Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 5 мая 2014 г. N 06АП-2091/14

г. Хабаровск

05 мая 2014 г.

Дело N А73-1113/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 29 апреля 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 05 мая 2014 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе: судьи Швец Е.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Шалдуга И. В.

при участии в заседании:

от общества с ограниченной ответственностью "Римбунан Хиджау ДВ": Соколов К.В., представитель по доверенности от 18.04.2014 N 18/04-14;

от Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае: Дадашева А.В., представитель по доверенности от 07.02.2014 N 5;

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Римбунан Хиджау ДВ"

на решение от 19.03.2014

по делу N А73-1113/2014

рассмотренному в порядке упрощенного производства

Арбитражного суда Хабаровского края

принятое судьей Калашниковым А.Г.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Римбунан Хиджау ДВ"

к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае

об оспаривании постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 16.01.2014 г. N 08-14/14

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Римбунан Хиджау ДВ" (далее - ООО "Римбунан Хиджау ДВ", общество) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением, в котором просит признать незаконным и отменить постановление Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее - МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае, административный орган) от 16.01.2014 N 08-14/14, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, и привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 20 000 рублей

Решением суда от 19.03.2014 отказано в удовлетворении заявленных требований.

Не согласившись с судебным актом, ООО "Римбунан Хиджау ДВ" обратилось в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит отменить решение суда и принять по делу новый судебный акт об отмене постановления административного органа.

Представитель Общества в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы.

МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае, его представитель в судебном заседании отклонили доводы апелляционной жалобы, просили решение суда первой инстанции оставить без изменения, как законное и обоснованное, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Проверив обоснованность доводов апелляционной жалобы, отзыва на нее, заслушав представителей, изучив материалы дела, Шестой арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены решения суда и удовлетворения апелляционной жалобы.

Из материалов дела следует, что МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае проведена проверка и установлено несоблюдение ООО "Римбунан Хиджау ДВ" установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, которые определены подпунктом 9.2.1 пункта 9.2, пункта 9.8 Инструкции ЦБ РФ N 138-И от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У).

По данному факту административным органом 14.01.2014 составлен протокол N 08-14/14 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением заместителя руководителя управления от 16.01.2014 N 08-13/671 общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, и привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился с заявлением в суд, который признал требования заявителя не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

На основании части 4 статьи 5, пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона. При этом единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации (далее - ЦБ РФ).

В соответствии с требованиями пункта 9.1.1 и пункта 9.2.1 Инструкции ЦБ РФ N 138-И, при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, документы подтверждающие исполнение обязательств по контракту, в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска товаров, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней.

В соответствии с требованиями пункта 9.8 Инструкции ЦБ РФ N 138-И (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У, вступившего в законную силу с 01.10.2013 ) в случае вывоза товара с территории Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела о декларировании таможенным органом товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ N 138-И (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У).

В силу положений части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу.

Как следует из материалов дела, ООО "Римбунан Хиджау ДВ" 25.05.2005 заключило Договор N РВТ1 на экспорт лесоматериалов (далее - Товар) с компанией-нерезидентом "Пасифик Бартер Трейд Лимитед" (Виргинские острова, Британские) в общем объеме Товара около 1 000 000 м3. Общая сумма Договора - 100 000 000,00 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по Договору - 30.12.2010. Паспорт сделки N 05060018/1000/0002/1/0 оформлен 10.06.2005 в Филиале Банка Внешней торговли (ОАО) в г. Хабаровске.

Сторонами 04.08.2010 заключено дополнительное соглашение N 3 к договору, в соответствии с которым изменены: общий объем Товара - 2 000 000 м; общая сумма договора - 200 000 000,00 долларов США; срок действия Договора продлен до 31.12.2015. Паспорт сделки переоформлен 04.08.2010 в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Хабаровске с учетом внесенных изменений.

Согласно ведомости банковского контроля, в счет исполнения условий Договора, компания-нерезидент в период с 09.11.2005 по 27.06.2013 перечислила ООО "Римбунан Хиджау ДВ" денежные средства за поставленный Товар в общей сумме 164 890 542,82 доллара США, ООО "Римбунан Хиджау ДВ" в период с 06.07.2005 по 17.09.2013 поставило в адрес компании-нерезидента Товар на общую сумму 162 147 007,60 долларов США, в т.ч. 19.12.2012 осуществлена поставка Товара по ДТ N 10714060/191212/0005319 на сумму 145 150,22 долларов США (дата выпуска Товара - 19.12.2012), что подтверждается ДТN 10714060/191212/0005319.

На основании пункта 9.1.1 и пункта 9.2.1 Инструкции ЦБ РФ N 138-И, ООО "Римбунан Хиджау ДВ" обязано представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ДТN 10714060/191212/0005319 не позднее 17.01.2013. Согласно информации уполномоченного банка, СПД представлена в банк 14.02.2013, т.е. с превышением установленного Инструкцией ЦБ РФ N 138-И срока на 28 дней, что подтверждается справкой о подтверждающих документах от 12.02.2013.

На основании пункта 9.8 Инструкции ЦБ РФ N 138-И (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У), ООО "Римбунан Хиджау ДВ" обязано представить в уполномоченный банк СПД по ДТ N 10714060/191212/0005319 не позднее 29.01.2013.

Согласно информации уполномоченного банка, СПД представлена в банк 14.02.2013, т.е. с превышением установленного Инструкцией ЦБ РФ N 138-И (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У) срока на 16 дней.

На основании вышеизложенного, поскольку, срок для представления справки о подтверждающих документах в банк ПС увеличился на 12 дней, то в связи со вступлением в законную силу Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У, положение ООО "Римбунан Хиджау ДВ" улучшилось в части увеличения срока для представления справки о подтверждающих документах.

Факт административного правонарушения и вина общества подтверждаются имеющимися в материалах дела доказательствами.

В силу положений части 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Заявителем не представлено доказательств, свидетельствующих о невозможности надлежащего исполнения своей обязанности по содержанию соответствующей территории. Также заявителем не представлено доказательств наличия объективных обстоятельств, препятствующих исполнению возложенных на него обязанностей.

Оснований для признания совершенного ООО "Римбунан Хиджау ДВ" административного правонарушения малозначительным судом не установлено.

Доводы ООО "Римбунан Хиджау ДВ" о том, что оно не было надлежащим образом извещено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, отклоняются ввиду следующего.

Из текста жалобы следует, что документы, направлявшиеся административным органом ООО "Римбунан Хиджау ДВ" получали работники ООО "Римбунан Хиджау МДФ" юридический адрес которого: г. Хабаровск, ул. Фрунзе, 22, оф. 409-412, в том числе уведомления о составлении протокола и рассмотрении дела.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, Устава (новая редакция) ООО "Римбунан Хиджау ДВ", адрес (место нахождения) ООО "Римбунан Хиджау ДВ": г. Хабаровск, ул. Дзержинского, д. 4.

В заявлении об оспаривании постановления и апелляционной жалобе ООО "Римбунан Хиджау ДВ" указало свой почтовый адрес: г. Хабаровск, ул. Фрунзе, 22.

Согласно выписки из ЕГРЮЛ управляющей компанией и лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени ООО "Римбунан Хиджау ДВ" является ООО "Римбунан Хиджау МДФ", юридический адрес: 680000, г. Хабаровск, ул. Фрунзе, 22; номер факса 75 55 70.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО "Римбунан Хиджау МДФ" физическим лицом, имеющим право действовать без доверенности, является генеральный директор Линг Куок Пхиев, данная запись внесена в ЕГРЮЛ 28.09.2012.

Таким образом, законным представителем ООО "Римбунан Хиджау ДВ" является общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания ООО "Римбунан Хиджау МДФ".

Как следует из материалов дела, МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае неоднократно направляло уведомления о вызове на составление протокола об административном правонарушении посредством факсимильной связи, телефонограммами и вручало нарочно.

Так, копии уведомлений о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, назначенном на 13.01.2014 в 16 часов 00 минут направлены 10.01.2014 факсимильной связью управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" на номер телефона 75 55 70.

10.01.2014 в адрес МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае посредством факсимильной связи поступила факсимильная копия уведомления о времени и месте составления протокола об АП, назначенном на 13.01.2014 в 16 часов 00 минут, с отметкой о его получении ООО "Римбунан Хиджау ДВ", что подтверждается печатью и входящим N 08/01 от 10.01.2014 на указанном уведомлении.

Кроме того, должностным лицом МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае главным контролером-ревизором ОВК - Полозняковой М.И. была дана телефонограмма на номер телефона управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" (75 55 66, указанный в выписке из ЕГРЮЛ) о времени и месте составления протокола об АП, назначенном на 13.01.2014 в 16 часов 00 минут. Данная телефонограмма принята секретарем ООО "Римбунан Хиджау МДФ" 10.01.2014 в 10 часов 40 минут.

В адрес МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае 13.01.2014 (вх. N 58) посредством факсимильной связи от ООО "Римбунан Хиджау ДВ" поступило ходатайство от 13.01.2014 (исх. N 02/01) о переносе даты составления протокола об административном правонарушении на 20.01.2014, в связи с невозможностью прибытия законного представителя юридического лица на составление протокола об АП и необходимостью подготовки перечня документов, указанных в уведомлении о вызове.

Учитывая, что ООО "Римбунан Хиджау ДВ" 13.01.2014 заявило ходатайство, в то время как вызов на составление протокола получен 10.01.2014, в удовлетворении заявленного ходатайства отказано, о чем 13.01.2014 вынесено определение.

МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае, составление протокола об административном правонарушении перенесено на 14.01.2014 в 17 часов 00 минут.

Копии уведомлений о повторном вызове на составление протокола об АП, адресованные ООО "Римбунан Хиджау ДВ" и управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ", нарочно вручены по юридическому адресу управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" и зарегистрированы офис-менеджером-Вершининой Т.А. за номерами N 26/01 и N 33/01 от 14.01.2014. Факт принятия офис-менеджером управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" (Вершинина Т.А., уполномочена в соответствии с Приказом (распоряжением) о приеме работника на работу N 66-лс от 25.02.2013 на должность офис-менеджера), уведомлений N 22-04-14/134 и N 22-04-14/135 от 13.01.2014, является надлежащим доказательством извещения ООО "Римбунан Хиджау ДВ" и управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

На основании изложенного, ООО "Римбунан Хиджау ДВ" и управляющая компания "Римбунан Хиджау МДФ" о времени и месте составления протокола об административном правонарушении извещены надлежащим образом. Вместе с тем, законный представитель (защитник интересов) ООО "Римбунан Хиджау ДВ", на составление протокола не явился, в связи с чем, протокол составлен в отсутствие указанных лиц.

Копии протокола об административном правонарушении нарочно вручены по юридическому адресу управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" (почтовому адресу ООО "Римбунан Хиджау ДВ") и зарегистрированы офис-менеджером ООО "Римбунан Хиджау МДФ" - Вершининой Т.А. за номерами N 43/01 от 15.01.2014 для ООО "Римбунан Хиджау ДВ" и N 53/01 от 16.01.2014 для управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ".

Определением от 14.01.2014 рассмотрение дела об административном правонарушении N 08-14/14 назначено на 16.01.2014 в 15 часов 00 минут. Копия определения нарочно вручена ООО "Римбунан Хиджау ДВ" 15.01.2014 и зарегистрирована вх. N 42/01.

Также копия определения о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении N 08-14/14 от 14.01.2014 нарочно вручена по юридическому адресу управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" и зарегистрирована офис-менеджером управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" за N 53/01 от 16.01.2014 в 10 часов 16 минут.

В связи с чем, ООО "Римбунан Хиджау ДВ" располагало информацией о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, назначенном на 16.01.2014 в 15 часов 00 минут.

Сотрудники МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае выезжали по юридическому адресу ООО "Римбунан Хиджау ДВ" (г. Хабаровск, ул. Дзержинского, 4) и составлены Акты от 13.01.2014 и от 15.01.2014 о фактическом отсутствии общества по данному адресу.

Также подлежит отклонению довод общества о том, что административным органом не представлено ему возможности ознакомиться с материалами дела об административном правонарушении.

Административный орган в суде первой инстанции указал, от ООО "Римбунан Хиджау ДВ", за подписью генерального директора управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ", в МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае за несколько минут до начала назначенного времени для рассмотрения дела об административном правонарушении, сотрудником общества, который в последствии приходил на ознакомление с материалами дела об административном правонарушении, нарочно представлено ходатайство от 16.01.2014 об ознакомлении с материалами дела об административном правонарушении, возбужденного в отношении ООО "Римбунан Хиджау ДВ". Данное ходатайство рассмотрено немедленно и удовлетворено.

Однако, как считает административный орган, ни перед рассмотрением дела и ни непосредственно на рассмотрении дела, знакомиться с материалами дела об административном правонарушении, общество было не намерено.

В связи с чем, 16.01.2014 уведомление об удовлетворении ходатайства об ознакомлении с материалами дела направлено в адрес управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" факсимильной связью на номер телефона 75 55 70 и посредством телефонограммы на номер телефона 45 55 66.

Однако, для ознакомления с материалами дела об административном правонарушении N 08-14/14 представитель ООО "Римбунан Хиджау ДВ" по доверенности N 9/14 от 17.01.2014, выданной генеральным директором управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" на имя Соколова К.В., прибыл в МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае только 17.01.2014. С материалами дела об административном правонарушении указанный представитель ознакомлен, что подтверждается отметкой представителя в уведомлении об удовлетворении ходатайства об ознакомлении с материалами дела.

ООО "Римбунан Хиджау ДВ" имело возможность воспользоваться данным правом еще с 10.01.2014, однако данным правом не воспользовалось.

В соответствие с частью 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Ходатайства об отложении рассмотрения дела от общества в административный орган не поступало.

На основании изложенного, МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае при наличии сведений о надлежащем извещении ООО "Римбунан Хиджау ДВ" и управляющей компании ООО "Римбунан Хиджау МДФ" о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, правомерно вынесло постановление о привлечении ООО "Римбунан Хиджау ДВ" к административной ответственности в отсутствие законного представителя (защитника) ООО "Римбунан Хиджау ДВ".

Таким образом, нарушений порядка привлечения к административной ответственности по результатам рассмотрения материалов административного производства судом не установлено.

Административное наказание назначено с учетом характера совершенного правонарушения и в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение.

На основании изложенного суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу об отсутствии правовых оснований для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления, дело об административном правонарушении рассмотрено полно, объективно и всесторонне.

В полном соответствии с имеющимися доказательствами судом первой инстанции определены фактические обстоятельства дела. Нарушений в правильности применения норм материального и процессуального права судом первой инстанции не допущено, в связи с чем оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Руководствуясь статьями 258, 268-271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Хабаровского края от 19.03.2014 по делу N А73-1113/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в установленном законом порядке.

Судья

Е.А. Швец