В целях реализации Концепции функционирования единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2000 года N 107-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 5, ст.576), Министерство финансов Российской Федерации, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок закрытия счетов, открытых в кредитных организациях (филиалах) (далее - кредитные организации) на балансовом счете N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России".
Кредитные организации 3 декабря 2001 года устанавливают особый контроль за проведением операций осуществляемых в соответствии с настоящим Положением.
1. 3 декабря 2001 года органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее - органы федерального казначейства), а также налоговые органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Республике Башкортостан, получающие выписки по счетам по учету доходов федерального бюджета (далее - налоговые органы), на основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40102 "Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102) и N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" (далее - счет N 40104), за 30 ноября 2001 года, в случае превышения пассивных остатков на счете N 40102 над активными остатками на счете N 40104, представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление со счета N 40104, суммы в размере превышения пассивных остатков над активными остатками на транзитные счета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40102.
После исполнения кредитными организациями указанных платежных поручений пассивные остатки счета N 40102 должны быть равны активным остаткам счета N 40104.
2. После проведения операции, указанной в пункте 1 настоящего Положения, кредитные организации 3 декабря 2001 года на основании платежных поручений, составленных органами федерального казначейства или налоговыми органами, перечисляют остатки со счета N 40102 на счет N 40104, открытый в этой же кредитной организации.
По состоянию на 4 декабря 2001 года не допускается наличие остатков на счете N 40104, и указанный счет закрывается по заявлению органов федерального казначейства или налоговых органов.
3. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации платежное поручение на перечисление суммы превышения пассивных остатков над активными остатками, составленное в порядке, установленном пунктом 1 настоящего Положения, со счета N 40104 на транзитный счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40102, помещается в подразделении расчетной сети Банка России в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации". При этом средства, списанные со счета N 40104 в кредитной организации и не перечисленные на транзитный счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40102, из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации, отражаются по балансовому счету N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недост
