Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20 июля 2015 г. N 13АП-12274/15

г. Санкт-Петербург

20 июля 2015 г.

Дело N А21-10307/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 13 июля 2015 года.

Постановление изготовлено в полном объеме 20 июля 2015 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Сомовой Е.А.

судей Борисовой Г.В., Горбачевой О.В.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем судебного заседания Ганичевой В.А.

при участии:

от заявителя: не явился, извещен

от ответчика: не явился, извещен

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-12274/2015) ООО "С.Б.-Строй" на решение Арбитражного суда Калининградской области от 13.04.2015 по делу N А21-10307/2014 (судья Сычевская С.Н.), принятое

по заявлению ООО "С.Б.-Строй"

к Министерство строительства Калининградской области

об оспаривании постановления

установил:

общество с ограниченной ответственностью "С.Б. Строй" (далее - ООО "С.Б. Строй", общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением, уточненным 12 января 2015 года, к Министерству строительства Калининградской области (далее - Министерство, административный орган, заинтересованное лицо) о признании незаконными и отмене постановления от 06.11.2014 года N МС-64/78-14 по делу об административном правонарушении, о прекращении производства по административному делу в связи с малозначительностью.

Решением суда первой инстанции от 13.04.2015 в удовлетворении заявленных требований отказано.

В апелляционной жалобе общество просит решение отменить, ссылаясь на несоответствие выводов суда обстоятельствам дела и нарушение норм материального права.

Представители лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, в связи с чем апелляционная жалоба рассматривается в отсутствие их представителей.

Законность и обоснованность решения проверены в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, Министерством строительства Калининградской области ООО "С.Б.-Строй" было выдано предписание об устранении нарушений законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости от 01.09.2014 года N 5002/МС. Согласно Предписанию ООО "СБ.-Строй" в срок до 30.09.2014 года необходимо устранить допущенные нарушения законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, а именно: - восстановить и использовать денежные средства участников долевого строительства в размере 15046 тыс. рублей на строительство Объекта долевого строительства - 128 квартирного жилого дома по адресу: Калининградская обл., г. Гурьевск, ул. Советская, 17Г, в соответствии со статьей 18 Федерального закона N 214-ФЗ. Согласно сведениям, предоставленным ООО "СБ.-Строй" в адрес Министерства в составе ежеквартальной отчетности застройщика об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства за 2 квартал 2014 года (вх. от 12.08.2014 года N 2083-7/11) и сведениям, представленным в адрес Министерства в ответ на Предписание (вх. от 07.11.2014 года N 2939-7/11), денежные средства участников долевого строительства в сумме 15046 тыс. рублей входят в состав подотчетных сумм генерального директора в сумме 8927 тыс. рублей и расчеты по авансам, выданным в сумме 6104 тыс. рублей, из них закрыто выполненными работами в 3 квартале 2014 года на сумму 2808 тыс. рублей, остаток аванса поставщикам и подрядчикам в сумме 3296 тыс. рублей, восстановлено и использовано на оплату поставщикам и подрядчикам 8942 тыс. рублей. В ходе проведения проверки документов, представленных ООО "С.Б.-Строй" в Министерство, выявлено следующее: - сумма денежных средств 8 942 000 рублей, находившаяся в подотчете у генерального директора ООО "СБ.-Строй", восстановлена и использована в 3 квартале 2014 года на строительство Объекта, что подтверждается представленными документами (вх. от 07.11.2014 года N 2939-7/11). Вместе с тем, согласно данным бухгалтерского баланса ООО "С.Б.-Строй" на 30.06.2014 года, дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами составляла 8 927 000 рублей (детализация строки 1230 бухгалтерского баланса, вх. от 12.08.2014 года N 2083-7/11); - из 2 808 000 рублей (аванс, закрытый работами в 3 квартале 2014 года, по данным ООО "СБ.-Строй"), фактически подтверждено по представленным документам - 1 439 197 рублей;

- нецелевое использование денежных средств участников долевого строительства в сумме 4 664 802 рублей, в том числе: переходящий аванс -3 296 000 рублей, на оплату юридических услуг - 762 144 рубля, не подтверждено выполнением работ, поставкой товаров - 606 658 рублей. при этом, статьей 18 Федерального закона N 214-ФЗ не предусмотрено использование денежных средств, привлеченных по договорам участия в долевом строительстве на оплату юридических консультаций; - данные регистров бухгалтерского учета не соответствуют первичным документам, представленным в Министерство (вх. от 07.11.2014 года N 2939-7/11, от 11.11.2014 года вх. N 2987-7/11, от 13.11.2014 года N 3017- 7/11, от 31.10.2014 года N 2857-7/11), и, как, следствие, влекут недостоверность отражения сведений в бухгалтерском балансе ООО "С.Б.- Строй", в частности, по отражению размеров дебиторской и кредиторской задолженности; - показатель остатка денежных средств участников долевого строительства на начало 3 квартала 2014 года отражен в графе 1 приложения N 3 отчетности ООО "СБ.-Строй" за 3 квартал 2014 года в сумме 4 223 000 рублей, а, следовательно, восстановление и использование денежных средств участников долевого строительства в сумме 15 046 000 рублей не отражено в приложении N 3 отчетности ООО "СБ.-Строй" за 3 квартал 2014 года; - в графе 9 приложения N 3 отчетности ООО "СБ.-Строй" не отражен переходящий остаток денежных средств участников долевого строительства в сумме 3 296 000 рублей (сумма переходящего аванса, не закрытого выполненными работами, поставками товаров в 3 квартале 2014 года). Министерством установлено, что ООО "СБ.-Строй" не выполнило в полном объеме в установленный срок законное предписание органа, осуществляющего контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, от 01.09.2014 года N 5002/МС, а именно: денежные средства участников долевого строительства в сумме 4 664 802 рублей не использованы на строительство Объекта в соответствии со статьей 18 Федерального закона N 214-ФЗ.

По данному факту 19 ноября 2014 года в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении N МС-64/110-14 по части 4 статьи 19.5 КоАП РФ.

24 ноября 2014 года Министерством вынесено постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении N МС-64/110-14, которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 19.5 КоАП РФ. Заявителю назначено наказание в виде административного штрафа в размере 100 000 рублей.

ООО "СБ.-Строй", не согласившись с указанным постановлением, обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявления, правомерно исходил из следующего.

Диспозиция части 4 статьи 19.5 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за невыполнение в установленный срок законного предписания органа, осуществляющего контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

На основании пункта 9 части 6 статьи 23 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" контролирующий орган вправе направлять лицам, привлекающим денежные средства граждан для строительства, предписания об устранении нарушения требований настоящего Федерального закона, нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов уполномоченного органа и устанавливать сроки устранения таких нарушений.

Пунктом 2.2 части 5 статьи 23 Федерального закона N 214-ФЗ контролирующему органу предоставлено право получать от лиц, осуществляющих привлечение денежных средств граждан для строительства, в установленный разумный срок сведения и (или) документы, которые необходимы для осуществления контроля и надзора в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости и перечень которых устанавливается органами государственной власти субъектов Российской Федерации.

Согласно Предписанию ООО "СБ.-Строй" в срок до 30.09.2014 года необходимо устранить допущенные нарушения законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости, а именно: - восстановить и использовать денежные средства участников долевого строительства в размере 15046 тыс. рублей на строительство Объекта долевого строительства - 128 квартирного жилого дома по адресу: Калининградская обл., г. Гурьевск, ул. Советская, 17Г, в соответствии со статьей 18 Федерального закона N 214-ФЗ.

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" объектами бухгалтерского учета являются факты хозяйственной жизни, к которым относится сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств участников долевого строительства.

К документам в области регулирования бухгалтерского учета относятся федеральные стандарты, в том числе план счетов бухгалтерского учета и порядок его применения. Согласно методическим рекомендациями по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденными приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 12.01.2006 N 06-2/пэ-н, Приложение N 3 "Сведения об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства заполняются на основании документов бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и на основании первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве.

Статьей 18 Федерального закона N 214-ФЗ денежные средства, уплачиваемые участниками долевого строительства по договору участия в долевом строительстве, подлежат использованию застройщиком только для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

Таким образом, заключая договор участия в долевом строительстве с участником долевого строительства, у ООО "СБ.-Строй" возникла обязанность по использованию денежных средств участников долевого строительства на строительство многоквартирного дома.

В случае нецелевого использования привлеченных денежных средств участников долевого строительства у застройщика возникает обязанность по восстановлению на счетах организации или в кассе организации, незаконно выданных со счета организации или из кассы организации денежных средств, привлеченных по договорам участия в долевом строительстве, является мерой гражданско-правовой ответственности застройщика за нарушение условий договора участия в долевом строительстве.

Согласно статье 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Как следует из материалов дела, общество в силу своего правового статуса не приняло всех зависящих от него мер по соблюдению нарушенных им правил и норм, в то время как, согласно материалам дела, у него имелась такая возможность.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях общества состава правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности судом не установлено.

Размер санкции определен обществу с учетом требований ч. 1 и 3, 3.2, 33 ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Общество привлечено к административной ответственности в пределах срока, установленного ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Доводы апелляционной жалобы о том, что правонарушение, допущенное обществом надлежало квалифицировать как малозначительное, не принимаются судом апелляционной инстанции, поскольку, как разъяснено в Постановлении Пленума ВАС N 10 от 02.06.2004, при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего.

Суд апелляционной инстанции, оценив обстоятельства дела, характер правонарушения, а также значимость правоотношений связанных с регулированием отношений в сфере долевого строительства многоквартирных домов не усматривает совершенное обществом правонарушение как исключительное и с отсутствием существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Иные доводы, изложенные в апелляционной жалобе, подлежат отклонению, поскольку не содержат фактов, которые не были бы проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела, либо влияли на обоснованность и законность оспариваемого решения суда, либо опровергали выводы суда первой инстанции.

Таким образом, по мнению суда апелляционной инстанции, суд первой инстанции в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дал полную и всестороннюю оценку имеющимся в деле доказательствам в их взаимосвязи и совокупности и пришел к обоснованному выводу о частичном удовлетворении требований заявителя.

На основании изложенного, у суда апелляционной инстанции отсутствуют законные основания для удовлетворения апелляционной жалобы.

Руководствуясь статьями 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Калининградской области от 13.04.2015 по делу N А21-10307/2014 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса РФ, в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Е.А. Сомова

Судьи

Г.В. Борисова О.В. Горбачева