Раздел 2. Предпроверочный анализ кредитного портфеля кредитной организации

Раздел 2
Предпроверочный анализ кредитного портфеля кредитной организации

Предпроверочный анализ кредитного портфеля проводится с целью выявления особенностей кредитной политики кредитной организации, а также определения круга заемщиков, подлежащих первоочередной проверке и объема проверяемых ссуд.

2.1. Документы, используемые при предпроверочном анализе кредитного портфеля кредитной организации

Для проведения предпроверочного анализа кредитного портфеля кредитной организации используются следующие документы, предусмотренные Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации":

- Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101, ежемесячная).

- Расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма N 115, ежемесячная).

- Сведения о движении резерва на возможные потери по ссудам (форма N 116, ежемесячная).

- Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа (форма N 117, ежеквартальная).

- Данные о крупных кредитах (форма N 118, ежемесячная).

- Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам) (форма N 119, ежемесячная).

- Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам (форма N 120, ежемесячная).

- Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц (форма N 121, ежеквартальная).

- Данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях (форма N 122, ежеквартальная).

- Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком (форма N 128, ежемесячная).

- Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля (форма N 133, ежемесячная), при наличии.

- Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (форма N 302, полугодовая).

Кроме того, используются:

- Справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов.

- Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов (приложение N 1 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков").

- Материалы предыдущих инспекционных проверок, содержащие сведения о нарушениях и недостатках по предоставлению денежных средств.

- Аудиторские заключения, поступившие в Банк России.

Для проведения анализа на основе сведений, представляемых кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России, с целью выявления определенных тенденций состояния кредитного портфеля, перечисленные документы анализируются не менее чем на две квартальные даты до начала проверки, а также последнюю отчетную дату, предшествующую проверке.

2.2. Предпроверочный анализ кредитного портфеля кредитной организации

2.2.1. По данным, содержащимся в формах N 115 и N 116, определяется классификация ссудной задолженности, суммы расчетного и сформированного резерва на возможные потери по ссудам и его движение.

2.2.2. Сопоставляя объемы выдачи и погашения кредитов по ссудным счетам (данные формы N 101), делается вывод о тенденциях изменения кредитного портфеля кредитной организации.

2.2.3. Сравнивая остатки по балансовым счетам, отражающим учет кредитов в сводном отчете кредитной организации и отчете по головному офису (форма N 101), определяется концентрация кредитных вложений в головном офисе и филиалах.

2.2.4. На основании сведений, имеющихся в формах N N 115, 117, 118, 119 и 120, анализируются данные о количестве предоставленных кредитов и их суммах по:

- крупным кредитам;

- просроченным кредитам;

- переоформленным (пролонгированным) кредитам;

- кредитам, выданным акционерам (участникам), инсайдерам.

Рассматривается динамика изменений структуры ссудной задолженности и делается вывод о складывающихся тенденциях.

2.2.5. По данным формы N 122 определяется перечень дочерних и зависимых предприятий и организаций. Сравнивая его с данными формы N 118 (гр.1) и формы N 119 (гр.1), выявляются дочерние и зависимые предприятия и организации, имеющие ссудную задолженность в кредитной организации.

2.2.6. Анализируются сведения о кредитном портфеле по регионам (форма N 302) и отраслям экономики (форма N 121), в том числе просроченная задолженность по ним. Определяются регионы и отрасли экономики, кредитование которых является наиболее приоритетным и/или вложения в которые могут увеличивать кредитный риск данной кредитной организации.

2.2.7. По данным формы N 128 анализируются размеры процентных ставок за пользование кредитами. Сопоставляются средневзвешенные процентные ставки за пользование кредитом юридическими и физическими лицами со ставкой рефинансирования Банка России.

2.2.8. Проверяется соответствие информации, содержащейся в формах N N 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121 и сведений, указанных в форме N 133 (при ее наличии).

2.2.9. С целью выявления нарушений при совершении кредитных операций изучаются акты инспекционных проверок и аудиторские заключения о деятельности кредитной организации. При необходимости (для ознакомления) у кредитной организации запрашивается детализированный отчет о результатах аудиторской проверки.

2.2.10. На основании справок с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов (Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, H10.1), представленных кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России, выявляются отклонения указанных нормативов от значений, установленных Банком России.

Рассматривается динамика изменения фактических значений этих нормативов и делается вывод о складывающихся тенденциях.

При проведении предпроверочного анализа, на основании изучения данных, представленных в Банк России, определяется круг заемщиков и объем предоставленных денежных средств, подлежащих проверке в первую очередь, соотношение объема выданных ссуд, подлежащих проверке в головном офисе и филиалах кредитной организации.

Обязательной проверке в кредитной организации подлежат все данные по кредитам следующих групп:

- данные о крупных кредитах (форма N 118);

- данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам) (форма N 119);

- данные о кредитах, предоставленных дочерним и зависимым предприятиям;

- данные о кредитах, по которым нарушен норматив Н6 "Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков" (Приложение N 3 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков").

Выборочной проверке в кредитной организации подлежат данные о кредитах:

- по которым нарушен норматив Н10 "Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам" (Приложение N 3 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков");

- указанных в форме N 117 "Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа".

При проверке кредитного портфеля объем проверяемых ссуд должен составлять не менее 80% (исходя из международной практики) от общей суммы ссудной и приравненной к ней задолженности.