Глава 7. Особенности проверки отдельных видов ссуд

Глава 7. Особенности проверки отдельных видов ссуд

7.1. При проведении оценки правомерности классификации кредитной организацией требований по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) и полноты сформированного резерва рекомендуется изучить документы, являющиеся основанием для проведения указанных операций. При этом обращается внимание на наличие в договоре факторинга:

условий договора, предусмотренных статьей 824 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс).

В соответствии со статьей 831 Гражданского кодекса, если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения обязательств клиента, и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, то рекомендуется установить, в отношении чьих требований и в каких пределах кредитная организация оценивает риски и формирует резервы (в указанном случае кредитная организация как финансовый агент оценивает риски и формирует резервы в отношении возникших требований к должнику; при этом резерв должен формироваться в отношении приобретенных прав требований, но в пределах предоставленной клиенту ссуды).

Оценку классификации кредитной организацией требований по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) и полноты сформированного резерва по требованиям, проистекающим по сделкам факторинга, рекомендуется проводить в порядке, предусмотренном главами 4 и 5 настоящих Методических рекомендаций,

7.2. При проведении оценки правомерности классификации кредитной организацией требований по операциям финансовой аренды (лизинга), наряду с оценкой финансового положения должника (лизингополучателя) и качества обслуживания им долга по ссуде, проведенной в соответствии с главой 4 настоящих Методических рекомендаций, рекомендуется определить величину требований, в отношении которой формируется резерв. Для этого целесообразно изучить условия договора финансовой аренды (лизинга).

В случае соблюдения условий договора финансовой аренды (лизинга), предусмотренных пунктом 9.2 приложения 10 к Положению Банка России N 205-П, в частности, если учет предмета лизинга ведется на балансе лизингополучателя, а заключение договора лизингодателя с лизингополучателем предшествует заключению договора лизингодателя с продавцом (поставщиком) либо заключается одновременно, то величина требований, подлежащих резервированию в соответствии с Положением Банка России N 254-П, должна соответствовать требованиям, учтенным на балансовом счете 47701 "Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)".

7.3. При проведении оценки правильности классификации кредитной организацией требований к плательщикам по оплаченным аккредитивам рекомендуется оценивать финансовое положение:

приказодателя аккредитива (по требованиям к приказодателю аккредитива, в том числе в случае совмещения кредитной организацией функций банка-эмитента и исполняющего банка (на основе анализа финансовой отчетности приказодателя аккредитива и иной информации);

исполняющего банка (по требованиям к исполняющему банку с момента перечисления банком-эмитентом средств в исполняющий банк (на основе анализа финансовой отчетности исполняющего банка и иной информации);

банка-эмитента (рамбурсирующего банка) (по требованиям к банку-эмитенту (рамбурсирующему банку (в случае получения кредитной организацией рамбурсных обязательств со стороны рамбурсирующего банка) по подтвержденному кредитной организацией аккредитиву (на основе анализа финансовой отчетности банка-эмитента (рамбурсирующего банка) и иной информации).

При этом для оценки качества обслуживания долга рекомендуется определить величину требований, в отношении которых формируется резерв, а также дату, с которой начинается отсчет задержки исполнения контрагентами обязательств.

7.4. Оценка кредитного риска по требованиям к контрагенту по второй части сделок обратного РЕПО проводится на основании заключения о финансовом положении контрагента, являющегося стороной по сделке.

При оценке полноты сформированного резерва по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, следует руководствоваться пунктом 4.4 Положения Банка России N 254-П.

При оценке кредитного риска но требованиям на возврат акций и долговых ценных бумаг, предоставленных по договорам займа, рекомендуется учитывать как риск невозврата ценной бумаги заемщиком, так и кредитный риск по самой ценной бумаге.

7.5. При проведении оценки правильности классификации требований по приобретенным на вторичном рынке закладным рекомендуется установить наличие в досье заемщика:

заключения о финансовом положении лица, составившею закладную, качестве обслуживания им долга;

документов, содержащих анализ тенденции изменения стоимости имущества по закладной.

7.6. Оценку правильности классификации ссудной задолженности, возникшей в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика отступным в случае, когда предметом отступного являются векселя других лиц, рекомендуется проводить на основании заключения о финансовом положении векселедателя.

7.7. Оценку правильности классификации суммы, уплаченной кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканной с принципала, рекомендуется проводить с учетом следующих положений:

величина требований, в отношении которых формируется резерв, определяется исходя из суммы, уплаченной кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканной с принципала;

оценка финансового положения осуществляется на основании анализа финансовой отчетности принципала;

качество обслуживания оценивается исходя из информации, имеющейся в распоряжении кредитной организации (включая информацию о причинах и длительности просроченной задолженности по основному обязательству заемщика, в обеспечение исполнения которого была предоставлена банковская гарантия) с учетом пунктов 3.8 и 4.2 Положения Банка России N 254-П.

Вместе с тем, если у заемщика (принципала) имеется иная ссуда, предоставленная кредитной организацией, то информация о качестве обслуживания долга по иным действующим ссудам, предоставленным этому же юридическому или физическому лицу, при условии их сопоставимости, может быть учтена в целях оценки риска по требованиям кредитной организации по гарантиям в качестве "иного существенного фактора" в соответствии с пунктом 3.9 Положения Банка России N 254-П.