Глава 4. Рекомендации по проверке соблюдения кредитной организацией порядка осуществления операций купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами

Глава 4. Рекомендации по проверке соблюдения кредитной организацией порядка осуществления операций купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами

4.1. При проверке осуществления кредитной организацией операций купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами рекомендуется проверить наличие внутренних документов, регламентирующих осуществление операций купли-продажи драгоценных металлов с другими кредитными организациями на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями (далее - юридические лица), оценку возникающих при осуществлении операций банковских рисков; соответствие внутренних документов нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе нормативным актам Банка России, а также соблюдение положений внутренних документов.

4.2. Рекомендуется уточнить, с какими слитками драгоценных металлов (стандартными и мерными) кредитная организация осуществляет операции по купле-продаже с юридическими лицами.

4.3. Рекомендуется проверить, оценивались ли кредитной организацией при осуществлении операций купли-продажи драгоценных металлов с юридическими лицами банковские риски в зависимости от того, осуществлялись ли указанные операции:

на стандартных (на условиях предварительной оплаты) или иных (далее - нестандартных) условиях;

с драгоценными металлами в физической форме или в обезличенном виде;

купли или продажи драгоценных металлов;

в связи с ранее совершенными сделками (например, привлечением кредитной организацией займа в драгоценных металлах).

4.4. В зависимости от характера заключенных наличных и срочных сделок с драгоценными металлами рекомендуется проверить, оценивались ли кредитной организацией банковские риски*.

4.4.1. При совершении наличных сделок по продаже драгоценных металлов в физической форме:

на стандартных условиях: кредитный риск, а также вероятные потери, связанные с возможными повреждениями драгоценных металлов в ходе поставки, или убытки, возникающие вследствие нарушений условий страхования;

на нестандартных условиях: кредитный риск (неплатеж и (или) невыполнение контрагентом перед кредитной организацией условий поставки драгоценных металлов, которые кредитная организация также должна поставить на определенных условиях своему клиенту (клиентам)), правовой риск, рыночный риск (при изменении цены на драгоценные металлы).

Если сделка совершалась на условиях предварительной оплаты, рекомендуется проверить, осуществлялась ли оценка условий страхования в процессе поставки драгоценных металлов;

4.4.2. При совершении наличных сделок по покупке драгоценных металлов в физической форме:

на стандартных условиях: вероятные потери, связанные с возможной непоставкой драгоценных металлов, несоответствием качества драгоценных металлов и (или) их повреждением;

на нестандартных условиях: вероятные потери практически незначительны (в случае непоставки драгоценных металлов оплата может не производиться, а в случае поставки драгоценных металлов ненадлежащего качества и объема оплата может не производиться или производится с дисконтом);

4.4.3. При совершении наличных сделок по продаже драгоценных металлов в обезличенном виде на стандартных условиях: вероятные потери, связанные с возможностью неплатежа контрагента. В случае осуществления сделок с нерезидентами рекомендуется проверить правовое основание для осуществления нерезидентами операций с драгоценными металлами и открытия обезличенных металлических счетов (далее - ОМС), а также проверить, проводилось ли нерезидентами списание драгоценных металлов с ОМС, получение ими драгоценных металлов в физической форме и оценивала ли кредитная организация возможность поставки драгоценных металлов в физической форме в необходимом объеме;

4.4.4. При совершении срочных сделок с драгоценными металлами в физической форме (возможны только на стандартных условиях):

по покупке кредитной организацией драгоценных металлов (в зависимости от состава участников сделки) вероятные потери, связанные с возможностью непоставки драгоценных металлов на момент исполнения сделки, повреждением драгоценных металлов, несоответствия физической формы и внешнего вида драгоценных металлов сертификатам (паспортам), несоответствия документов на поставленные драгоценные металлы;

по продаже кредитной организацией драгоценных металлов: вероятные потери, связанные с возможностью непоставки драгоценных металлов клиенту (это может быть обусловлено условиями хранения, перевозки, страхования), непоставки контрагентом драгоценных металлов на момент исполнения последующей поставки кредитной организацией драгоценных металлов третьим лицам.

В случае, если кредитная организация совершала срочные сделки с драгоценными металлами в обезличенном виде, рекомендуется оценить банковские риски по этим операциям по аналогии с рисками, возникающими по операциям с производными финансовыми инструментами, и одновременно учитывающими особенности, которые предусматривают поставку драгоценных металлов в физической форме.

4.5. По операциям продажи кредитной организацией драгоценных металлов в физической форме рекомендуется проверить, осуществляла ли кредитная организация:

проверку финансового положения и платежеспособности клиентов;

оценку технической возможности соблюдения клиентами процедур по приобретению драгоценных металлов; контроль за совершением сделок.

4.6. По операциям покупки кредитной организацией драгоценных металлов в физической форме рекомендуется получить и проанализировать информацию:

о целях покупки кредитной организацией драгоценных металлов (например, для обеспечения потребности клиентов в драгоценных металлах, для поддержания срочной позиции, для размещения на консигнацию);

о составе участников сделки (кто и на каком этапе сделки участвовал в поставке драгоценных металлов кредитной организации:

контрагент (собственник драгоценных металлов или посредник (брокер), транспортная организация, страховая организация и другие);

об осуществлении кредитной организацией по каждой сделке проверки соответствия поставленных драгоценных металлов, в том числе документов на них (спецификаций, сертификатов, товаротранспортных документов, страховых полисов и других), а также их физической формы, внешнего вида, массы, маркировки, иных характеристик.

Кроме того, рекомендуется проанализировать, с какими операциями кредитной организации и ее клиентов с драгоценными металлами в физической форме связаны указанные операции покупки драгоценных металлов.

4.7. Рекомендуется проанализировать уровень дополнительных доходов и расходов кредитной организации, связанных с осуществлением операций купли-продажи драгоценных металлов в физической форме с юридическими лицами (в том числе, с учетом доходов и расходов по их хранению, транспортировке, страхованию).

4.8. Рекомендуется оценить своевременность исполнения обязательств по заключенным кредитной организацией сделкам купли-продажи драгоценных металлов, обращая внимание на:

вид сделки (наличная или срочная);

дату заключения сделки;

дату исполнения сделки;

индивидуальные характеристики драгоценного металла;

количественные характеристики драгоценного металла (для золота - химически чистая масса металла, для остальных драгоценных металлов - лигатурная масса металла);

цену за единицу (партию) драгоценного металла;

валюту сделки;

общую сумму сделки;

уровень дисконта или премии.

4.9. Рекомендуется проанализировать особенности заключенных кредитной организацией срочных сделок купли-продажи драгоценных металлов с недропользователями в форме авансирования будущих поставок драгоценных металлов.

4.10. При анализе заключенных кредитной организацией договоров купли-продажи драгоценных металлов с недропользователями с точки зрения принимаемых кредитной организацией кредитного и рыночного рисков рекомендуется (для каждого из этапов добычи, переработки и поставки драгоценных металлов) оценить условия договора, предусматривающие:

частичную оплату кредитной организацией добычи драгоценного металла, его переработку и поставку в течение периода, оговоренного в договоре;

поставку и оплату драгоценного металла отдельными партиями в рамках одного договора с возможным указанием для каждой партии конкретных сроков (периода) исполнения обязательств и цен на драгоценные металлы.

При этом рекомендуется:

оценить, предусматривает ли договор кредитование недропользователей, переуступку прав на драгоценные металлы в процессе добычи, переработки и поставки драгоценных металлов, их продажи;

проверить, кто выступает контрагентами кредитной организации на каждом из этапов совершения сделки (с точки зрения оценки банковских рисков и обеспечения их минимизации, а также возмещения ценовой разницы на драгоценные металлы);

проанализировать, на основании каких документов должно подтверждаться содержание металла в добытой, переработанной и поставляемой продукции и каким образом при этом меняется цена на драгоценные металлы (в том числе, в какой момент и по какой стоимости принимаются драгоценные металлы на баланс кредитной организации);

оценить, с выполнением каких обязательств кредитной организации перед клиентами может быть связана эта сделка (является ли она разовой или же выступает в качестве начальной, промежуточной или завершающей). В случае, если данная сделка связана с какими-либо иными обязательствами кредитной организации, рекомендуется оценить риски по связанным сделкам и формы их минимизации кредитной организацией.