Письмо Ассоциации российских банков от 4 октября 2011 г. N А-02/2-758 "Об особенностях применения новой редакции Инструкции Банка России N 110-И"

ГАРАНТ:

См. ответ, приведенный в письме ЦБР от 10 ноября 2011 г. N 15-1-2-7/4879

В связи с тем, что у банков, занимающихся факторинговыми операциями, возникает ряд вопросов относительно правильного применения новой редакции Инструкции Банка России N 110-И к этим операциям, Ассоциация обращается к Вам с целью получения консультаций.

Банки осуществляют финансирование Клиента (Продавца) под уступку денежных требований,   вытекающих из предоставления Клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьим лицам (Дебиторам) в рамках договора факторингового обслуживания Клиента. Указанное финансирование происходит под каждую накладную за товар (выполненную работу или оказанную услугу), денежные требования к Дебитору по которому уступлены Клиентом банку.

При этом, согласно договору факторинга без права регресса, банк в рассматриваемом случае предъявляет требования по возврату денежных средств к Дебиторам (должникам). В случае если банк осуществляет финансирование Клиента под уступку денежных требований к Дебиторам с правом регресса на Клиента, то, в случае, если денежные средства от Дебиторов не поступают, банк вправе предъявить требования по возврату денежных средств к Клиенту.

Выплаты финансирования осуществляются банком на расчетный счет Клиента. Расчетные счета Клиенты могут иметь как в банке, заключившем договор факторинга, так и в другой кредитной организации. По сути, выплачиваемое финансирование является прямой оплатой за конкретный отгруженный товар (выполненную работу или оказанную услугу), то есть, банк четко контролирует целевое назначение выданного Клиенту финансирования. Без предоставления документов, обосновывающих поставку товара или выполнение работ, финансирование не предоставляется.

В соответствии с новой редакцией Инструкции Банка России N 110-И операции факторинга рассматриваются как операции с повышенным риском при определенных Инструкцией условиях.

В настоящий момент для целей расчета норматива Н6 независимо от того предусматривает факторинговый договор регресс от Дебиторов к Продавцу (Клиенту) или нет, норматив Н6 рассчитывается на Дебиторов. При этом исходя из новой редакции Инструкции Банка России N 110-И подходы для Н6 и Н1 не одинаковы.

В связи с этим возникают следующие вопросы по применению новой редакции Инструкции N 110-И:

1) По кому - Дебитору или Продавцу должно проверяться наличие рейтингов в целях расчета кодов 8808 и 8813?

2) Можно ли применять рейтинг материнской компании к дочерней или рейтинг должен быть присвоен только тому лицу, который будет признаваться заемщиком по операциям факторинга для целей расчета норматива Н1 по Инструкции Банка России N 110-И?

3) При расчете расшифровки  8813 - является ли целевое назначение выплачиваемого финансирования (прямая оплата конкретного товара или услуги) достаточным основанием для не включения в расчет кода 8813 таких операций вне зависимости от того, на счет в каком банке переводятся средства Клиента, или банкам все-таки необходимо анализировать выплачиваемое финансирование с точки зрения направления денежных средств на расчетный счет Клиента, открытый в банке, или их направления в другую кредитную организацию?

Президент АРБ

Г.А. Тосунян