Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 июля 2014 г. N 18АП-6993/14

г. Челябинск

29 июля 2014 г.

Дело N А47-9751/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 24 июля 2014 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 29 июля 2014 года.

Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Бабкиной С.А.,

судей Фединой Г.А., Хоронеко М.Н.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Бурцевой Р.С., рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу закрытого акционерного общества Акционерный коммерческий банк "Форштадт" на решение Арбитражного суда Оренбургской области от 05.05.2014 по делу N А47-9751/2013 (судья Александров А.А.).

В заседании приняли участие представители:

Акционерного коммерческого банка "Форштадт" - Гвоздева Т.В. (паспорт, доверенность от 25.02.2013);

Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы N 10 по Оренбургской области - Юртаева Е.А. (паспорт, доверенность N 0416/);

Прокофьевой Кристины Сергеевны - Прокофьев А.Г. (паспорт, доверенность), Воронов А.В. (паспорт, доверенность).

Закрытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк "Форштадт" (далее - ЗАО АКБ "Форштадт", Банк, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 10 по Оренбургской области (далее - Инспекция N 10, регистрирующий орган) о признании незаконной записи о государственной регистрации прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Алиса" (далее - ООО "ТД "Алиса") в связи с его ликвидацией за государственным номером 2135658214625 и обязании Инспекции N 10 аннулировать из Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) запись о прекращении деятельности ООО " ТД "Алиса".

В качестве третьих лиц к участию в деле привлечены ликвидатор ООО "ТД "Алиса" - Прокофьева Кристина Сергеевна (далее - ликвидатор Прокофьева К.С.), общество с ограниченной ответственностью "Альпен СКА" (далее - ООО "Альпен СКА") (л.д.1 т.1).

Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 05.05.2014 в удовлетворении требования отказано.

С данным решением не согласился заявитель, просит решение отменить и удовлетворить требования.

В апелляционной жалобе, поданной в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд, заявитель ссылается на противоречие выводов суда первой инстанции.

По мнению Банка, требование к залогодателю было предъявлено (дело N А47-9596/2010). В этот момент ООО "Альпен СКА" совершает правопреемство на ООО "ТД "Алиса" и не сообщает об этом залогодержателю.

По мнению Банка, со стороны реорганизуемых обществ имелись недобросовестные действия (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации). На протяжении двух лет ООО "Альпен СКА" не заявляло суду о передаче прав на ООО "ТД "Алиса".

По мнению Банка, судом не учтены правовые позиции, изложенные в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по делу N 7075/11 от 13.10.2011. Порядок ликвидации нельзя считать соблюденным, поскольку в ликвидационный баланс внесены недостоверные сведения.

Банк ссылается на подходы Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по делуN 14449/12 от 05.03.2013 и определении от 24.03.2014 N 127/14 по делу N А60-52723/12.

Ликвидационный баланс в связи с указанными фактическими обстоятельствами содержал недостоверные сведения.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, ООО "Альпен СКА" представителя не направило.

С учетом мнения представителей ЗАО АКБ "Форштадт", регистрирующего органа, ликвидатора Прокофьевой К.С. и в соответствии со статьями 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено судом апелляционной инстанции в отсутствие неявившегося лица.

В судебном заседании представитель ЗАО АКБ "Форштадт" поддержал заявленные требования.

Представитель регистрирующего органа ссылался на отсутствие нарушений со стороны ответчика, представил отзыв.

Представители ликвидатора Прокофьевой К.С. считают жалобу необоснованной, представили отзыв, который приобщен в порядке статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Законность и обоснованность судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как видно из материалов дела, между Банком и обществом с ограниченной ответственностью "Миллениум" (далее - ООО "Миллениум") в лице директора Прокофьева Александра Георгиевича (заемщик) был заключен 24.10.2007 кредитный договор N 20845 (л.д.15 т.1). Размер займа составил 12.000.000 руб. Срок возврата кредита 22.10.2008.

В этот же день, 24.10.2007, между Банком и обществом с ограниченной ответственностью "Алиса" (далее - ООО "Алиса") в лице директора Прокофьева Сергея Георгиевича был подписан договор об ипотеке N 2084/01, по условиям которого ООО "Алиса" обеспечивает исполнение обязательств ООО "Миллениум" по кредитному договору передачей в залог недвижимого имущества (магазин, склад) (л.д.21-28 т.1).

15.10.2007 между ООО "Миллениум" и Банком был заключен кредитный договор N Р/20773 на сумму 13 000 000 руб. (л.д.24 т.1). Срок возврата кредита 15.09.2010.

В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору N р/20773 между Банком и ООО "Алиса" был заключен договор об ипотеке N Р/20773/01 (л.д.29 т.1), по условиям которого ООО "Алиса" передает в залог недвижимое имущество.

08.05.2009 собранием учредителей ООО "Алиса", участниками которого являлись: Прокофьев Александр Георгиевич, Прокофьев Сергей Георгиевич, Прокофьев Константин Георгиевич принято решение о реорганизации ООО "Алиса" и создании ООО "Альпен СКА" (л.д.32 т.1). Реорганизация проведена в форме выделения нового общества из старого общества. Участником вновь выделенного общества является Прокофьев Александр Георгиевич.

Согласно разделительному балансу на 01.04.2009 в ООО "Альпен СКА" переданы основные средства на сумму 12 847 006, 29 руб., в том числе здание магазина и построек являющиеся предметом залога (л.д.35,36 т.1).

10.09.2009 в арбитражный суд поступило заявление Матюшкиной Светланы Анатольевны о признании ООО "Алиса" банкротом.

15.09.2009 возбуждено дело о банкротстве ООО "Алиса" N А47-8514/2009.

16.10.2009 ООО "Миллениум" обращается в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением о признании его несостоятельным, 07.12.2009 возбуждено дело N А47-9900/2009.

08.07.2010 в рамках дела N А47-9900/2009 требования Банка включены в реестр требований кредиторов ООО "Миллениум" в сумме 65 366 422, 92 руб.

28.01.2010 в рамках дела N А47-8514/2009 включены требования Банка в сумме 65 431 146 руб. 95 коп. в реестр требований ООО "Алиса", как обеспеченные залогом имущества должника (л.д.75-81 т.2).

06.11.2012 завершено конкурсное производство по делу N А47-9900/2009 в отношении ООО "Миллениум".

25.07.2013 конкурсное производство по делу N А47-8514/2009 о банкротстве ООО "Алиса" также завершено (л.д.82 т.2).

Сведений о погашении требования Банка в полном объеме в рамках названных дел не имеется.

Ранее, 12.11.2010 Банк обратился в Арбитражный суд Оренбургской области с исковым заявлением к ООО "Альпен СКА" об обращении взыскания на заложенное имущество, 25.11.2010 возбуждено дело N А47-9596/2010.

Определением суда от 22.10.2013 производство по делу N А47-9596/2010 приостановлено до рассмотрения настоящего дела.

В период рассмотрения спора по делу N А47-9596/2010 единственный участник ООО "Альпен СКА" Прокофьева К.С. 02.02.2011 приняла решение о реорганизации общества и создание нового общества ООО "ТД "Алиса" путем выделения (л.д.69 т. 1).

Согласно разделительному балансу на 01.01.2011 вновь создаваемому обществу передаются активы на сумму 2 25092,58 руб., в том числе, земельный участок площадью 1715 кв.м., одноэтажное здание склада с подвалом, незавершенный строительством объект с группой жилых и подсобных помещений, площадью 748 кв.м. (л.д. 66,67 т.1).

В материалах дела имеется разделительный баланс ООО "Альпен СКА" и расшифровка к нему (л.д.12-20 т.2), согласно которому часть имущества и обязательств перешли к ООО "ТД "Алиса", часть имущества и обязательств осталось у ООО "Альпен СКА".

11.02.2013 Прокофьева К.С. приняла решение о ликвидации ООО "ТД "Алиса" и назначении себя ликвидатором (л.д.123 т.1).

Сообщение о ликвидации общества опубликовано в журнале "Вестник государственной регистрации" от 22.05.2013 N 20 (429) (л.д104 т.1).

07.05.2013 утвержден промежуточный ликвидационный баланс, согласно которому кредиторская задолженность, долгосрочные обязательства у ООО "ТД "Алиса" отсутствуют.

В этот же день, 07.05.2013, ликвидатор подал в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с ликвидацией.

На основании указанного заявления и приложенных к нему документов 16.05.2013 Инспекцией N 10 принято решение N 8329А о государственной регистрации прекращения деятельности ООО "Торговый дом "Алиса" (л.д.113 т.1). Регистрирующий орган внес в ЕГРЮЛ соответствующую запись за государственным регистрационным номером 2135658214625

16.09.2013 последовало обращение Банка с оспариванием принятого решения о ликвидации и внесения записи N 2135658214625.

01.10.2013 единственный участник ООО "Альпен СКА" Амантаев Ж.Ж. принял решение о добровольной ликвидации общества, указав в решении о погашении всех кредиторских требований и утверждении ликвидационного баланса по состоянию на 01.10.2013 (л.д.86 т.2).

23.10.2013 в ЕГРЮЛ внесена запись о добровольной ликвидации ООО "Альпен СКА" (л.д.88 т.2).

Таким образом, в результате проведенных участниками обществ действий все юридические лица, имеющие отношение к займу у ЗАО АКБ "Форштад", тем или иным образом, до момента наступления срока возврата кредита вошли в процедуру ликвидации.

Банк считая, что порядок ликвидации ООО "ТД "Алиса" был нарушен, запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности ООО "ТД "Алиса" в связи с ликвидацией внесена с нарушением норм Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о регистрации), поскольку основана на недостоверных сведениях и нарушает права и законные интересы Банка как кредитора, обратился с настоящим заявлением в суд.

Отказывая Банку в удовлетворении требования, суд первой инстанции установил факт неизвещения Банка о начале процедуры ликвидации ООО "ТД "Алиса", однако, суд посчитал доказанным факт непредъявления требования об обращении взыскания на заложенное имущество именно к ООО "ТД "Алиса", в связи с чем, суд признал, что все документы, необходимые согласно статье 21 Закона о регистрации для государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с ликвидацией представлены. У регистрирующего органа не имелось предусмотренных статьей 23 названного Закона о регистрации оснований для отказа в государственной регистрации.

С выводами суда первой инстанции в части отсутствия требования об обращении взыскания к ООО "ТД "Алиса" суд апелляционной инстанции не может согласиться в силу следующего.

В силу пункта 1 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Порядок ликвидации юридического лица определен в статье 63 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой ликвидационная комиссия (ликвидатор) принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

В силу пункта 5 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица.

Из материалов дела усматривается, что на момент утверждения промежуточного ликвидационного баланса ООО "ТД "Алиса" (07.05.2013) обществу, его ликвидатору Прокофьевой К.С. достоверно было известно о не исполненных перед Банком обязательствах, а также судебном процессе по делу N А47-9596/2010. К данным выводам суд апелляционной инстанции приходит исходя из совокупности обстоятельств: участия Прокофьевой К.С. в обществах, связанных с займом у Банка через родственные связи с руководителями обществ (ООО "Миллениум" и ООО "Алиса"), а также в силу того, что единственным участником ООО "Альпен СКА" являлась непосредственно Прокофьева К.С., впоследствии ликвидатор и участник ООО "ТД "Алиса".

То обстоятельство, что в рамках дела N А47-9596/2010 при предъявлении требования об обращении взыскания на заложенное имущество не привлечено к участию в споре ООО "ТД "Алиса", не препятствует сделать вывод об осведомленности ликвидатора о притязаниях Банка. Процесс в рамках указанного дела еще не завершен, дело приостановлено, препятствий для реализации права, помимо настоящего дела и ликвидацией ООО "ТД "Алиса" не имеется.

Согласно пункту 1 статьи 59 Гражданского кодекса Российской Федерации передаточный акт и разделительный баланс должны содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами.

Исполнение реорганизуемым юридическим лицом обязательств перед кредиторами обеспечивается в порядке, установленном настоящим Кодексом.

В случае, если обязательства перед кредиторами реорганизуемого юридического лица - должника обеспечены залогом, такие кредиторы не вправе требовать предоставления дополнительного обеспечения (пункт 5 статьи 60 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Доказательств извещения Банка о реорганизации ООО "Альпен СКА" в деле нет. До утверждения промежуточного ликвидационного баланс Банк инициировал судебный процесс применительно к ООО "Альпен СКА".

В нарушение требований статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидатор ООО "ТД "Алиса" Прокофьева К.С. не произвела расчета с Банком и не внесла сведения о Банке как кредиторе в промежуточный и ликвидационный баланс.

В соответствии со статьей 21 Закона о регистрации для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются заявление о государственной регистрации, в котором подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица и расчеты с его кредиторами завершены, а также ликвидационный баланс.

Документы представляемые на регистрацию должны содержать достоверную информацию. Представление недостоверной информации, не отражающей действительное имущественное положение ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подпункта "а" пункта 1 статьи 23 Закона о регистрации.

Поскольку при ликвидации ООО "ТД "Алиса" установленный статьями 61 - 64 Гражданского кодекса Российской Федерации порядок ликвидации юридического лица был нарушен, необходимые документы в регистрирующий орган не представлены, у суда первой инстанции не имелось правовых оснований для отказа в удовлетворении требования Банка, чьи права как кредитора были нарушены.

Суд апелляционной инстанции соглашается с доводами Банка о том, что все взаимосвязанные юридические лица : ООО "Миллениум", ООО "Алиса", ООО "Альпен СКА" и ООО "ТД "Алиса" через своих участников и единолично исполнительных органов совершили ряд действий, которые не могут быть признаны добросовестными. Ликвидатор Прокофьева К.С. знала о непогашенной задолженности перед Банком и не совершила действий по ее погашению.

Какой - либо целесообразности в реорганизации обществ, тем более на стадии судебного процесса, судом апелляционной инстанции не усмотрено, а ликвидатором не объяснено.

Представитель ликвидатора Прокофьевой К.С. не оспаривал факт родственных отношений между участниками ООО "Алиса" и ООО "ТД "Алиса", однако считает, что ликвидация была проведена правомерно. Основным заемщиком выступало ООО "Миллениум", не имеющее отношение к ООО "ТД "Алиса". Кроме того, представитель ликвидатора Прокофьевой К.С. пояснил, что в результате реорганизаций спасали производство, в настоящее время имущество находится в собственности иных лиц и права Банка не нарушены.

Тем самым суд апелляционной инстанции приходит к выводу о намеренном уклонении должников от расчетов с кредитором.

Возражения регистрирующего органа об отсутствии правовых оснований для отказа в государственной регистрации, судом апелляционной инстанции принимаются, однако недостоверность сведений установлена, следовательно, запись в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО "ТД "Алиса" должна быть исключена.

Что касается уведомления Банка, то в этой части выводы суда первой инстанции правомерные, сделаны на основе имеющихся в деле доказательствах. Довод регистрирующего органа о наличии иного уведомления Банка о начале процедуре ликвидации, отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку судом установлена недостоверность сведений, содержащихся в документах, представленных для регистрации ликвидации юридического лица. Действия Инспекции N 10 соответствуют законодательству, однако опосредованно зависят от действий ликвидатора.

Признание записи недействительной влечет ее исключение из ЕГРЮЛ.

При таких обстоятельствах, доводы подателя жалобы признаются судом обоснованными, судебный акт отмене на основании пункта 3 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судебные расходы по делу подлежат отнесению на регистрирующий орган в силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, а потому в сумме 3 000 руб. подлежат взысканию в пользу Банка по заявлению и апелляционной жалобе. Излишне оплаченная Банком государственная пошлина подлежит возврату из федерального бюджета на основании статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.

Нарушений норм процессуального права, являющихся основанием для отмены судебного акта на основании части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 176, 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Оренбургской области от 05.05.2014 по делу N А47-9751/2013 отменить, апелляционную жалобу закрытого акционерного общества Акционерный коммерческий банк "Форштадт" удовлетворить.

Признать недействительной запись Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 10 по Оренбургской области о государственной регистрации прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Алиса" в связи с его ликвидацией за государственным номером 2135658214625 от 16.05.2013 (решение N 8329А).

Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 10 по Оренбургской области в пользу закрытого акционерного общества Акционерного коммерческого банка "Форштадт" расходы по заявлению и апелляционной жалобе в сумме 3 000 руб.

Возвратить закрытому акционерному обществу Акционерный коммерческий банк "Форштадт" из федерального бюджета излишне уплаченную государственную пошлину по апелляционной жалобе в сумме 1 000 руб.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Оренбургской области.

Председательствующий судья

С.А. Бабкина

Судьи

Г.А. Федина М.Н. Хоронеко