфеля российских банков на 1 января 2010 года"

По отношению к показателям 2009 года можно отметить улучшение ситуации (доли соответствующих ссуд на 1 января 2010 года составили 35,2, 3,1 и 6,5%). По 14 кредитным организациям, в отношении которых на 1 января 2011 года осуществлялись меры по предупреждению банкротства, показатели отличаются от средних по банковскому сектору: на 1 января 2011 года доля безнадёжных ссуд у этих банков составляла 11,6%, доля просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям - 8,1%, физическим лицам - 12,6%.

По итогам 2010 года количество кредитных организаций, кредитные портфели которых более чем наполовину состояли из стандартных ссуд, увеличилось с 235 до 243, а удельный вес таких банков в совокупных активах банковского сектора возрос с 19,0% на 1 января 2010 года до 25,6% на 1 января 2011 года.

Группа банков, контролируемых иностранным капиталом, имела наиболее высокий удельный вес проблемных и безнадёжных ссуд в кредитном портфеле (9,3% по сравнению с 10,7% на 1 января 2010 года).

Влияние банков, в отношении которых осуществлялись меры по предупреждению банкротства, на динамику показателей банковского сектора, характеризующих кредитный риск, в целом было позитивным. За 2010 год у указанных банков заметно сократились объёмы просроченной задолженности, проблемных и безнадёжных ссуд, что позволило, в свою очередь, сократить величину фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам.

В 2010 году сохранялся высокий уровень сформированных резервов на возможные потери по ссудам (РВПС). В целом сформированный по состоянию на 1 января 2011 года РВПС составил 8,5% от фактической ссудной задолженности, в том числе 44,8% от проблемных ссуд и 89,5% от безнадёжных ссуд (на 1 января 2010 года эти показатели составляли 9,1, 43,0 и 84,3% соответственно).

Практически на все отчётные даты по ссудам, оцениваемым в целях формирования РВПС на индивидуальной основе, показатель фактически сформированного резерва у большинства банков полностью соответствовал минимальной требуемой величине.

По состоянию на 1 января 2011 года число банков, создавших РВПС в размере не менее 100% от расчётного, скорректированного с учётом фактора обеспечения, составляло 944, а их удельный вес в активах банковского сектора - 98,5% (годом ранее - 994 и 98,5% соответственно).

* * *

Согласно отчётности кредитных организаций в 2010 году концентрация кредитных рисков по сравнению с 2009 годом в целом не претерпела существенных изменений.

В течение 2010 года норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6) нарушали 130 кредитных организаций (в 2009 году - 213), норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) - 11 кредитных организаций (за 2009 год - 13).

По состоянию на 1 января 2011 года норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывали 370 кредитных организаций, или 36,6% действующих (на 1 января 2010 года - 389 кредитных организаций, или 36,8%). Нарушения, как и в 2009 году, допустили шесть кредитных организаций.

Общее количество нарушений в течение 2010 года составило 454 против 38 в 2009 году. За 2010 год невыполнение норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) допустили 10 кредитных организаций (за 2009 год - 16).

Существенное (более 50% от размера собственных средств банка) превышение величины принятых банками рисков в отношении их собственников на 1 января 2011 года наблюдается у 74 кредитных организаций. Требования к собственникам превышали величину собственных средств в 38 кредитных организациях, в том числе в два и более раза - в 11 кредитных организациях.

Финансовое состояние предприятий-заёмщиков, работающих в нефинансовом секторе экономики, улучшилось в 2010 году по сравнению с предыдущим годом и по итогам 2010 года было удовлетворительным. Улучшение финансового положения было связано с тем, что экономическая конъюнктура и бизнес-климат в 2010 году были значительно более благоприятными, чем в 2009 году.

В этих условиях существенно активизировалась производственно-сбытовая и, в меньшей мере, инвестиционная деятельность предприятий. В результате увеличились активы предприятий, в том числе инвестиционные, ускорился рост оборотных активов.

Возросла величина чистых активов. Сбалансированность структуры капитала по срокам привлечения и размещения средств была сохранена. Предприятия в целом располагали объёмом инвестиционных ресурсов, достаточным для формирования инвестиционных активов. За 2010 год повысилась роль собственного капитала в формировании оборотных активов.

Совокупный объём обязательств предприятий увеличился, причём в основном за счёт долгосрочных обязательств, однако долговая нагрузка на собственный капитал предприятий осталась умеренной. Высокая долговая нагрузка была характерна только для предприятий строительства.

В 2010 году продолжился рост как кредиторской, так и дебиторской задолженности заёмщиков. Несмотря на замедление роста просроченной дебиторской задолженности, её уровень существенно не изменился.

Финансовые результаты предприятий-заёмщиков улучшились, возросли выручка от продаж и прибыль до налогообложения. Более 75% предприятий-заёмщиков были рентабельными. Тем не менее основная масса предприятий в 2010 году испытывала недостаток денежных средств, необходимых для финансирования своей деятельности. Это негативно отразилось на их платёжеспособности, несмотря на удовлетворительный уровень обеспеченности обязательств.

II.

Банк России планомерно проводит работу по повышению качества регулирования деятельности кредитных организаций. В целях дальнейшего улучшения контроля кредитного риска им разработан проект указаний, содержащий новые изменения в Положение Банка России от 26.03.04 N 254-П, регламентирующие порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам.

В частности, в данном проекте предусматриваются такие новации, как:

- уточнение требований к содержанию внутренних документов кредитных организаций в части включения во внутренние документы подходов, позволяющих определить реальность деятельности заёмщиков - юридических лиц;

- установление в отношении ссуд, предоставленных заёмщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), не осуществляющим реальной деятельности, требования в части их классификации не выше чем в III категорию качества с расчётным резервом в размере не менее 35% и формируемым резервом не менее 10%;

- уточнение условий, при которых кредитные организации могут принимать обеспечение в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам.

* * *

Рассмотрим более детально основные новшества, предлагаемые Банком России для определения величины резервов на возможные потери по ссудам.

В отношении требований к содержанию внутренних документов (п. 2.3) предлагаются следующие дополнения:

- к кредитным организациям вводится требование отражать в своих внутренних документах полный перечень существенных факторов, используемых при классификации ссуд: "Внутренние документы должны не только соответствовать требованиям Положения N 254-П и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и (или) методов её реализации, но также содержать полный перечень существенных факторов, используемых при классификации ссуд".

В дополнение к действующим требованиям по отражению во внутренних документах кредитной организации системы оценки кредитного риска по ссудам, порядка оценки ссуд, порядка принятия и исполнения решений по формированию резерва, порядка принятия решений о признании задолженности по ссудам безнадёжной, описания правил (методов, процедур), используемых при оценке финансового положения заёмщика, критериев оценки и существенности, используемых при анализе заёмщика, вводится новое требование для выявления реальности деятельности заёмщика:

- кредитная организация обязана в своих внутренних документах раскрывать описание правил (методов, процедур), используемых для определения реальности деятельности заёмщика - юридического лица в сфере производства, выполнения работ и оказания услуг (далее - реальность деятельности), включая перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заёмщика - юридического лица реальной деятельности или осуществлении её в незначительных объёмах, не сопоставимых с размером ссуды (совокупности ссуд, предоставленных данному заёмщику), перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, характеризующих сведения, необходимые для выявления таких заёмщиков, полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной работы, порядок принятия решений о реальности деятельности заёмщика (о признании деятельности заёмщика реальной). При оценке деятельности заёмщика - юридического лица как реальной кредитные организации должны исходить из того, что результаты данной деятельности могут быть реализованы (проданы) на рынке, притом что оплата со стороны покупателей осуществляется ими не за счёт систематического и существенного использования денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных им кредитной организацией - кредитором прямо либо косвенно (через третьих лиц) с принятием на кредитную организацию - кредитора рисков понесения потерь.

В проекте указания содержится рекомендуемый российским кредитным организациям минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заёмщика реальной деятельности или осуществлении её в незначительных объёмах.

Согласно этим рекомендациям к обстоятельствам, свидетельствующим о возможном отсутствии у заёмщика - юридического лица реальной деятельности, могут быть отнесены:

- отсутствие у заёмщика собственных либо арендованных в установленном порядке основных средств, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек и прочих); случаи, когда ссуда предоставлена кредитной организацией заёмщику - юридическому лицу, более 70% активов которого представляют собой дебиторскую задолженность, займы, ценные бумаги, вложения в уставные капиталы других юридических лиц и иные финансовые вложения, а также земля и иная недвижимость, приобретённые (полученные) заёмщиком с целью последующей продажи;

- непредставление заёмщиком по запросам кредитной организации отчётности (информации), представляемой им в налоговые органы, в органы статистики;

- непредставление заёмщиком по запросам кредитной организации выписок по банковским счетам, открытым в других кредитных организациях, в том числе в случаях, когда обороты по счетам, открытым в данной кредитной организации, несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам;

- отсутствие информации об уплате налоговых платежей заёмщиком в бюджеты различных уровней либо их несущественный характер (несопоставимый с объёмом деятельности заёмщика);

- осуществление заёмщиком операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер);

- использование заёмщиком при проведении платежей IP-адреса (Internet Protocol Address), совпадающего с IP-адресом иных клиентов кредитной организации;

- отсутствие заёмщика по местонахождению, указанному в учредительных документах, или по заявленному им фактическому местонахождению;

- осуществление операций (сделок) по доверенности на постоянной основе лицами, не являющимися сотрудниками заёмщика; исполнение одним лицом обязанностей единоличного исполнительного органа в нескольких организациях, в том числе заёмщике;

- отсутствие в штате заёмщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учёта передано на договорных началах специализированной организации (аудиторской фирме) или бухгалтеру-специалисту (индивидуальному аудитору);

- отсутствие в штате заёмщика работников помимо руководителя и главного бухгалтера;

- случаи неоднократной утраты заёмщиком правоустанавливающих, первичных учётных документов, оригиналов договоров и контрактов либо задержки с восстановлением утраченных документов за последние три календарных года;

- случаи неоднократного изменения места постановки на налоговый учёт за календарный год;

- регистрация заёмщика по адресу массовой регистрации юридических лиц согласно данным, размещённым на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

К заёмщикам, подпадающим под определение "не ведущие реальной деятельности", предлагаются существенно более жёсткие требования по величине резерва на возможные потери по ссудам (п. 3.12.1):

- ссуды, предоставленные заёмщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), не осуществляющим реальной деятельности либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объёмах, не сопоставимых с размером ссуд (совокупности ссуд, предоставленных данному заёмщику), классифицируются не выше чем в III категорию качества с расчётным резервом в размере не менее 35 процентов. Формируемый кредитной организацией резерв по данным ссудам не может быть меньше 10 процентов. Данное требование не распространяется:

- на ссуды, предоставленные заёмщикам - юридическим лицам на осуществление инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений в соответствии с Федеральным законом от 25.02.99 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", если указанная цель предусмотрена договором, на основании которого ссуда предоставлена; на ссуды, предоставленные заёмщикам - юридическим лицам, имеющим рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже уровня В по классификации рейтинговых агентств Standard & Poor's или Fitch Ratings либо B2 по классификации рейтингового агентства Moody's Investors Service, а также иными рейтинговыми агентствами, определёнными решениями совета директоров Банка России. Информация о национальных рейтинговых агентствах, а также информация об установленных Банком России минимальных уровнях рейтингов кредитоспособности, присвоенных национальными рейтинговыми агентствами, размещается на официальном сайте Банка России в сети Интернет и опубликовывается в "Вестнике Банка России";

- на ссуды, предоставленные заёмщикам - юридическим лицам, в случаях когда величина указанных ссуд (совокупная величина ссуд, предоставленных заёмщику - юридическому лицу) одновременно не превышает 200% чистых активов такого заёмщика и меньшую из двух величин (один процент собственных средств (капитала) кредитной организации или 100 млн. руб.).

В случаях когда кредитная организация при наличии хотя бы одного из обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заёмщика реальной деятельности, принимает решение о том, что заёмщиком осуществляется реальная деятельность, кредитная организация направляет обоснование данного решения в территориальное учреждение Банка России.

При формировании резервов по ссудам, предоставленным заёмщикам - резидентам офшорных зон, перечень которых определён приложением 1 к Указанию Банка России от 07.08.03 N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)", резерв формируется в максимальном размере исходя из размера резерва, необходимого к формированию в соответствии с требованиями Указания Банка России от 22.06.05 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", и размера резерва, необходимого к формированию в соответствии с требованиями Положения N 254-П. При этом применяются только требования того нормативного акта, в соответствии с которым резерв формируется в максимальном размере.

Ужесточены требования к обеспечению, которое может учитываться при определении фактической величины резерва на возможные потери по ссудам (п. 6.5).

Теперь обеспечение не может учитываться для целей уменьшения величины фактического размера резервов, если в дополнение к действующим требованиям:

- финансовое положение залогодателя - третьего лица оценивается как плохое, за исключением случая, когда ценные бумаги, являющиеся предметом залога и относящиеся к обеспечению I или II категории качества, находятся в закладе у кредитной организации - кредитора и залогодатель - третье лицо не может быть признан несостоятельным (банкротом) в течение ближайших 180 календарных дней;

- реализация прав, вытекающих из обеспечения, может привести к сбоям (остановке) производственного цикла лица, предоставившего обеспечение;

- не представлено подтверждение (вызывает обоснованные сомнения) реальности предмета залога и (или) его принадлежности залогодателю - третьему лицу (в том числе в силу отсутствия соответствующих активов на балансе залогодателя - третьего лица, отсутствия надлежаще оформленных документов, подтверждающих право собственности залогодателя - третьего лица на предмет залога).

Расширены полномочия представителей Банка России при осуществлении надзора и проведении проверок степени исполнения кредитными организациями требований по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, предусмотренных Положением N 254-П (п. 9.3):

- если представленная кредитной организацией информация о заёмщике (в том числе о характере, состоянии, масштабах его деятельности, тенденциях развития бизнеса) и (или) об обеспечении по предоставленной заёмщику ссуде (в том числе о наличии, состоянии предмета залога) вызывает сомнения, то Банк России, его территориальные учреждения выборочно (с учётом факторов значимости ссуды (совокупности ссуд, предоставленных заёмщику) (в том числе если ссуда (совокупность ссуд, предоставленных заёмщику) превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации), существенности влияния стоимости обеспечения на размер резерва) принимают доступные меры по ознакомлению (в том числе при участии кредитной организации) с деятельностью заёмщика (состоянием его бизнеса) и (или) с состоянием обеспечения (предмета залога) на месте (по месту хранения залога).

Банк России, его территориальные учреждения принимают обоснованные и доступные меры в целях оценки качества информации о заёмщике и об обеспечении ссуды, используемой кредитной организацией для классификации ссуды и определения размера резерва по ней, в том числе направляют необходимые для этого запросы в кредитную организацию.

Заметим, что Банк России и его территориальные учреждения по-прежнему вправе требовать от кредитной организации реклассификации ссуды и (или) уточнения размера резерва, устранения несоответствий внутренних документов кредитной организации Положению N 254-П, а также уточнения размера резерва, установленного для категории качества ссуды пунктом 3.11 Положения N 254-П, в том числе в случае отказа (предоставления недостоверной информации) кредитной организации предоставить имеющуюся у кредитной организации информацию о заёмщике и (или) об обеспечении ссуды.

III.

Анализируя новые требования, содержащиеся в проекте изменений в Положение N 254-П, можно отметить, что они направлены на один из самых сложных и проблемных участков кредитной деятельности банков.

Как отмечалось выше, сегодня кредитный риск является основным риском для российской банковской системы. А среди всех заёмщиков наибольшие риски приходятся на кредитные операции со связанными сторонами.

Ряд банковских специалистов разделяют следующую точку зрения.

В условиях недостаточной прозрачности бизнеса российских заёмщиков предоставление кредитов связанным с банком сторонам представляет меньший риск, чем кредитование стороннего заёмщика, на том основании что, во-первых, о бизнесе заёмщика, связанного с банком, имеется более достоверная информация, а во-вторых, на этого заёмщика банк может оказывать действенное влияние именно благодаря связанности с ним.

Актуальности этому добавляют следующие факторы.

В связи с кризисными условиями, в которых последние три года функционирует российский банковский сектор, достоверной информации, опираясь на которую, можно принимать взвешенные решения на долгосрочную перспективу, становится всё меньше. Новых данных, характеризующих кризисный период развития мировой экономики, недостаточно. Многие финансовые индикаторы сегодня либо перестали работать, либо их волатильность резко возросла. Наблюдается острейший дефицит аналитической информации и адекватных оценок по всем ключевым отраслям финансовой деятельности.

В сегодняшних условиях значительная часть российских банков сумели повысить свою ликвидность (по мнению Банка России, ситуация с текущей ликвидностью полностью нормализовалась и не вызывает опасений и сегодня российская экономика функционирует в условиях избытка банковской ликвидности), в то же время испытывают определённые трудности с размещением имеющихся у них средств из-за опасений высоких кредитных рисков и неопределённости на финансовых рынках. Сложившаяся ситуация, по нашему мнению, способствует тому, что объём кредитов, предоставленных связанным сторонам, будет увеличиваться.

Напомним, что самые крупные проблемы, с которыми столкнулись российские банки в последнее время, вызваны недостаточным контролем над операциями со своими акционерами и инсайдерами, т.е. теми, кого по международной классификации принято относить к связанным с банком сторонам. Подтверждением тому являются скандал, связанный с Банком Москвы, банкротство Межпромбанка, события, приведшие к отзыву лицензий у Традо-банка, Славянского банка, Дон-банка, Уралфинпромбанка, Мультибанка, МФТ-банка и ряда других кредитных организаций.

Для специалистов российского банковского сектора не является секретом, что многие операции со связанными сторонами проводятся российскими банками с компаниями, которые подпадают под определение "не осуществляющие реальную деятельность".

Усиление контроля над такими операциями является объективной необходимостью.

Таким образом, последние изменения, предлагаемые Банком России в части усиления требований к оценке реальности деятельности заёмщиков, приведут к снижению уровня кредитного риска в российской банковской системе.

А. Береговой,

аудитор

"Бухгалтерия и банки", N 9, сентябрь 2011 г.