Письмо ЦБР от 10 ноября 2011 г. N 15-1-2-7/4879 "Об особенностях применения новой редакции Инструкции N 110-И"

Департамент банковского регулирования и надзора Банка России в связи с обращениями Ассоциации российских банков от 04.10.11 NN А-02/2-758 и А-02/2-759 об особенностях применения новой редакции Инструкции Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 110-И) сообщает следующее.

Письмо от 04.10.11 N А-02/2-759 в настоящее время рассматривается с участием Юридического департамента Банка России. Результаты рассмотрения вопросов, связанных с порядком заполнения кодов 8808(8809), будут доведены до сведения Ассоциации российских банков дополнительно.

По вопросу включения в коды 8813 (8814) требований по факторинговым операциям (письмо от 04.10.11 N А-02/2-758).

1. Риск по денежным требованиям кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) оценивается на дебитора. Аналогично и рейтинг долгосрочной кредитоспособности при необходимости должен проверяться по дебитору.

2. Дочерняя компания является самостоятельным юридическим лицом и для целей исключения требований к дочерней компании необходимо наличие соответствующего рейтинга долгосрочной кредитоспособности непосредственно данной компании.

3. В расчет кода 8813 включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам.

В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) относятся к денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами.

Учитывая изложенное, кредитные требования по факторинговым операциям, удовлетворяющие требованиям кодов 8813 (8814), по формальным признакам подлежат отражению в них. При этом полагаем, что исходя из содержания факторинга, требования, отражаемые по счету 47803 "Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования", не должны включаться в код 8813, как не удовлетворяющие его положениям. Ответ по вопросу аналогичного содержания приведен в перечне наиболее часто встречающихся вопросов банков и разъяснений Департамента по порядку применения Указания Банка России от 20.04.11 N 2613-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков", который размещен на сайте Банка России в сети Интернет.

При внесении изменений в Инструкцию Банка России N 110-И балансовый счет 47803 будет исключен из расчета кода 8813.

Относительно порядка учета ссудной задолженности, выданной в рамках финансирования Клиента банка под уступку им денежного требования (далее - ссуда), необходимо руководствоваться следующим.

Поскольку ссуда выдана под разрыв в оплате за конкретный товар или услугу, то полагаем, что с точки зрения целевого назначения такая ссуда не подпадает под требования кода 8813 и не должна в него включаться. Если же средства, предоставленные Клиенту направляются на расчетный счет последнего в другом банке, то такая ссуда подлежит включению в расчет по коду 8813.

И.о. директора

А.В. Плякин

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Согласно разъяснениям риск по денежным требованиям кредитной организации по факторинговым сделкам оценивается на дебитора. По последнему при необходимости должен проверяться и рейтинг долгосрочной кредитоспособности.

Чтобы исключить требования к дочерней компании, у нее должен быть соответствующий рейтинг.

В расчет кода 8813 включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам.

Кредитные требования по факторинговым операциям, удовлетворяющие критериям кодов 8813 (8814), по формальным признакам относятся к ним. Однако ЦБР полагает, что требования по счету 47803 не должны включаться в код 8813, как не отвечающие его показателям.

При внесении изменений в Инструкцию Банка России N 110-И балансовый счет 47803 будет исключен из кода 8813.

Относительно учета ссудной задолженности, выданной в рамках финансирования клиента банка под уступку им денежного требования, необходимо руководствоваться следующим.

Поскольку ссуда выдана под разрыв в оплате за конкретный товар или услугу, то с точки зрения целевого назначения она не подпадает под требования кода 8813 и не должна в него включаться.

Если же средства, предоставленные клиенту, направляются на расчетный счет последнего в другом банке, то такая ссуда включается в расчет по коду 8813.