Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 31 июля 2014 г. N 12АП-6562/14

г. Саратов

31 июля 2014 г.

Дело N А12-6319/2014

Резолютивная часть постановления объявлена "29" июля 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен "31" июля 2014 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Каплина С.Ю.,

судей Комнатной Ю.А., Смирникова А.В.,

при ведении протокола помощником судьи Барановым С.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ликвидатора закрытого акционерного общества "Кристал" Головченко Павла Владимировича (г. Новоаннинский, Волгоградская область),

на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 20 мая 2014 года,

по делу N А12-6319/2014 (судья Пантелеева В.В.),

по иску Акционерного коммерческого банка "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (открытое акционерное общество), (ул. Дубининская, д. 45, г. Москва, 115054, ИНН 7717002773, ОГРН 1027739543182),

к Головченко Павлу Владимировичу, Чуликиной Любови Аркадьевне, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Волгоградской области (ул. Ленина, д. 83, г. Урюпинск, Волгоградской области, 403113, ИНН 3438006555, ОГРН 1043400851449),

о признании незаконными действия ликвидатора, признании записи ЕГРЮЛ недействительной,

при участии в судебном заседании ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В., паспорт представлен, представителя АКБ "ИНФЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" Сарковой Г.А. действующая на основании доверенности от 25.12.2013 N 07,

без участия в судебном заседании представителей иных лиц, участвующих в деле, извещены о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Двенадцатого арбитражного апелляционного суда, уведомления о вручении почтовых отправлений адресатам приобщены к материалам дела,

УСТАНОВИЛ:

Акционерный коммерческий банк "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (открытое акционерное общество) (далее - АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (ОАО), Банк) обратился в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением к Головченко П.В., Чуликиной Л.А., Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Волгоградской области о признании незаконными действий (бездействия) ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко Павла Владимировича, выразившихся в не включении требований Акционерного коммерческого банка "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (открытое акционерное общество) в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы ЗАО "Кристалл", признании недействительной записи в ЕГРЮЛ за государственным регистрационным номером 2123457023424 от 29.11.2012 о внесении сведений о промежуточном ликвидационном балансе ЗАО "Кристалл", признании незаконными действий ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В. по передаче недвижимого имущества:

1.Здание дома быта, назначение: нежилое. Площадь: общая 623,2 кв.м. Инвентарный номер: 18:238:002:000176070. Литер: А. Этажность: 2. Подземная этажность: 1. Адрес (местоположение): Россия, Волгоградская обл., Новоаннинский район, г. Новоаннинский, ул. Советская, дом N 96. Кадастровый (или условный) номер: 34:19:10 01 20:0001:18:238:002:000176070,

2.Земельный участок. Категория земель: земли населенных пунктов - для бытового обслуживания населения. Площадь: 992 кв.м. Адрес (местоположение): Россия, Волгоградская обл., Новоаннинский район, г. Новоаннинский, ул. Советская, 96. Кадастровый (или условный) номер: 34:19:10 01 20:0001, единственному акционеру Чиликиной Любови Аркадьевне по акту приема-передачи имущества от 24.12.2012.

Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 20.05.2014 заявленные АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (ОАО) требования удовлетворены.

Ликвидатор ЗАО "Кристалл" Головченко П.В., не согласившись с выводами суда первой инстанции, обратился в суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение Арбитражного суда Волгоградской области от 20.05.2014 по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (ОАО) в порядке статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса РФ представлен письменный отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В судебном заседании ликвидатор ЗАО "Кристалл" Головченко П.В. поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе. Просил решение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу - удовлетворить.

Представитель АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (ОАО) в судебном заседании возражал против доводов, изложенных в апелляционной жалобе. Просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Представители иных лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились, извещенные надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства.

Судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителей иных лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о месте и времени судебного разбирательства.

Рассмотрев представленные материалы и оценив доводы апелляционной жалобы в совокупности с исследованными доказательствами по делу, арбитражный апелляционный суд считает решение Арбитражного суда Волгоградской области от 20.05.2014 не подлежащим отмене по следующим основаниям.

Предметом рассматриваемого спора является признание незаконными действий (бездействия) ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В., выразившихся в не включении требований АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (ОАО) в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы ЗАО "Кристалл", признание недействительной записи в ЕГРЮЛ за государственным регистрационным номером 2123457023424 от 29.11.2012 о внесении сведений о промежуточном ликвидационном балансе ЗАО "Кристалл", признании незаконными действий ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В. по передаче недвижимого имущества единственному акционеру Чиликиной Л.А. по акту приема-передачи имущества от 24.12.2012.

В обоснование заявленных требований Банк в заявлении указывает, что ликвидатор ЗАО "Кристалл" Головченко П.В. несмотря на получение уведомления банка о наличии кредиторской задолженности ЗАО "Кристалл" перед банком, а также о нахождении в залоге у банка имущества, принадлежащего ЗАО "Кристалл", не включил требования истца в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы ЗАО "Кристалл", также, при наличии кредитора (банка) незаконно передал заложенное имущество (здание дома быта и земельный участок) по акту приема-передачи имущества от 24.12.2012 акционеру Чиликиной Л.А.

В силу пунктов 1, 2 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидационная комиссия (в данном случае ликвидатор) обязана поместить в органы печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации. Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности.

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

Исходя из материалов дела, 20.08.2012 единственным акционером ЗАО "Кристалл" Чилкиной Л.А. принято решение N 4 о ликвидации ЗАО "Кристалл" в добровольном порядке, ликвидатором ЗАО "Кристалл" назначен Головченко П.В.

Сообщение о ликвидации компании опубликовано в журнале "Вестник государственной регистрации" от 19.09.2013 N 37(395).

22.11.2012 в адрес налогового органа представлено уведомление о составлении промежуточного баланса юридического лица по форме Р15003, с приложением промежуточного бухгалтерского баланса и решения N 5 от 20.11.2012 единственного акционера ЗАО "Кристалл" об утверждении промежуточного ликвидационного баланса общества.

На основании представленных документов 29.11.2012 г. в ЕГРЮЛ внесена запись N 2123457023424 о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица.

29.12.2012 ликвидатором ЗАО "Кристалл" представило в инспекцию решение единственного акционера ЗАО "Кристалл" от 24.12.2012 N 6, в соответствии с которым Чиликина Л.А., являясь единственным акционером Общества и обладателем 100% акций Уставного капитала, приняла решение утвердить ликвидационный баланс Общества; поручить ликвидатору подать сведения в регистрирующий орган о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией. Также ЗАО "Кристалл" представлен в налоговый орган ликвидационный баланс общества.

На основании представленных документов 15.01.2013 регистрирующий орган принял решение N 1671 о государственной регистрации прекращения деятельности ЗАО "Кристалл" в связи с ликвидацией. В Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации прекращения деятельности ЗАО "Кристалл" в связи с его ликвидацией от 15.01.2013 за государственным регистрационным номером 2133457000576, которая постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2014 по делу N А12- 18492/2013 признана недействительной.

Вступившим в законную силу решением Центрального районного суда г. Волгограда от 17.12.2013, оставленным без изменения апелляционным определением судебной коллегией по гражданским делам Волгоградского областного суда от 05.06.2013, частично удовлетворены требования АКБ "Инвестторгбанк" к ООО "Новоаннинсксельснаб", коммерческому партнерству "Региональный гарантийный фонд", Чиликину М.К., Лактионовой Н.Н., ЗАО "Кристалл", Чиликиной Л.А. о взыскании задолженности по кредитному договору и обращении взыскания на заложенное имущество.

В рассматриваемом случае, до утверждения промежуточного ликвидационного баланса на 20.11.2012 ЗАО "Кристалл" и его ликвидатору было известно о неисполненных перед Банком обязательствах.

Данное обстоятельство подтверждается тем, что ЗАО "Инвестторгбанк" письмом от 05.10.2010 N 2846 потребовало внести требования АКБ "Инвестторгбанк" в общей сумме 61 810 842 руб., в связи с невозвратом кредитов по трем кредитным договорам, в четвертую очередь реестра требований кредиторов и удовлетворить их. Указанное требование направлено ЗАО "Кристалл" 08.10.2012 заказной бандеролью с уведомлением о вручении (почтовое отправление N 40008753503265), которая получена последним 10.10.2012.

Вместе с тем представленные ликвидатором ЗАО "Кристалл" промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс, не содержат сведений о наличии неисполненных обязательств общества перед Банком.

Таким образом, зная о наличии задолженности перед Банком, ликвидатор не включил в промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс ЗАО "Кристалл" требования Банка.

В связи с чем, материалами дела подтверждается факт внесения ликвидатором ЗАО "Кристалл" в промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс недостоверных сведений о наличии кредиторской задолженности общества, что является нарушением норм действующего законодательства о порядке добровольной ликвидации общества.

Кроме того, на государственную регистрацию был представлен промежуточный ликвидационный баланс ЗАО "Кристалл", содержащий недостоверные сведения, что равносильно его непредоставлению, и поскольку, из требований Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", следует, что документы, представляемые в регистрирующий орган при регистрации юридического лица, должны обладать признаками достоверности, документы, не отвечающие признакам достоверности, не могут быть основанием для внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

С учетом изложенного, у налогового органа отсутствовали законные основания для включения записи в ЕГРЮЛ за государственным регистрационным номером 2123457023424 от 29.11.2012 о внесении сведений о промежуточном ликвидационном балансе ЗАО "Кристалл", что влечет признание указанной записи недействительной.

Согласно пункту 7 статьи 63 Гражданского кодекса РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица.

В рассматриваемом случае требования кредиторов ликвидируемого юридического лица не удовлетворены, в связи с чем ликвидатор незаконно передал имущество ЗАО "Кристалл" (здание дома быта и земельный участок) единственному акционеру Чиликиной Любови Аркадьевне по акту приема-передачи имущества от 24.12.2012 до расчета с кредитором по обязательствам, вытекающим из договоров поручительства и залога, в том числе установленным вступившими в законную силу судебными актами.

Фактически после обращения банка в суд общей юрисдикции с иском о взыскании задолженности была инициирована процедура добровольной ликвидации, в ходе которой задолженность перед банком не была указана в промежуточном ликвидационном балансе и ЗАО "Кристалл" было ликвидировано.

Ссылки ликвидатора на отсутствие долга перед банком на момент ликвидации ЗАО "Кристалл" несостоятельны, так как общество было осведомлено о наличии обязательств, вытекающих из договоров поручительства и залога.

Тогда как решением Центрального районного суда г. Волгограда от 17.12.2013 лишь были установлены фактические обстоятельства не исполнения договорных обязательств и принудительно взыскана сумма задолженности.

При таких обстоятельствах суд первой инстанции сделал правильный вывод о незаконности действий (бездействия) ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В., выразившиеся в не включении требований АКБ "ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ТОРГОВЫЙ БАНК" (ОАО) в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы ЗАО "Кристалл", недействительности записи в ЕГРЮЛ за государственным регистрационным номером 2123457023424 от 29.11.2012 о внесении сведений о промежуточном ликвидационном балансе ЗАО "Кристалл", незаконности действий ликвидатора ЗАО "Кристалл" Головченко П.В. по передаче недвижимого имущества единственному акционеру Чиликиной Л.А. по акту приема-передачи имущества от 24.12.2012, удовлетворив заявленные требования.

Доводы апелляционной жалобы судебной коллегией не принимаются, поскольку требования о признании незаконными действий ликвидатора в рамках спора о ликвидации юридического лица, относятся в соответствии со ст. 225.1 АПК РФ к корпоративным спорам, рассматриваемым арбитражными судами, в связи с чем предусмотренный статьей 198 АПК РФ срок на обращение с иском в суд на заявленные Банком требования о признании незаконными действий (бездействия) ликвидатора не распространяется.

Ссылки заявителя жалобы о ненадлежащем способе защиты, выбранном истцом несостоятельны, поскольку в данном случае, основанием для обращения Банка в арбитражный суд являются нарушения, допущенные ликвидатором в ходе проведения процедуры ликвидации общества и признание указанных действий незаконными.

Суд апелляционной инстанции также полагает необходимым отметить, что в рассматриваемой ситуации не идет речь об установлении вины налогового органа при вынесении такого решения, поскольку действующим законодательством, действительно, не предусмотрена обязанность регистрирующего органа проверять достоверность сведений в документах, представленных на государственную регистрацию. В силу соответствующих положений Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" ответственность за достоверность сведений несет лицо, представляющее данные сведения.

Вместе с тем формальное представление ликвидатором в регистрирующий орган полного пакета документов, предусмотренного Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", не может служить доказательством подтверждения законности процедуры ликвидации ЗАО "Кристалл".

На основании изложенного, арбитражный апелляционный суд считает необходимым решение Арбитражного суда Волгоградской области от 20 мая 2014 года оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 268 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Оставить решение Арбитражного суда Волгоградской области от 20 мая 2014 года по делу N А12-6319/2014 без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

С.Ю. Каплин

Судьи

Ю.А. Комнатная А.В. Смирников