Письмо Департамента бухгалтерского учета и отчетности ЦБР от 4 октября 2005 г. N 18-2-2-13/1483 "О корреспонденции счетов"

Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России рассмотрел Ваш запрос и сообщает следующее.

В соответствии с Положением Банка России N 266-П клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты операции по выдаче или приему наличных денежных средств. Для учета таких операций используется счет N 40817 "Физические лица".

Характеристикой счета N 40817 "Физические лица", приведенной в п. 4.44.1 части II "Характеристика счетов" Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 г. N 205-П, предусмотрено отражение по кредиту счета сумм, вносимых наличными деньгами, и отражение по дебету счета сумм, получаемых физическим лицом наличными деньгами. Отражение указанных операций в бухгалтерском учете производится в корреспонденции со счетом кассы, принявшей (выдавшей) денежные средства.

Заместитель главного бухгалтера Банка России - заместитель директора департамента бухгалтерского учета и отчетности

Н.М. Семенов