Письмо Ассоциации российских банков от 27 мая 2002 г. N А-01/5-261 "О необходимости отмены п.8 Указа Президента РФ от 23.05.94 N 1006"

Обращение к Вам Ассоциации российских банков (далее - АРБ, Ассоциация) вызвано тем, что коммерческие банки - члены АРБ продолжают ставить вопрос о несоответствии действующему законодательству нормы п.8 Указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (далее - Указ N 1006), в соответствии с которой кредитные организации обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами операций на сумму, эквивалентную 10 тыс.долл. США и выше.

ГАРАНТ:

Указом Президента РФ от 25 июля 2003 г. N 840 Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 признан утратившим силу

Ранее Ассоциация уже направляла просьбу о рассмотрении указанной проблемы в разные инстанции, в том числе Президенту Российской Федерации, в его Администрацию, в Министерство юстиции РФ и др.

В связи с нашим обращением от 14.01.2000 N А-01/5-15 к Исполняющему обязанности Президента Российской Федерации В.В.Путину Правительством Российской Федерации были даны поручения от 26.01.2000 N ХВ-П13-02027 и от 15.03.2000 N ХВ-П13-07041 Министерству РФ по налогам и сборам, Министерству финансов РФ и Министерству юстиции РФ рассмотреть с участием Банка России письмо Ассоциации и внести предложения.

Банк России поддержал предложение АРБ. Позиция же МНС России и Минфина России свелась к тому, что до создания механизма противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и принятия соответствующего федерального закона отмена п.8 Указа N 1006 является преждевременной.

Поскольку с 1 февраля 2002 г. вступил в силу Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (далее - Закон о легализации), представляется целесообразным еще раз вернуться к рассмотрению поставленной проблемы.

В связи с этим считаем необходимым обратить Ваше внимание на следующее:

Прежде всего п.8 Указа N 1006 противоречит действующему законодательству Российской Федерации.

Так, из ст.857 ГК РФ и ст.26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (далее - Закон) следует, что справки о составляющих банковскую тайну операциях по банковскому счету физического лица могут быть выданы кредитной организацией самому владельцу счета, суду и, при наличии согласия прокурора, - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. С момента принятия Закона о легализации информация по операциям физических лиц также представляется органу, осуществляющему меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Законом о легализации.

В этой связи п.8 Указа N 1006, согласно которому банки обязаны информировать налоговые органы о совершении физическими лицами операций по счету, противоречит ст.857 ГК РФ и ст.26 Закона.

В силу п.3 ст.90 Конституции РФ указы Президента РФ не должны противоречить федеральным законам. Как следует из п.5 ст.3 ГК РФ, в случае противоречия Указа Президента РФ ГК РФ или иному закону применяется ГК РФ или соответствующий закон.

Кроме того, представляется, что и с чисто практических позиций сохранение в силе п.8 Указа N 1006 лишено смысла. Он был направлен на предотвращение фактов легализации денег, добытых противоправным путем, и на противодействие уклонению граждан от уплаты налогов. Но, как показала практика, принятые меры оказались крайне неэффективными и не достигли своей цели.

Нельзя также не учитывать, что п.8 Указа N 1006 обязывает банки осуществлять фискальные функции в отношении своих вкладчиков. Однако это обстоятельство не способствует увеличению доверия граждан к банкам, препятствует привлечению денежных средств кредитными организациями, приводит к серьезному сокращению притока в банки рублевой и валютной наличности и к увеличению уровня неконтролируемых расчетов наличными деньгами.

На основании изложенного Ассоциация российских банков обращается к Вам, уважаемый Александр Стальевич, с просьбой поставить перед Президентом Российской Федерации вопрос об отмене п.8 Указа N 1006.

Президент АРБ

С.Е.Егоров