Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 апреля 2015 г. N 11АП-2339/15

г.Самара

01 апреля 2015 г.

Дело N А72-14437/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 25 марта 2015 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 01 апреля 2015 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Филипповой Е.Г., судей Семушкина В.С., Юдкина А.А.,

при ведении протокола судебного заседания Загнедкиной Н.Н., с участием:

от общества с ограниченной ответственностью "Магазин Малого Кредитования" - до и после перерыва представитель не явился, извещено,

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области - до перерыва представителя Поповой Н.А. (доверенность от 15 декабря 2014 года), после перерыва представителя Долынина С.А. (доверенность от 15 января 2015 года),

рассмотрев в открытом судебном заседании 23 - 25 марта 2015 года апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области

на решение Арбитражного суда Ульяновской области от 26 января 2015 года по делу N А72-14437/2014 (судья Лубянова О.А.), принятое по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Магазин Малого Кредитования" (ОГРН 1087325005899, ИНН 7325081622), г.Москва, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области, г.Ульяновск,

о признании незаконными и отмене постановлений, представлений,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Магазин Малого Кредитования" (далее - ООО "Магазин Малого Кредитования", общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области (далее - ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области, административный орган) N 068-14/05-166вк от 19 сентября 2014 года, представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен N А72-14437/2014.

ООО "Магазин Малого Кредитования" обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области N 068-14/05-165вк от 19 сентября 2014 года, представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен N А72-14442/2014.

ООО "Магазин Малого Кредитования" обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области N 068-14/05-161вк от 19 сентября 2014 года, представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен N А72-14443/2014.

ООО "Магазин Малого Кредитования" обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области N 068-14/05-164вк от 19 сентября 2014 года, представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен N А72-14445/2014.

ООО "Магазин Малого Кредитования" обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области N 068-14/05-167вк от 19 сентября 2014 года, представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен N А72-14438/2014.

ООО "Магазин Малого Кредитования" обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области N 068-14/05-163вк от 19 сентября 2014 года, представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен N А72-14444/2014.

ООО "Магазин Малого Кредитования" обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области N 068-14/05-162вк от 19 сентября 2014 года, представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен N А72-14446/2014.

Определением от 13 ноября 2014 года суд объединил дела N А72-14437/2014, N А72-14444/2014, N А72-14445/2014, N А72-14438/2014, N А72-14442/2014, N А72-14443/2014, N А72-14446/2014 в одно производство, объединенному делу присвоен N А72-14437/2014.

В Арбитражный суд Ульяновской области поступило заявление ООО "Магазин Малого Кредитования" к руководителю ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области Мочалову Анатолию Павловичу о признании незаконными и отмене постановления N 068-14/05-158вк от 19 сентября 2014 года о наложении административного штрафа в размере 5 000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ, представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, принятое определением от 23 октября 2014 года к производству в рамках дела N А72-14439/2014 в порядке упрощенного производства без вызова сторон в соответствии со ст. 228 АПК РФ.

Определением от 13 ноября 2014 года суд по ходатайству ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области объединил дела N А72-14439/2014, N А72-14440/2014, N А72-14441/2014, N А72-14447/2014 в одно производство, присвоив объединенному делу N А72-14439/2014 и перейдя к рассмотрению дела N А72-14439/2014 по общим правилам искового судопроизводства.

Определением от 18 декабря 2014 года суд объединил в одно производство дела N А72-14439/2014 и N А72-14437/2014, присвоив объединенному делу N А72-14437/2014.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 26 января 2015 года постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области о назначении административного наказания от 19 сентября 2014 года N 068-14/05-166вк, N 068-14/05-167вк, N 068-14/05-165вк, N 068-14/05-16 4вк, N 068-14/05-163вк, N 068-14/05-162вк, N 068-14/05-161вк, N 068-14/05-158вк, N 068-14/05-159вк, N 068-14/05-160вк, N 068-14/05-157вк о привлечении ООО "Магазин Малого Кредитования" к административной ответственности признаны незаконными и отменены. В части требования заявителя об оспаривании представления руководителя ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области N068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, по делам об административных правонарушениях производство по делу прекращено.

В апелляционной жалобе ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области просит решение суда отменить в части постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области о назначении административного наказания от 19 сентября 2014 года N 068-14/05-166вк, N 068-14/05-167вк, N 068-14/05-165вк, N 068-14/05-16 4вк, N 068-14/05-163вк, N 068-14/05-162вк, N 068-14/05-161вк, N 068-14/05-158вк, N 068-14/05-159вк, N 068-14/05-160вк, N 068-14/05-157вк о привлечении ООО "Магазин Малого Кредитования" к административной ответственности по ч.6.1, 6.2, 6.3 ст.15.25 КоАП РФ и принять новый судебный акт, ссылаясь на соблюдение процедуры привлечения к административной ответственности, надлежащее извещение общества о времени и месте составления протоколов, рассмотрения дел об административном правонарушении.

В отзыве на апелляционную жалобу общество просит оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого решения суда.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителя заявителя, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.

В судебном заседании представитель административного органа поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления общества.

В соответствии со ст.163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании 23 марта 2015 года объявлялся перерыв до 10 час 55 мин 25 марта 2015 года. Рассмотрение дела продолжено в судебном заседании 25 марта 2015 года.

Проверив материалы дела в части признания незаконными и отмены постановлений ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области о назначении административного наказания от 19 сентября 2014 года N 068-14/05-166вк, N 068-14/05-167вк, N 068-14/05-165вк, N 068-14/05-16 4вк, N 068-14/05-163вк, N 068-14/05-162вк, N 068-14/05-161вк, N 068-14/05-158вк, N 068-14/05-159вк, N 068-14/05-160вк, N 068-14/05-157вк о привлечении ООО "Магазин Малого Кредитования" к административной ответственности, выслушав пояснения представителя административного органа, арбитражный апелляционный суд считает, что обжалуемый судебный акт следует отменить в обжалуемой части в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в решении, обстоятельствам дела и неполным выяснением обстоятельств, имеющих значение для дела.

Как следует из материалов дела, 12 августа 2014 года ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области в отношении ООО "Магазин Малого Кредитования" возбуждены дела об административном правонарушении и проведении административного расследования, о чем вынесены определения.

Уполномоченными должностными лицами ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области 15 сентября 2014 года в отношении ООО "Магазин Малого Кредитования" составлены протоколы об административных правонарушениях N 068-14/05-166вк, N 068-14/05-167вк, N 068-14/05-163вк, N 068-14/05-159вк, N 068-14/05-157вк, N 068-14/05-158вк, N 068-14/05-162вк, N 068-14/05-165вк, N 068-14/05-160вк, N 068-14/05-164вк, N 068-14/05-161вк по признакам составов правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

Согласно ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В силу ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

По результатам рассмотрения протоколов об административных правонарушения административным органом вынесены следующие постановления:

1. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-159вк обществу назначен административный штраф в размере 43 000 руб. по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с договором оказания услуг по технической поддержке от 01 октября 2012 года N 1/М-12, заключенным между MONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - исполнителем и ООО "Магазин Малого Кредитования" - заказчиком, исполнитель оказывает услуги по технической поддержке, информационной поддержке и консультированию с целью поддержания программного обеспечения Paycrom (приложения для "выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов до сбора и предоставления отчетов, далее - Программное обеспечение).

Согласно пункту 2.3 договора услуги по настоящему договору считаются оказанными после подписания сторонами акта приема-передачи услуг, подписание акта приема-передачи услуг производится ежемесячно. Исполнитель не позднее 10 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем оказания услуг, подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг, удостоверяющий факт предоставления исполнителем услуг в течение предыдущего месяца и принятия их заказчиком, и передает его заказчику. Заказчик в течение 5 календарных дней с момента получения подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг или предоставляет исполнителю письменный мотивированный отказ от приемки услуг.

Пунктом 3.3 договора определено, что оплата услуг осуществляется в долларах США ежемесячно по счету исполнителя, на основании подписанного заказчиком акта приема-передачи услуг не позднее 20 рабочих дней с момента предоставления исполнителем счета и отчета (пункт 2.3 договора).

Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 01 февраля 2018 года включительно. Если ни одна из сторон за 15 календарных дней до момента окончания срока действия настоящего договора в письменной форме не оповестила другую сторону о своем желании расторгнуть или пересмотреть договор, срок его действия продлевается на 1 год (пункт 8.1 договора).

В соответствии с пунктом 10.3 договора документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа, и факсимильная копия настоящего договора отсканированная копия настоящего договора принимается к исполнению с обязательным последующим подтверждением ее их оригиналами.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему контракту оформлен паспорт сделки N 13070003/1623/0018/4/1.

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 13070003/1623/0018/4/1 (по состоянию на 05 августа 2014 года): со счета резидента N 40702840310310008965, открытого в филиале N6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на счет нерезидента в сумме 2 366 201,17 дол. США; нерезидентом оказаны услуги резиденту на общую сумму 3 008 296,55 дол. США. В том числе 30 ноября 2013 года оформлен акт оказанных услуг б/н на сумму 524 718,81 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 444 676,95 дол. США).

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04 июня 2012 года N 138-H "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция ЦБ РФ N 138-И), которым определено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы (акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота) представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Пунктом 9.3 Инструкции ЦБ РФ N 138-И установлено, что датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.

Установлено, что 30 ноября 2013 года оформлен акт оказанных услуг б/н на сумму 524 718,81 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 444 676,95 дол. США). Иных дат вышеуказанный документ не содержит.

Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 20 декабря 2013 года.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 13 марта 2014 года, с нарушением установленного срока на 83 дня (дата совершения административного правонарушения - 21 декабря 2013 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6.3. ст.15.25 КоАП РФ, что утверждается копиями: договора от 01 октября 2012 года N 1/М-12; паспорта сделки 10 июля 2013 года N13070003/1623/0018/4/1; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N13070003/1623/0018/4/1; акта оказанных услуг б/н от 30 ноября 2013 года на сумму 524 718,81 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 444 676,95 дол. США); справки о подтверждающих документах от 13 марта 2014 года.

В соответствии со статьей 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Закона о валютном регулировании.

В силу части 4 статьи 5 Закона о валютном регулировании единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Пунктом 1.5 Инструкции ЦБ РФ N 138-И справки о подтверждающих документах отнесены к документам, которые являются формами учета по валютным операциям для резидентов.

Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на тридцать дней предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с положениями статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ и законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Представитель ООО "Магазин Малого Кредитования" заявил ходатайство от 18 сентября 2014 года о прекращении производства по делу об административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения.

В представленных резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" письменных пояснениях резидент ссылается на то обстоятельство, что оригинал акта оказанных услуг б/н от 30 ноября 2013 года был направлен нерезидентом с Кипра в Россию 10 января 2014 года накладной UPS N 1Z2A16F70498237557, о чем свидетельствует письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED от 18 августа 2014 года, а также сведения об отслеживании груза. Согласно данным отслеживания UPS, отправление по накладной N 1Z2A16F70498237557 доставлено в г.Ульяновск 15 января 2014 года, поэтому акт оказанных услуг б/н от 30 ноября 2013 года не мог быть подписан ООО "Магазин Малого Кредитования" ранее 15 января 2014 года ООО "Магазин Малого Кредитования" признает вину в совершении административного правонарушения предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, указывая, что акт оказанных услуг б/н от 30 ноября 2013 года, был подписан в январе 2014 года.

Однако данные доводы не приняты во внимание, по следующим обстоятельствам, единственной датой оформления акта оказанных услуг за ноябрь 2013 года на сумму 524 718,81 дол. США с НДС 18% (сумма без НДС - 444 676,95 дол. США), указана 30 ноября 2013 года. Иные даты в акте оказанных услуг за ноябрь 2013 года отсутствуют.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 13 марта 2014 г. в графе 3 содержит указание на дату 30 ноября 2013 года, то есть указана дата составления акта оказанных услуг за ноябрь 2013 года на сумму 524 718,81 дол. США: НДС 18 % (сумма без НДС - 444 676,95 дол. США).

Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ N138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 30 ноября 2013 года.

Обстоятельств, объективно препятствующих ООО "Магазин Малого Кредитования" своевременному представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, материалами дела не установлено.

ООО "Магазин Малого Кредитования" не приняты все зависящие меры для своевременного представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности. Вина ООО "Магазин Малого Кредитования" доказана материалами дела.

2. Постановлением административного органа от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-166вк обществу назначен административный штраф в размере 42 000 руб. по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с лицензионным договором на передачу неисключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12 заключенным между JONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - лицензиаром и ООО "Магазин Малого Кредитования" - лицензиатом, лицензиар передает лицензиату - неисключительные (ограниченные) права (исключительная лицензия на территории РФ) на использование программы для ЭВМ, а именно программы Paycrom - приложение для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов сбора и предоставления отчетов (далее - продукт).

В соответствии с пунктом 2.3 договора права на продукт считаются принятыми лицензиатом, а обязанность лицензиара передать данные права считается исполненной с момента подписания сторонами акта передачи прав на продукт.

Пунктом 3.1 договора предусмотрено, что расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

В силу пункта 3.2 договора лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на Продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца условии своевременного выставления счета лицензиаром.

Согласно пункту 4.1 договора лицензиат предоставляет лицензиару отчет об использовании продукта (о количестве ссуд (новых или повторных) выданных лицензиатом с использованием продукта) в прошедшем месяце, позднее 10 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

В соответствии с пунктом 8.1 договора права на продукт предоставляю лицензиаром по 01 февраля 2018 года включительно.

Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по нему (пункт 8.2 договора).

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

По данным ведомости банковского контроля по контракту по N 13070002/1623/0018/4/1 со счета лицензиата N 40702840310310008965, открытого в филиале N 6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на лицензиара в общей сумме 2 141 633,34 долларов США.

Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару в проверяемый период, составляет 2 426 414,18 долларов США.

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И.

Согласно пункту 9.3 Инструкции N 138-И датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его описания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата с составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в утверждающем документе.

Отчет об использовании продукта от 31 января 2014 года б/н на сумму 147 826,42 долларов США оформлен 31 января 2014 года.

Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 21 февраля 2014 года.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 14 мая 2014 года, с нарушением установленного срока на 82 дня (дата совершения правонарушения - 22 февраля 2014 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12; паспорта сделки N 13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании Продукта от 31 января 2014 года; справки о подтверждающих документах от 14 мая 2014 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

В соответствии со статьей 25 Закона о валютном регулировании резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять -отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Закона о валютном регулировании.

Пунктом 1.5 Инструкции ЦБ РФ N 138-И справки о подтверждаю документах отнесены к документам, которые являются формами учета по валютным операциям для резидентов.

Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на тридцать предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Представитель ООО "Магазин Малого Кредитования" заявило ходатайство от 18 сентября 2014 года о прекращении производства по делу об административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 147 826,42 долларов США по отчету об использовании продукта за январь 2014 года были направлены с Кипра в Россию 25 апреля 2014 года по накладной UPS 1Z2A16F70491498225.

Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером UPS 1Z2A16F70491498225 было доставлено в г.Москва 29 апреля 2014 года.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании продукта за январь 2014 года на сумму 147 826,42 долларов США, подписанного нерезидентом - MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр), также не указаны меры, предпринимаемые резидентом для соблюдения валютного законодательства.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 14 мая 2014 года в графе 3 содержит указание на дату 31 января 2014 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за январь 2014 года на сумму 147 826,42 долларов США.

Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ N 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 31 января 2014 года.

3. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-160вк обществу назначен административный штраф в размере 20 000 руб. по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с договором оказания услуг по технической поддержке от 01 октября 2012 года N 1/М-12, заключенным между MONTRONE MANAGEMENT ZSHTED, Кипр - исполнителем и ООО "Магазин Малого Кредитования" - заказчиком, исполнитель оказывает услуги по технической поддержке, информационной поддержке и консультированию с целью поддержания программного обеспечения Paycrom (приложения для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, выдачи и обслуживания займов до сбора и предоставления отчетов, далее - Программное обеспечение).

Согласно пункту 2.3 договора услуги по настоящему договору считаются оказанными после подписания сторонами акта приема-передачи услуг, подписание акта приема-передачи услуг производится ежемесячно. Исполнитель не позднее числа месяца, следующего за прошедшим месяцем оказания услуг, подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг, удостоверяющий факт предоставлен исполнителем услуг в течение предыдущего месяца и принятия их заказчиком, передает его заказчику. Заказчик в течение 5 календарных дней с момента получения подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг или предоставляет исполнителю письменный мотивированный отказ от приемки услуг.

Пунктом 3.3 договора определено, что оплата услуг осуществляется в доллар США ежемесячно по счету исполнителя, на основании подписанного заказчиком акта приема-передачи услуг не позднее 20 рабочих дней с момента предоставления исполнителем счета и отчета (пункт 2.3 договора).

Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 01 февраля 2018 года включительно. Если ни одна из сторон за 15 календарных дней с момента окончания срока действия настоящего договора в письменной форме не оповестила другую сторону о своем желании расторгнуть или пересмотреть договор, срок его действия продлевается на 1 год (пункт 8.1 договора).

В соответствии с пунктом 10.3 договора документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа, и факсимильная копия настоящего договора/ отсканированная копия настоящего договора принимается к исполнению с обязательным последующим подтверждением ее их оригиналами.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему контракту оформлен паспорт сделки N 13070003/1623/0018/4/1.

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 13070003/1623/0018/4 (по состоянию на 05 августа 2014 года): со счета резидента N 40702840310310008965, открытого в филиале N6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на счет нерезидента в сумме 2 366 201,17 дол. США; нерезидентом оказаны услуги резиденту на общую сумму 3 008 296,55 дол. США. В том числе 28 февраля 2014 года оформлен акт оказанных услуг б/н на сумму 860 444,61 дол. США с НДС 18 %.

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции Инструкция ЦБ РФ N 138-И.

Акт оказанных услуг б/н на сумму 860 444,61 дол. США с НДС 18 % оформлен 28 февраля 2014 года. Иных дат вышеуказанный документ не содержит.

Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 24 марта 2014 года.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 11 апреля 2014 года, с нарушением установленного срока на 18 дней (дата совершения административного правонарушения - 25 марта 2014 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6.2. ст.15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: договора от 01 октября 2012 года N 1/М-12; паспорта сделки от 10 июля 2013 года N13070003/1623/0018/4/1; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N13070003/1623/0018/4/1; акта оказанных услуг б/н от 28 февраля 2014 года на сумму 860 444,61 дол. США с НДС 18 %; справки о подтверждающих документах от 11 апреля 2014 года. Место совершения правонарушения - город Ульяновск.

Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на десять, но не более чем на тридцать дней предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

В представленных резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитован" письменных пояснениях резидент ссылается на то обстоятельство, что оригинал акта оказанных услуг N б/н от 28 февраля 2014 года был направлен нерезидентом Кипра в Россию 26 марта 2014 года накладной UPS N1Z2A16F70494737176, о чем свидетельствует письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED от 18 августа 2014 года, а также сведения об отслеживании груза. Согласно данным отслеживай UPS, отправление по накладной N1Z2A16F70494737176 доставлено в г.Ульяновск 28 марта 2014 года, поэтому акт оказанных услуг Nб/н от 28 февраля 2014 года не мог быть подписан ООО "Магазин Малого Кредитования" ранее 28 марта 2014 года.

Однако данные доводы не приняты во внимание, так как в соответствии с заявлением на перевод МТ103 N 5 от 27 марта 2014 года ООО "Магазин Малого Кредитования" осуществлен платеж на сумму 182 648,53 дол. США в качестве частичной оплаты по акту оказанных услуг N б/н от 28 февраля 2014 года, согласно справке о валютных операциях от 27 марта 2014 года указанная операция осуществлена резидентом 27 марта 2014 года.

В силу пункта 3.3 договора оплата услуг осуществляется в долларах США ежемесячно по счету исполнителя на основании подписанного заказчиком акта приема-передачи услуг не позднее 20 рабочих дней с момента предоставления исполнителем счета и отчета.

Согласно условиям договора по технической поддержке от 01 октября 2012 года N 1/М-12 документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала документа до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не были представлены сведения о получении подтверждающих документов - акта оказанных услуг б/н oт 28 февраля 2014 года, факсимильной связью или по электронной почте от нерезидента -MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 11 апреля 2014 года в графе 3 содержит указание на дату 28 февраля 2014 года, то есть обществом указана дата составления акта оказанных услуг за февраль 2014 года на сумму 860 444,61 дол. США с НДС 18%.

Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ N 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 28 февраля 2014 года.

Обстоятельств, объективно препятствующих ООО "Магазин Малого Кредитования" своевременному представлению в уполномоченный банк справки о утверждающих документах, материалами дела не установлено.

ООО "Магазин Малого Кредитования" не приняты все зависящие меры для современного представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности. Вина ООО "Магазин Малого Кредитования" доказана материалами дела.

4. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-157вк обществу назначен административный штраф в размере 40 000 руб. по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Согласно пункту 2.3 договора услуги по настоящему договору считаются оказанными после подписания сторонами акта приема-передачи услуг, подписание акта приема-передачи услуг производится ежемесячно. Исполнитель не позднее 10 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем оказания услуг, подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг, удостоверяющий факт предоставлен исполнителем услуг в течение предыдущего месяца и принятия их заказчиком, передает его заказчику. Заказчик в течение 5 календарных дней с момента получения подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг или предоставляет исполнителю письменный мотивированный отказ от приемки услуг.

В соответствии с пунктом 10.3 договора документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа, и факсимильная копия настоящего договора/ отсканированная копия настоящего договора принимается к исполнению с обязательным последующим подтверждением ее их оригиналами.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему контракту оформлен паспорт сделки N 13070003/1623/0018/4/1.

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 13070003/1623/0018/4 (по состоянию на 05 августа 2014 года): со счета резидента N 40702840310310008965, открытого в филиале N6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на счет нерезидента в сумме 2 366 201,17 дол. США; нерезидентом оказаны услуги резиденту на общую сумму 3 008 296,55 дол. США. В том числе 31 августа 2014 года оформлен акт оказанных услуг б/н на сумму 120 137,77 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 101 811,67 дол. США).

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И.

Пунктом 9.3. Инструкции ЦБ РФ N 138-И установлено, что датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.

Акт оказанных услуг б/н на сумму 120 137,77 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 101 811,67 дол. США) оформлен 31 августа 2014 года. Иных дат вышеуказанный документ не содержит.

Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 20 сентября 2013 года.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 28 октября 2013 года, с нарушением установленного срока на 38 дней (дата совершения административного правонарушения - 21 сентября 2013 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6.3. ст.15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: договора от 01 октября 2012 года N 1/М-12; паспорта сделки от 10 июля 2013 года N13070003/1623/0018/4/1; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N13070003/1623/0018/4/1; акта оказанных услуг б/н от 31 августа 2013 года на сумму 120 137,77 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 101 811,67 дол. США); справки о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года. Место совершения правонарушения - город Ульяновск.

В представленных резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитован" письменных пояснениях, резидент ссылается на то обстоятельство, что оригинал акта оказанных услуг N б/н от 31 августа 2013 года был направлен нерезидентом Кипра в Россию 25 октября 2013 года накладной DHL N 9720622332, о чем свидетельствует письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED от 18 августа 2014 года, а также сведения об отслеживании груза. Согласно данным отслеживай DHL, отправление по накладной N9720622332 доставлено в г.Ульяновск 29 октября 2013 года, поэтому акт оказанных услуг Nб/н от 31 августа 2013 года не мог быть подписан ООО "Магазин Малого Кредитования" ранее 29 октября 2013 года.

Однако данные доводы не приняты во внимание, поскольку справка о подтверждающих документах по акту оказанных услуг N б/н от 31 августа 2013 года на сумму 120 137,77 дол. США с НДС 18% (сумма без НДС - 101 811,67 дол. США) и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 28 октября 2013 года, то есть ранее чем оригинал акта получен по почте.

Согласно условиям п.10.3 договора по технической поддержке от 01 октября 2012 года N 1/М-12: документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала документа до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не были представлены сведения о получении подтверждающих документов - акта оказанных услуг б/н oт 31 августа 2013 года, факсимильной связью или по электронной почте от нерезидента -MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

Кроме того, согласно справке о валютных операциях от 28 октября 2013 года на основании заявления на перевод МТ103 N 21 от 28 октября 2013 года ООО "Магазин Малого Кредитования" осуществлен платеж на сумму 101811,67 дол. США в качестве оплаты по акту оказанных услуг б/н от 31 августа 2013 года. В соответствии с пунктом 3.3 договора, оплата услуг осуществляется в долларах США ежемесячно по счету исполнителя, на основании подписанного заказчиком акта приёма-передачи услуг не позднее 20 рабочих дней с момента предоставления исполнителем счета и отчета.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 31 августа 2013 года, то есть обществом указана дата составления акта оказанных услуг за август 2013 года на сумму 120 137,77 дол. США с НДС 18% (сумма без НДС - 101 811,67 дол. США).

Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ N 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 31 августа 2013 года.

5. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-162вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с лицензионным договором на передачу неисключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12 заключенным между MONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - лицензиаром и ООО "Магазин Малого Кредитования" - лицензиатом, лицензиар передает лицензиату исключительные (ограниченные) права (исключительная лицензия на территории РФ) на использование программы для ЭВМ, а именно программы Paycrom - приложение для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов до сбора и предоставления отчетов (далее - продукт).

В пункте 2.3 договора указано, что права на продукт считаются принятыми лицензиатом, а обязанность лицензиара передать данные права считается исполненной с момента подписания сторонами акта передачи прав на продукт.

В соответствии с пунктом 3.1 договора расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования Продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

Пунктом 3.2 договора предусмотрено, что лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца условии своевременного выставления счета лицензиаром.

В силу пункта 4.1 договора лицензиат предоставляет лицензиару отчет об использовании продукта (о количестве ссуд (новых или повторных) выданных лицензиатом с использованием продукта) в прошедшем месяце, позднее 10 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

По данным ведомости банковского контроля по контракту по N 13070002/1623/0018/4/1 со счета лицензиата N 40702840310310008965, открытого в филиале N 6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на с лицензиара в общей сумме 2 141 633,34 долларов США.

Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару проверяемый период составляет 2 426 414,18 долларов США.

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И.

Отчет об использовании продукта от 30 сентября 2013 года б/н на сумму 153 153,09 дол. США оформлен 30 сентября 2013 года.

Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 21 октября 2013 года.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 28 октября 2013 года, то есть с нарушением установленного срока на 7 дней (дата совершения правонарушения - 22 октября 2013 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1. статьи 15 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12; паспорта сделки N 13070002/1623/0018/4/1; отчетом об использовании Продукта от 30 сентября 2013 года; справки о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 13070002/1623/0018/4/]. Место совершения правонарушения - город Ульяновск.

Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям не более чем на десять дней предусмотрена частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлены копия электронного письма от 24 октября 2013 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 24 октября 2013 года файл "Act LA 30.09.2013.pdf", подтверждающее электронную отправку отчета об использовании продукта за сентябрь 2013 года ООО "Магазин Малого Кредитования" 24 октября 2013 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1 контракта.

Кроме того, резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 153 153,09 долларов США по отчету об использовании продукта от 30 сентября 2013 года были направлены с Кипра в Россию 25 октября 2013 года по накладной DHL 9720622332, то есть на следующий день после направления вышеуказанного отчета резидентом, из чего следует, что подписание и отправка отчета нерезидентом происходило в приемлемые сроки, которые не могли повлиять на нарушение сроков представления резидентом форм учета и отчетности уполномоченный банк.

Согласно данным, представленным сервисным отделением ОС "Евростандарт" - Агентства "ДХЛ Интернешнл" в г.Ульяновске и Ульяновске области, пакет документов, отправленных по накладной DHL 9720622332, прибыл в г.Ульяновск 29 октября 2013 года.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании Продукта за сентябрь 2013 года на сумму 153 153,09 долларов США, подписанного нерезидентом - MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО "Магазин Малого Кредитования" не могла быть ранее 29 октября 2013 года, в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2., 9.3. Инструкции N 138-И, в срок не позднее 22 ноября 2013 года.

Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании Продукта за сентябрь 2013 года на сумму 153 153,09 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 28 октября 2013 года.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 30 сентября 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании Продукта за сентябрь 2013 года на сумму 153 153,09 долларов США.

Обстоятельств, объективно препятствующих ООО "Магазин Малого Кредитования" своевременному представлению в уполномоченный банк справки подтверждающих документах, материалами дела не установлено.

6. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-158вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Согласно пункту 2.3 договора услуги по настоящему договору считаются оказанными после подписания сторонами акт приема-передачи услуг подписание акта приема-передачи услуг производится ежемесячно. Исполнитель не позднее 10 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем оказания услуг, подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг, удостоверяющий факт предоставлен исполнителем услуг в течение предыдущего месяца и принятия их заказчиком, передает его заказчику. Заказчик в течение 5 календарных дней с момента получения подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг или предоставляет исполнителю письменный мотивированный отказ от приемки услуг.

В соответствии с пунктом 10.3 договора документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа, и факсимильная копия настоящего договора/ отсканированная копия настоящего договора принимается к исполнению с обязательным последующим подтверждением ее их оригиналами.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему контракту оформлен паспорт сделки N 13070003/1623/0018/4/1.

По данным ведомости банковского контроля по ПС N 13070003/1623/0018/4 (по состоянию на 05 августа 2014 года): со счета резидента N 40702840310310008965, открытого в филиале N6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на счет нерезидента в сумме 2 366 201,17 дол. США; нерезидентом оказаны услуги резиденту на общую сумму 3 008 296,55 дол. США. В том числе 30 сентября 2013 года оформлены акты оказанных услуг б/н на сумму 87 332,69 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 74 010,75 дол. США) и на сумму 255 000,00 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 216 101,69 дол. США).

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И.

Установлено, что 30 сентября 2013 года оформлены акты оказанных услуг б/н на сумму 87 332,69 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 74 010,75дол. США) и на сумму 255 000,00 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 216 101,69 дол. США). Иных дат вышеуказанные документы не содержат.

Справки о подтверждающих документах по вышеуказанным операциям должны быть представлены в уполномоченный банк не позднее 21 октября 2013 года.

Фактически справки о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 28 октября 2013 года, т.е. с нарушением установленного срока на 7 дней (дата совершения административного правонарушения - 22 октября 2013 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.6.1. ст.15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: договора от 01 октября 2012 года N 1/М-12; паспорта сделки от 10 июля 2013 года N13070003/1623/0018/4/1; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N13070003/1623/0018/4/1; актов оказанных услуг б/н от 30 сентября 2013 года на сумму 87 332,69 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 74 010,75дол. США) и на сумму 255 000,00 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 216 101,69 дол. США); справок о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года. Место совершения правонарушения - город Ульяновск.

Представителем ООО "Магазин Малого Кредитования" заявлено ходатайство от 18 сентября 2014 года, в котором просит вынести постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения и отсутствия в действиях ООО "Магазин Малого Кредитования" состава административного правонарушения.

В представленных резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитован" письменных пояснениях, резидент ссылается на то обстоятельство, что оригиналы актов оказанных услуг N б/н от 30 сентября 2013 года были направлен нерезидентом с Кипра в Россию 25 октября 2013 года накладной DHL N 9720622332, о чем свидетельствует письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED от 18 августа 2014 года, а также сведения об отслеживании груза. Согласно данным отслеживай DHL, отправление по накладной N9720622332 доставлено в г.Ульяновск 29 октября 2013 года, поэтому акт оказанных услуг Nб/н от 30 сентября 2013 года не могли быть подписаны ООО "Магазин Малого Кредитования" ранее 29 октября 2013 года.

Однако данные доводы не приняты во внимание, так как справки о подтверждающих документах по актам оказанных услуг N б/н от 30 сентября 2013 года на сумму 87 332,69 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 74 010,75дол. США) и на сумму 255 000,00 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 216 101,69 дол. США) и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 28 октября 2013 года, то есть ранее чем оригиналы актов получены по почте.

Согласно п.10.3 договора по технической поддержке от 01 октября 2012 года N 1/М-12: документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала документа до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа.

Кроме того, согласно справкам о валютных операциях от 28 октября 2013 года на основании заявления на перевод МТ103 N 22 от 28 октября 2013 года и заявления на перевод МТ103 N 19 от 28 октября 2013 года ООО "Магазин Малого Кредитования" осуществлены платежи на сумму 74 010,75 дол. США и на сумму 216 101,69 дол. США в качестве оплаты по актам оказанных услуг б/н от 30 сентября 2013 года. В соответствии с пунктом 3.3 договора, оплата услуг осуществляется в долларах США ежемесячно по счету исполнителя, на основании подписанного заказчиком акта приёма-передачи услуг не позднее 20 рабочих дней с момента предоставления исполнителем счета и отчета.

Установлено, что справки о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 30 сентября 2013 года, то есть обществом указана дата составления актов оказанных услуг за сентябрь 2013 года на сумму 87 332,69 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 74 010,75дол. США) и на сумму 255 000,00 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 216 101,69 дол. США).

Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ N 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 30 сентября 2013 года.

7. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-167вк обществу назначен административный штраф в размере 40 000 руб. по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Пунктом 2.3 договора предусмотрено, что права на продукт считаются принятыми лицензиатом, а обязанность лицензиара передать данные права считается исполненной с момента подписания сторонами акта передачи прав на продукт.

Исходя из пункта 3.1 договора расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

Согласно пункту 3.2 договора лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца условии своевременного выставления счета лицензиаром.

В соответствии с пунктом 4.1 договора лицензиат предоставляет лицензиару отчет об использовании продукта (о количестве ссуд (новых или повторных) выданных лицензиатом с использованием продукта) в прошедшем месяце, позднее 10 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

В пункте 8.1 договора указано, что права на продукт предоставляю лицензиаром по 01 февраля 2018 года включительно.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

По данным ведомости банковского контроля по контракту по N 13070002/1623/0018/4/1 со счета лицензиата N 40702840310310008965, открытого в филиале N 6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на с лицензиара в общей сумме 2 141 633,34 долларов США.

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И.

Согласно пункту 9.3. Инструкции N 138-И, датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его описания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата с составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в утверждающем документе.

Установлено, что 28 февраля 2014 года оформлен отчет об использовании Продукта от 28 февраля 2014 года б/н на сумму 136 954,42 долларов США.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 14 мая 2014 года, с нарушением установленного срока на 51 день (дата совершения правонарушения - 25 марта 2014 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3. статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12; паспорта сделки N 13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании Продукта от 28 февраля 2014 года; справки о подтверждающих документах от 14 мая 2014 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 13070002/1623/0018/4/]. Место совершения правонарушения - город Ульяновск.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 136 954,42 долларов США по отчету об использовании Продукта за февраль 2014 года были направлены с Кипра в Россию 28 апреля 2014 года по накладной UPS 1Z2A16F70491427631.

Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером UPS 1Z2A16F70491427631 было доставлено в г.Москва 05 мая 2014 года.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании продукта за февраль 2014 года на сумму 136 954,42 долларов США, подписанного нерезидентом - MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр), также не представлены меры, предпринимаемые резидентом для соблюдения валютного законодательства.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 14 мая 2014 года в графе 3 содержит указание на дату 28 февраля 2014 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за февраль 2014 года на сумму 136 954,42 долларов США.

8. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-164вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В силу пункта 2.3 договора права на продукт считаются принятыми лицензиатом, а обязанность лицензиара передать данные права считается исполненной с момента подписания сторонами акта передачи прав на продукт.

Пунктом 3.1 договора предусмотрено, что расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования Продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

Исходя из пункта 3.2 договора лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца условии своевременного выставления счета лицензиаром.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару, в проверяемый период составляет 2 426 414,18 долларов США.

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции N 138-И.

Согласно пункту 9.3 Инструкции N 138-И, датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его описания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата с составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в утверждающем документе.

Установлено, что 30 ноября 2013 года оформлен отчет об использовании продукта от 30 ноября 2013 года б/н на сумму 152 100,10 долларов США.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 24 декабря 2013 года, то есть с нарушением установленного срока на 4 дня (дата совершения правонарушения - 21 декабря 2013 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1. статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12; паспорта сделки N 13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании Продукта от 30 ноября 2013 года; справки о подтверждающих документах от 24 декабря 20143 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 13070002/1623/0018/4/.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлены копия электронного письма от 19 декабря 2013 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 19 декабря 2013 годафайл "Report Royalty Nov 2013.docx", подтверждающего электронную отправку отчета об использовании продукта за ноябрь 2013 года ООО "Магазин Малого Кредитования" 19 декабря 2013 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1 контракта.

Кроме того, резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 152 100,10 долларов США по отчету об использовании продукта за ноябрь 2013 года были направлены с Кипра в Россию 23 декабря 2013 года по накладной UPS Z2A16F70498120502, то есть на второй рабочий день после направления вышеуказанного отчета резидентом, из чего следует, что подписание и отправка отчета нерезидентом происходило в приемлемые сроки.

Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером Z2A16F70498120502 было доставлено в г. Ульяновск 26 декабря 2013 года.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании Продукта за ноябрь 2013 года на сумму 152 100,10 долларов США, подписанного нерезидентом -10NTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО "Магазин Малого Кредитования" не могла быть ранее 26 декабря 2013 года, в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2, 9.3 Инструкции ЦБ РФ N 138-И, в срок не позднее 28 января 2014 года.

Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании продукта за ноябрь 2013 года на сумму 152 100,10 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 24 декабря 2013 года. Следовательно, 24 декабря 2013 года резидент располагал необходимыми подтверждающими документами для оформления справки о подтверждающих документах.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 24 декабря 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 30 ноября 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за ноябрь 2013 года на сумму 152 100,10 долларов США.

Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 138-И и приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ N 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 30 ноября 2013 года.

9. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-163вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И.

Установлено, что 31 октября 2013 года оформлен отчет об использовании продукта от 31 октября 2013 года б/н на сумму 162 116,34 долларов США.

Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 22 ноября 2013 года.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 29 ноября 2013 года, с нарушением установленного срока на 7 дней (дата совершения правонарушения - 23 ноября 2013 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1. статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12; паспорта сделки N 13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании Продукта от 31 октября 2013 года; справки о подтверждающих документах от 29 ноября 2013 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлены копия электронного письма от 26 ноября 2013 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 26 ноября 2013 года файл "Report Royalty October 2013.docx", подтверждающих электронную отправку отчета об использовании продукта за октябрь 2013 года ООО "Магазин Малого Кредитования" 26 ноября 2013 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1 контракта.

Кроме того, резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 162 116,34 долларов США по отчету об использовании продукта за октябрь 2013 года были направлены с Кипра в Россию 27 ноября 2013 года по накладной UPS Z2A16F70499513452, то есть на следующий день после направления вышеуказанного отчета резидентом, из чего следует, что подписание и отправка отчета нерезидентом происходило в приемлемые сроки, которые не могли повлиять на нарушение сроков представления резидентом форм учета и отчетности в уполномоченный банк.

Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером Z2A16F70499513452 было доставлено в г. Ульяновск 02 декабря 2013 года.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании продукта за октябрь 2013 года на сумму 162 116,34 долларов США, подписанного нерезидентом -10NTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО "Магазин Малого Кредитования" не могла быть ранее 02 декабря 2013 года в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2., 9.3. Инструкции ЦБ РФ N 138-И, в срок не позднее 28 января 2014 года.

Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании продукта за октябрь 2013 года на сумму 162 116,34 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 29 ноября 2013 года. Следовательно, 29 ноября 2013 года резидент располагал необходимыми подтверждающими документами для оформления справки о подтверждающих документах.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 29 ноября 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 31 октября 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за октябрь 2013 года на сумму 162 116,34 долларов США.

Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ N 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 31 октября 2013 года.

10. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-161вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с лицензионным договором на передачу неисключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12, заключенным между JONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - лицензиаром и ООО "Магазин Малого Кредитования" - лицензиатом, лицензиар передает лицензиату - неисключительные (ограниченные) права (исключительная лицензия на территории РФ) на использование программы для ЭВМ, а именно программы Paycrom - приложение для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов сбора и предоставления отчетов (далее - продукт).

Согласно пункту 3.1 договора расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

Исходя из пункта 3.2 договора лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца при условии своевременного выставления счета лицензиаром.

Пунктом 4.1 договора предусмотрено, что лицензиат предоставляет лицензиару отчет об использовании продукта (о количестве ссуд (новых или повторных) выданных лицензиатом с использованием продукта) в прошедшем месяце, позднее 10 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару в проверяемый период составляет 2 426 414,18 долларов США.

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И.

Установлено, что 31 августа 2013 года оформлен отчет об использовании продукта от 31 августа 2013 года б/н на сумму 150 640,00 долларов США.

Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 27 сентября 2013 года, с нарушением установленного срока на 7 дней (дата совершения правонарушения - 21 сентября 2013 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1. статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12; паспорта сделки N 13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании Продукта от 31 августа 2013 года; справки о подтверждающих документах от 27 сентября 2013 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлены копия электронного письма от 24 сентября 2013 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 24 сентября 2013 года файл "08 отчет о роялти август 2013.pdf", подтверждающие электронную отправку отчета об использовании продукта за август 2013 года ООО "Магазин Малого Кредитования" 24 сентября 2013 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1. контракта.

Кроме того, резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 150 640,00 долларов США по отчету об использовании продукта от 31 августа 2013 года были направлены с Кипра в Россию 26 сентября 2013 года по накладной UPS Z2A16F70490008194, то есть через два дня после направления вышеуказанного отчета резидентом, из чего следует, что подписание и отправка отчета нерезидентом происходили в приемлемые сроки, которые не могли повлиять на нарушение сроков представления резидентом форм учета и отчетности в уполномоченный банк.

Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером Z2A16F70490008194 было доставлено в г. Ульяновск 01 октября 2013 года.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании продукта за август 2013 года на сумму 150 640,00 долларов США, подписанного нерезидентом -10NTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО "Магазин Малого Кредитования" не могла быть ранее 01 октября 2013 года, в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2, 9.3 Инструкции ЦБ РФ N 138-И, в срок не позднее 28 января 2014 года.

Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании продукта за август 2013 года на сумму 150 640,00 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 27 сентября 2013 года.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 27 сентября 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 31 августа 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за август 2013 года на сумму 150 640,00 долларов США.

11. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания N 068-14/05-165вк обществу назначен административный штраф в размере 20 000 руб. по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с лицензионным договором на передачу неисключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12, заключенным между JONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - лицензиаром и ООО "Магазин Малого Кредитования" - лицензиатом, лицензиар передает лицензиату неисключительные (ограниченные) права (исключительная лицензия на территории РФ) на использование программы для ЭВМ, а именно программы Paycrom - приложение для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов сбора и предоставления отчетов (далее - продукт).

Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

Установлено, что резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ N 138-И.

Установлено, что 31 декабря 2013 года оформлен отчет об использовании продукта от 31 декабря 2013 года б/н на сумму 158 632,22 долларов США и годовой отчет об использовании продукта за 2013 год от 31 декабря 2013 года на сумму 66 334,82 долларов США.

Справки о подтверждающих документах по вышеуказанным операциям должны быть представлены в уполномоченный банк не позднее 29 января 2014 года.

Фактически справки о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 14 февраля 2014 года, с нарушением установленного срока на 16 дней (дата совершения правонарушения - 30 января 2014 года).

Таким образом, ООО "Магазин Малого Кредитования" совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года N 2/М-12; паспорта сделки N 13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании продукта от 31 декабря 2013 года; годового отчета об использовании продукта за 2013 год от 31 декабря 2013 года, справок о подтверждающих документах от 14 февраля 2014 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 13070002/1623/0018/4/1.

Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на десять дней, но не более чем на тридцать дней предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" представлены копии электронного письма от 28 января 2014 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 28 января 2014 года файл "Report Annual 2013 ROYALTY.pdf", распечатка содержимого вложения к электронному письму от 28 января 2014 года файл "Report December 2013 ROYALTY.pdf", подтверждающие электронную отправку отчета об использовании продукта за декабрь 2013 года и годового отчета об использовании продукта за 2013 год ООО "Магазин Малого Кредитования" 28 января 2014 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1. контракта.

Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером Z2A16F70493693340 было доставлено в г. Ульяновск 27 февраля 2014 года.

Резидентом - ООО "Магазин Малого Кредитования" не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании продукта за декабрь 2013 года на сумму 158 632,22 долларов США и годового отчета об использовании продукта за 2013 год на сумму 66 334,82 долларов США, подписанных нерезидентом - MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО "Магазин Малого Кредитования" не могла быть ранее 27 февраля 2014 года в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2, 9.3 Инструкции ЦБ РФ N 138-И, в срок не позднее 24 марта 2014 года.

Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании продукта за декабрь 2013 года на сумму 158 632,22 долларов США и по годовому отчету об использовании продукта за 2013 год на сумму 66 334,82 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 14 февраля 2014 года. Следовательно, 14 февраля 2014 года резидент располагал необходимыми подтверждающими документами для оформления справок о подтверждающих документах.

Установлено, что справка о подтверждающих документах от 14 февраля 2014 года в графе 3 содержит указание на дату 31 декабря 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за декабрь 2013 года на сумму 158 632,22 долларов США и годового отчета об использовании продукта за 2013 год на сумму 66 334,82 долларов США.

Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N 138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ N 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающих документов является 31 декабря 2013 года.

Согласно части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При привлечении к административной ответственности должны быть соблюдены требования статей 25.1, 28.2 и 29.7 КоАП РФ, обеспечивающие гарантии прав и интересов лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении.

Из материалов дела следует, что протоколы об административных правонарушениях N 068-14/05-166вк, N 068-14/05-167вк, N 068-14/05-163вк, N 068-14/05-159вк, N 068-14/05-157вк, N 068-14/05-158вк, N 068-14/05-162вк, N 068-14/05-165вк, N 068-14/05-160вк, N 068-14/05-164вк, N 068-14/05-161вк от 15 сентября 2014 года составлены ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области в присутствии представителя ООО "Магазин Малого Кредитования", действующего на основании общей доверенности N2216 от 19 марта 2014 года, - Разинова М.В. (том 1 дела NА72-14437/2014 л.д.145).

Суд первой инстанции сделал вывод о ненадлежащем извещении общества о дате, месте и времени составления протоколов об административном правонарушении по юридическому адресу в г.Москва, что посчитал существенным нарушением порядка привлечения к административной ответственности, установленного КоАП РФ.

Между тем судом первой инстанции не были приняты во внимание следующие обстоятельства.

Административным органом были представлены суду дела об административных правонарушениях, которые были изучены судом апелляционной инстанции. При этом было установлено, что о времени и месте составления протоколов об административных правонарушениях общество было уведомлено факсимильной связью. Соответствующие доказательства (текст уведомления и отчет об отправке факса) приобщены к материалам дела.

Согласно п.24.1 Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при решении арбитражным судом вопроса о том, имело ли место надлежащее извещение лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении, следует учитывать, что КоАП РФ не содержит оговорок о необходимости направления извещения исключительно какими-либо определенными способами, в частности путем направления по почте заказного письма с уведомлением о вручении или вручения его адресату непосредственно.

Следовательно, извещение не может быть признано ненадлежащим лишь на том основании, что оно было осуществлено каким-либо иным способом (например, путем направления телефонограммы, телеграммы, по факсимильной связи или электронной почте либо с использованием иных средств связи).

Также надлежит иметь в виду, что не могут считаться не извещенными лица, отказавшиеся от получения направленных материалов или не явившиеся за их получением несмотря на почтовое извещение (при наличии соответствующих доказательств).

Кроме того, следует принять во внимание, что при составлении протоколов об административных правонарушениях присутствовал представитель общества, то есть права лица, привлекаемого к административной ответственности, на защиту и иные процессуальные гарантии, предусмотренные КоАП РФ, административным органом были обеспечены.

Суд первой инстанции не принял во внимания разъяснения, данные Пленумом ВАС РФ в постановлении от 27 января 2003 года N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях".

В соответствии с разъяснениями в п.17 постановления Пленума ВАС РФ от 27 января 2003 года N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" права, принадлежащие физическим лицам и законным представителям юридических лиц на основании статьи 28.2 КоАП РФ, могут осуществляться ими как лично, так и через защитника или иное лицо, действующее на основании доверенности (в том числе общего характера, содержащей полномочия на участие в административных делах), выданной этим физическим лицом или законным представителем юридического лица. (абзац введен Постановлением Пленума ВАС РФ от 10.11.2011 N 71)

С учетом вышеизложенного вывод суда первой инстанции о недопустимости использования протоколов об административном правонарушении N 068-14/05-166вк, N 068-14/05-167вк, N 068-14/05-163вк, N 068-14/05-159вк, N 068-14/05-157вк, N 068-14/05-158вк, N 068-14/05-162вк, N 068-14/05-165вк, N 068-14/05-160вк, N 068-14/05-164вк, N 068-14/05-161вк от 15 сентября 2014 года является несостоятельным, так как существенных нарушений при составлении данных протоколов административным органом не допущено.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности, предусмотренного КоАП РФ, которые могли бы повлечь признание постановления о назначении административного наказания незаконным, в ходе производства по данному делу об административном правонарушении не установлено.

Материалами дела подтверждается наличие в действиях (бездействии) заявителя вменяемых в вину составов административных правонарушений: материалами дела доказаны как события правонарушений, так и вина общества в их совершении.

При таких обстоятельствах дела суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что заявленные обществом требования удовлетворению не подлежат.

В части прекращения судом первой инстанции производства по делу по требованию общества о признании незаконным представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года административный орган в апелляционной жалобе доводов не привел, решение суда не обжаловал. В этой связи суд апелляционной инстанции законность решения суда в указанной части не проверял.

На основании п.1, 3 ч.1 ст.т.270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение суда от 26 января 2015 года в обжалуемой части следует отменить; принять новый судебный акт, которым в удовлетворении заявления ООО "Магазин Малого Кредитования" отказать.

Учитывая, что в части прекращения производства по делу по требованию общества о признании незаконным представления N 068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года суд апелляционной инстанции решение суда не проверял, содержащиеся в резолютивной части настоящего постановления выводы относятся лишь к требованиям заявителя о признании незаконными и отмене постановлений ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области о назначении административного наказания от 19 сентября 2014 года N 068-14/05-166вк, N 068-14/05-167вк, N 068-14/05-165вк, N 068-14/05-16 4вк, N 068-14/05-163вк, N 068-14/05-162вк, N 068-14/05-161вк, N 068-14/05-158вк, N 068-14/05-159вк, N 068-14/05-160вк, N 068-14/05-157вк о привлечении ООО "Магазин Малого Кредитования" к административной ответственности.

Согласно части 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 26 января 2015 года по делу N А72-14437/2014 отменить. Принять новый судебный акт.

В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью "Магазин Малого Кредитования" отказать.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Арбитражный суд Поволжского округа.

Председательствующий

Е.Г. Филиппова

Судьи

В.С. Семушкин
А.А. Юдкин

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.