Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования. Практические рекомендации. - "Юстицинформ", 2011 г.

Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования. Практические рекомендации. - М.: Юстицинформ, 2011.

 

Книга содержит практические рекомендации организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам по защите своих прав и законных интересов в спорах с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов.

В первой и второй главах книги подробно рассмотрены процедуры соответственно досудебных и судебных споров, в том числе в вышестоящих органах, арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Третья глава книги посвящена анализу составов всех видов правонарушений, связанных с нарушениями налогового законодательства и законодательства о страховых взносах, включая административные правонарушения и преступления. В приложении к книге приведены примерные формы основных документов, составление которых необходимо в рамках как досудебных, так и судебных споров.

 

Автор

 

Борисов А.Н.

 

Список сокращений

 

Органы государственной власти, государственные органы, иные организации

 

КС РФ - Конституционный Суд Российской Федерации;

ВС РФ - Верховный Суд Российской Федерации;

ВАС РФ - Высший Арбитражный Суд Российской Федерации;

МВД России - Министерство внутренних дел Российской Федерации;

Минздравсоцразвития России - Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации;

Минкультуры России - Министерство культуры Российской Федерации;

Минтруд России - Министерство труда и социального развития Российской Федерации;

Минфин России - Министерство финансов Российской Федерации;

МНС России - Министерство Российской Федерации по налогам и сборам;

ФНС России - Федеральная налоговая служба;

ПФР - Пенсионный фонд Российской Федерации;

ФСС России - Фонд социального страхования Российской Федерации;

ФФОМС - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

ТФОМС - территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

Банк России - Центральный банк Российской Федерации.

 

Правовые акты

 

Закон 1991 г. о налоговых органах - Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (наименование в ред. Федерального закона от 8 июля 1999 г. N 151-ФЗ)*(1);

Закон 1993 г. об обжаловании в суд действий и решений - Закон РФ от 27 апреля 1993 г. N 4866-1 "Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан"*(2);

часть первая ГК РФ - Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ*(3);

часть вторая ГК РФ - Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ*(4);

УК РФ - Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ*(5);

Закон 1996 г. о бухгалтерском учете - Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"*(6);

Закон 1998 г. N 125-ФЗ о социальном страховании - Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"*(7);

БК РФ - Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ*(8);

часть первая НК РФ - Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ*(9);

Закон 1999 г. N 154-ФЗ - Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 154-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"*(10);

часть вторая НК РФ - Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ*(11);

Закон 2001 г. о пенсионном страховании - Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"*(12);

УПК РФ - Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. N 174-ФЗ*(13);

КоАП РФ - Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ*(14);

АПК РФ - Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ*(15);

ГПК РФ - Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ*(16);

Закон 2003 г. N 162-ФЗ - Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации"*(17);

Закон 2006 г. N 137-ФЗ - Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования"*(18);

Закон 2006 г. N 268-ФЗ - Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"*(19);

Закон 2008 г. N 224-ФЗ - Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"*(20);

Закон 2009 г. N 212-ФЗ о страховых взносах - Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"*(21);

Закон 2009 г. N 213-ФЗ - Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"*(22);

Закон 2009 г. N 383-ФЗ - Федеральный закон от 29 декабря 2009 г. N 383-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"*(23);

Закон 2010 г. N 228-ФЗ - Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 228-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации"*(24);

Закон 2010 г. N 229-ФЗ - Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования"*(25);

Постановление Пленума ВАС РФ и Пленума ВС РФ от 11 июня 1999 г. N 41/9 - Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. N 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(26);

Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 - Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(27);

Постановление Пленума ВАС РФ от 27 января 2003 г. N 2 - Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27 января 2003 г. N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"*(28);

Постановление Пленума ВС РФ от 24 октября 2006 г. N 18 - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24 октября 2006 г. N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"*(29);

Постановление Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"*(30);

Постановление Пленума ВС РФ от 10 февраля 2009 г. N 2 - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 февраля 2009 г. N 2 "О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих"*(31);

Обзор 2003 г. практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой НК РФ - Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации, направленный информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71*(32);

Методические рекомендации 2010 г. по привлечению плательщиков страховых взносов к ответственности - Методические рекомендации об организации работы территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации по привлечению плательщиков страховых взносов к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах, утверждены распоряжением Правления ПФР от 5 мая 2010 г. N 120р "Об организации работы территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации по привлечению к ответственности плательщиков страховых взносов за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах"*(33).

 

Источники правовых актов

 

Бюллетень ВС РФ - Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации;

БНА ФОИВ - Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти;

Вестник ВАС РФ - Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации;

Ведомости СНД и ВС РСФСР - Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР;

Ведомости СНД и ВС РФ - Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации;

Вестник КС РФ - Вестник Конституционного Суда Российской Федерации;

СЗ РФ - Собрание законодательства Российской Федерации;

СПС - справочные правовые системы.

 

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1991. - N 15. - ст. 492; СЗ РФ. - 1999. - N 28. - ст. 3484.

*(2) Ведомости СНД и ВС РФ. - 1993. - N 19. - ст. 685.

*(3) СЗ РФ. - 1994. - N 32. - ст. 3301.

*(4) Там же. - 1996. - N 5. - ст. 410.

*(5) Там же. - N 25. - ст. 2954.

*(6) Там же. - N 48. - ст. 5369.

*(7) Там же. - 1998. - N 31. - ст. 3803.

*(8) Там же. - N 31. - ст. 3823.

*(9) Там же. - ст. 3824.

*(10) Там же. - 1999. - N 28. - ст. 3487.

*(11) Там же. - 2000. - N 32. - ст. 3340.

*(12) Там же. - 2001. - N 51. - ст. 4832.

*(13) Там же. - N 52. - ч. I. - ст. 4921.

*(14) Там же. - 2002. - N 1. - ч. I. - ст. 1.

*(15) СЗ РФ. - 2002. - N 30. - ст. 3012.

*(16) Там же. - 2002. - N 46. - ст. 4532.

*(17) Там же. - 2003. - N 50. - ст. 4848.

*(18) Там же. - 2006. - N 31. - ч. I. - ст. 3436.

*(19) Там же. - 2007. - N 1. - ч. I. - ст. 31.

*(20) Там же. - 2008. - N 48. - ст. 5519.

*(21) Там же. - 2009. - N 30. - ст. 3738.

*(22) СЗ РФ. - 2009. - N 30. - ст. 3739.

*(23) Там же. - 2010. - N 1. - ст. 4.

*(24) Там же. - N 31. - ст. 4197.

*(25) Там же. - ст. 4198.

*(26) Российская газета. - 1999. - 6 июля. - N 128.

*(27) Вестник ВАС РФ. - 2001. - N 7.

*(28) Вестник ВАС РФ. - 2003. - N 3.

*(29) Российская газета. - 2006. - 8 ноября. - N 250.

*(30) Там же. - 31 декабря. - N 297.

*(31) Там же. - 2009. - 18 февраля. - N 27.

*(32) Вестник ВАС РФ. - 2003. - N 5.

*(33) Нормативные акты для бухгалтера. - 2010. - N 12.

 

Приводится в полном соответствии с печатным первоисточником.